成功的花兒，其間浸透了奮斗的淚水和汗水。然而，用淚水和汗水就可以實(shí)現(xiàn)一切的美好。整理注冊稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.14）
單選題
下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是（）。
A、收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額
B、生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)入成本的外購固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和
C、實(shí)行增值稅的國家由于對外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除額不同，計(jì)算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少
D、從一項(xiàng)貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項(xiàng)貨物的終銷售價(jià)值
【答案】
A
【解析】
選項(xiàng)A，消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：契稅納稅（11.14）
多選題
2019年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬元；6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套面積120平方米的房屋，支付不含增值稅價(jià)款100萬元，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%；7月份李某因工作調(diào)動(dòng)，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有（）。
A、李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅
B、李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元
C、李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報(bào)后7天內(nèi)繳納稅款
D、李某應(yīng)向購置的房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)
E、李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)
【答案】
ABD
【解析】
對已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅；在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。本題中未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，可以退稅，所以選項(xiàng)A正確；對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。應(yīng)納契稅＝（100－80）×3%＝0.6（萬元），所以選項(xiàng)B正確；納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款，所以選項(xiàng)CE均不正確；契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納，所以選項(xiàng)D正確。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：復(fù)合金融工具（11.14）
單選題
下列屬于復(fù)合金融工具的是（）。
A、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券
B、重大價(jià)外看漲期權(quán)
C、交易性短期投資
D、股票期權(quán)
【答案】
A
【解析】
常見的混合工具是可轉(zhuǎn)換公司債券。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政主體（11.14）
單選題
下列關(guān)于行政主體的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、行政主體以自己的名義行使行政權(quán)
B、行政主體能夠獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任
C、行政主體就是指國家行政機(jī)關(guān)
D、行政主體是享有行政權(quