目前加拿大現(xiàn)行稅制中的主要稅種有：公司所得稅及附加稅、個(gè)人所得稅及附加稅、商品勞務(wù)稅(增值稅)、社會(huì)保障稅、銷售稅、關(guān)稅、土地和財(cái)產(chǎn)稅等。下面就給大家介紹下加拿大移民的稅收變化，歡迎閱讀！
加拿大移民的稅收變化
聯(lián)邦一級(jí)以個(gè)人所得稅為主，輔之以社會(huì)保障稅和商品勞務(wù)稅;省級(jí)以個(gè)人所得稅和商品勞務(wù)稅為主，輔之以社會(huì)保障稅;地方稅以財(cái)產(chǎn)稅為主。
No.1個(gè)人所得稅
居民個(gè)人：加拿大的所得稅由聯(lián)邦政府和各省或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國(guó)所獲得的收入繳納所得稅。非加拿大居民只要有來自加拿大的以下收入或收益，都要在加拿大納稅。加拿大個(gè)人所得稅“應(yīng)稅收入”分為四類：即薪酬收入、生意收入、投資收入和資本收益。聯(lián)邦個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
2019年的聯(lián)邦稅率：
$47,630或以下15%
高于$47,630至$95,259部分20.5%
高于$95,259至$147,667部分26%
高于$147,667至$210,371部分29%
高于$2210,371部分33%
2019年的省或者地區(qū)稅率：
非居民個(gè)人：非居民個(gè)人來源于加拿大的非經(jīng)營(yíng)性投資收入，通常由加拿大的支付方按收入總額的25%(加拿大與某些國(guó)家另有約定的除外)扣繳稅款。
No.2銷售稅
商品服務(wù)稅﹙GST﹚：(聯(lián)邦商品服務(wù)稅GSTor統(tǒng)一銷售稅HST+省銷售稅PST)
類似于中國(guó)的增值稅，如果企業(yè)一年?duì)I業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊(cè)，否則每次銷售或收服務(wù)費(fèi)就要加5%的GST。
加拿大各省有不同稅率的省銷售稅﹙PST﹚，從0至8%不等。
No.3企業(yè)所得稅
居民企業(yè)：依法在加拿大境內(nèi)成立，或者主要管理及控制機(jī)構(gòu)在加拿大境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和省屬企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)僅就其從加拿大從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或通過轉(zhuǎn)讓加拿大特定種類資產(chǎn)取得資本利得等方式取得的所得征稅。
應(yīng)納稅所得額：企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)從投資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和其他活動(dòng)中取得的凈收入總額，以及企業(yè)從加拿大境內(nèi)及境外轉(zhuǎn)讓資本取得凈收益的50%后的總和。
股息紅利所得：私營(yíng)企業(yè)和公眾企業(yè)取得來自加拿大應(yīng)稅企業(yè)或加拿大居民企業(yè)的股息在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)通?？煽鄢Ｆ髽I(yè)取得來自境外企業(yè)的股息通常需要繳納所得稅，但是企業(yè)取得的來自境外子公司的股息準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
資本利得：資本利得應(yīng)按照發(fā)生額的50%、減除準(zhǔn)予扣除的資本虧損后的余額，計(jì)入企業(yè)收入總額中，并按照一般稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
虧損彌補(bǔ)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的損失，可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)20年。資本虧損可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
稅率：聯(lián)邦企業(yè)所得稅的基本稅率是應(yīng)稅收入的38%，聯(lián)邦稅收減免后為28%，一般減稅后，凈稅率為15%。對(duì)于加拿大控股私營(yíng)小型微利企業(yè)，凈稅率為10%。
省和地區(qū)有兩種所得稅稅率：較低稅率和較高稅率。較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。較高的稅率適用于所有其他收入。
No.4報(bào)稅及抵免扣除
加拿大執(zhí)行的是“自動(dòng)申報(bào)報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時(shí)要求審查。
在計(jì)算加拿大稅款的時(shí)候，可以有多達(dá)數(shù)十項(xiàng)的稅收抵免項(xiàng)目，比如“個(gè)人基本抵免額”，2019年為12,069加元;另外還有“年長(zhǎng)者抵免額、配偶或同居伴侶抵免、合格的被撫養(yǎng)人抵免”等等。
擴(kuò)展閱讀：加拿大結(jié)婚移民的申請(qǐng)材料
一、申請(qǐng)材料
持加拿大綠卡的中國(guó)公民若要在中國(guó)結(jié)婚，依照中國(guó)法律，男性青年須滿二十二歲，女性青年須滿二十歲，方可進(jìn)行結(jié)婚登記。加拿大的公民以及僑居加拿大的中國(guó)公民(持加拿大綠卡者)在中國(guó)結(jié)婚時(shí)須向中國(guó)民政機(jī)關(guān)提供：
加拿大護(hù)照以及赴華簽證，持綠卡者提供加拿大永久居住證明;
由民政機(jī)構(gòu)認(rèn)可的醫(yī)院的體檢證明;
在加拿大已辦理好的單身證明。離婚的要有離婚判決書，還要提供中文譯本。
居住在加拿大各省的中國(guó)公民及加籍人士辦理單身證明書，須經(jīng)加國(guó)律師或公證員公證，并經(jīng)當(dāng)?shù)氐氖≌墓C部門認(rèn)證后，再送往中國(guó)領(lǐng)事館認(rèn)證。
在中國(guó)領(lǐng)事館辦理單身證明書認(rèn)證手續(xù)一般需五個(gè)工作日。如情況特殊，需加急辦理，則須另交加急費(fèi)，當(dāng)日取件。嘉和公司有非常豐富的辦理加拿大婚姻簽證的經(jīng)驗(yàn)。目前，我們已經(jīng)為不少被加拿大使館拒簽的婚姻客戶重新成功的辦理了這類簽證。
二、注意事項(xiàng)
加拿大，與他們?cè)诩幽么蟮奈椿榕渑紙F(tuán)聚，并在加拿大完成婚禮，在加拿大定居。但這需要男女雙方同居至少一年以上，形成婚姻事實(shí)并提供充分的“證據(jù)”才行。
關(guān)于未婚夫(妻)的家庭團(tuán)聚移民(注意：男女雙方同居至少一年以上)，對(duì)于來自中國(guó)的未婚妻或未婚夫的移民申請(qǐng)，加拿大簽證官非常注意考查這種未婚關(guān)系是否是真實(shí)的。因此，建議我方公民申請(qǐng)?jiān)L友類簽證為好。鑒于我國(guó)的實(shí)際情況，申請(qǐng)未婚類家庭團(tuán)聚移民拿到簽證的機(jī)率很小很小。
另外，加拿大永久居民或公民與在海外配偶合法結(jié)婚后，便可申請(qǐng)夫妻團(tuán)聚的申請(qǐng)。回中國(guó)辦理結(jié)婚登記的加拿大永久居民或公民，無論有沒有戶籍或身份證保留在中國(guó)，必須要在加拿大辦理“單身證明”才可回國(guó)辦理結(jié)婚登記。
擴(kuò)展閱讀：加拿大移民入境的準(zhǔn)備
1.必備證件
護(hù)照:請(qǐng)確認(rèn)護(hù)照的有效期在六個(gè)月以上;
簽證:仔細(xì)核對(duì)簽證的有效期(通常是從體檢之日起一年內(nèi)有效)。
移民紙：請(qǐng)將移民紙復(fù)印2份，留存?zhèn)溆?。移民紙是非常重要的文件，?qǐng)務(wù)必保留好不要丟失。
2.相關(guān)文件及證明
入境加拿大需要注意事項(xiàng)，隨身攜帶之貴重財(cái)物清單：該清單為辦理加拿大海關(guān)入境手續(xù)時(shí)所用。請(qǐng)您在臨行前準(zhǔn)備中英文清單各1份，將所攜帶的現(xiàn)金及貴重物品大致列出即可;報(bào)關(guān)清單：如第一次登陸后仍有物品陸續(xù)運(yùn)抵加拿大，則需另列報(bào)關(guān)清單，中英文各1份。清單中請(qǐng)列出您之后計(jì)劃帶到或運(yùn)入加拿大的高價(jià)物品，如：名表、名包、高檔相機(jī)、家具、及電器等;到加拿大境內(nèi)列清單即可;護(hù)照尺寸的照片,白色底色，彩色照片，每人以6張為好。
3.錢幣
按加拿大海關(guān)規(guī)定每人攜帶現(xiàn)金限額9900加幣;
加拿大移民的稅收變化
聯(lián)邦一級(jí)以個(gè)人所得稅為主，輔之以社會(huì)保障稅和商品勞務(wù)稅;省級(jí)以個(gè)人所得稅和商品勞務(wù)稅為主，輔之以社會(huì)保障稅;地方稅以財(cái)產(chǎn)稅為主。
No.1個(gè)人所得稅
居民個(gè)人：加拿大的所得稅由聯(lián)邦政府和各省或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國(guó)所獲得的收入繳納所得稅。非加拿大居民只要有來自加拿大的以下收入或收益，都要在加拿大納稅。加拿大個(gè)人所得稅“應(yīng)稅收入”分為四類：即薪酬收入、生意收入、投資收入和資本收益。聯(lián)邦個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
2019年的聯(lián)邦稅率：
$47,630或以下15%
高于$47,630至$95,259部分20.5%
高于$95,259至$147,667部分26%
高于$147,667至$210,371部分29%
高于$2210,371部分33%
2019年的省或者地區(qū)稅率：
非居民個(gè)人：非居民個(gè)人來源于加拿大的非經(jīng)營(yíng)性投資收入，通常由加拿大的支付方按收入總額的25%(加拿大與某些國(guó)家另有約定的除外)扣繳稅款。
No.2銷售稅
商品服務(wù)稅﹙GST﹚：(聯(lián)邦商品服務(wù)稅GSTor統(tǒng)一銷售稅HST+省銷售稅PST)
類似于中國(guó)的增值稅，如果企業(yè)一年?duì)I業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊(cè)，否則每次銷售或收服務(wù)費(fèi)就要加5%的GST。
加拿大各省有不同稅率的省銷售稅﹙PST﹚，從0至8%不等。
No.3企業(yè)所得稅
居民企業(yè)：依法在加拿大境內(nèi)成立，或者主要管理及控制機(jī)構(gòu)在加拿大境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和省屬企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)僅就其從加拿大從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或通過轉(zhuǎn)讓加拿大特定種類資產(chǎn)取得資本利得等方式取得的所得征稅。
應(yīng)納稅所得額：企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)從投資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和其他活動(dòng)中取得的凈收入總額，以及企業(yè)從加拿大境內(nèi)及境外轉(zhuǎn)讓資本取得凈收益的50%后的總和。
股息紅利所得：私營(yíng)企業(yè)和公眾企業(yè)取得來自加拿大應(yīng)稅企業(yè)或加拿大居民企業(yè)的股息在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)通?？煽鄢Ｆ髽I(yè)取得來自境外企業(yè)的股息通常需要繳納所得稅，但是企業(yè)取得的來自境外子公司的股息準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
資本利得：資本利得應(yīng)按照發(fā)生額的50%、減除準(zhǔn)予扣除的資本虧損后的余額，計(jì)入企業(yè)收入總額中，并按照一般稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
虧損彌補(bǔ)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的損失，可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)20年。資本虧損可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
稅率：聯(lián)邦企業(yè)所得稅的基本稅率是應(yīng)稅收入的38%，聯(lián)邦稅收減免后為28%，一般減稅后，凈稅率為15%。對(duì)于加拿大控股私營(yíng)小型微利企業(yè)，凈稅率為10%。
省和地區(qū)有兩種所得稅稅率：較低稅率和較高稅率。較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。較高的稅率適用于所有其他收入。
No.4報(bào)稅及抵免扣除
加拿大執(zhí)行的是“自動(dòng)申報(bào)報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時(shí)要求審查。
在計(jì)算加拿大稅款的時(shí)候，可以有多達(dá)數(shù)十項(xiàng)的稅收抵免項(xiàng)目，比如“個(gè)人基本抵免額”，2019年為12,069加元;另外還有“年長(zhǎng)者抵免額、配偶或同居伴侶抵免、合格的被撫養(yǎng)人抵免”等等。
擴(kuò)展閱讀：加拿大結(jié)婚移民的申請(qǐng)材料
一、申請(qǐng)材料
持加拿大綠卡的中國(guó)公民若要在中國(guó)結(jié)婚，依照中國(guó)法律，男性青年須滿二十二歲，女性青年須滿二十歲，方可進(jìn)行結(jié)婚登記。加拿大的公民以及僑居加拿大的中國(guó)公民(持加拿大綠卡者)在中國(guó)結(jié)婚時(shí)須向中國(guó)民政機(jī)關(guān)提供：
加拿大護(hù)照以及赴華簽證，持綠卡者提供加拿大永久居住證明;
由民政機(jī)構(gòu)認(rèn)可的醫(yī)院的體檢證明;
在加拿大已辦理好的單身證明。離婚的要有離婚判決書，還要提供中文譯本。
居住在加拿大各省的中國(guó)公民及加籍人士辦理單身證明書，須經(jīng)加國(guó)律師或公證員公證，并經(jīng)當(dāng)?shù)氐氖≌墓C部門認(rèn)證后，再送往中國(guó)領(lǐng)事館認(rèn)證。
在中國(guó)領(lǐng)事館辦理單身證明書認(rèn)證手續(xù)一般需五個(gè)工作日。如情況特殊，需加急辦理，則須另交加急費(fèi)，當(dāng)日取件。嘉和公司有非常豐富的辦理加拿大婚姻簽證的經(jīng)驗(yàn)。目前，我們已經(jīng)為不少被加拿大使館拒簽的婚姻客戶重新成功的辦理了這類簽證。
二、注意事項(xiàng)
加拿大，與他們?cè)诩幽么蟮奈椿榕渑紙F(tuán)聚，并在加拿大完成婚禮，在加拿大定居。但這需要男女雙方同居至少一年以上，形成婚姻事實(shí)并提供充分的“證據(jù)”才行。
關(guān)于未婚夫(妻)的家庭團(tuán)聚移民(注意：男女雙方同居至少一年以上)，對(duì)于來自中國(guó)的未婚妻或未婚夫的移民申請(qǐng)，加拿大簽證官非常注意考查這種未婚關(guān)系是否是真實(shí)的。因此，建議我方公民申請(qǐng)?jiān)L友類簽證為好。鑒于我國(guó)的實(shí)際情況，申請(qǐng)未婚類家庭團(tuán)聚移民拿到簽證的機(jī)率很小很小。
另外，加拿大永久居民或公民與在海外配偶合法結(jié)婚后，便可申請(qǐng)夫妻團(tuán)聚的申請(qǐng)。回中國(guó)辦理結(jié)婚登記的加拿大永久居民或公民，無論有沒有戶籍或身份證保留在中國(guó)，必須要在加拿大辦理“單身證明”才可回國(guó)辦理結(jié)婚登記。
擴(kuò)展閱讀：加拿大移民入境的準(zhǔn)備
1.必備證件
護(hù)照:請(qǐng)確認(rèn)護(hù)照的有效期在六個(gè)月以上;
簽證:仔細(xì)核對(duì)簽證的有效期(通常是從體檢之日起一年內(nèi)有效)。
移民紙：請(qǐng)將移民紙復(fù)印2份，留存?zhèn)溆?。移民紙是非常重要的文件，?qǐng)務(wù)必保留好不要丟失。
2.相關(guān)文件及證明
入境加拿大需要注意事項(xiàng)，隨身攜帶之貴重財(cái)物清單：該清單為辦理加拿大海關(guān)入境手續(xù)時(shí)所用。請(qǐng)您在臨行前準(zhǔn)備中英文清單各1份，將所攜帶的現(xiàn)金及貴重物品大致列出即可;報(bào)關(guān)清單：如第一次登陸后仍有物品陸續(xù)運(yùn)抵加拿大，則需另列報(bào)關(guān)清單，中英文各1份。清單中請(qǐng)列出您之后計(jì)劃帶到或運(yùn)入加拿大的高價(jià)物品，如：名表、名包、高檔相機(jī)、家具、及電器等;到加拿大境內(nèi)列清單即可;護(hù)照尺寸的照片,白色底色，彩色照片，每人以6張為好。
3.錢幣
按加拿大海關(guān)規(guī)定每人攜帶現(xiàn)金限額9900加幣;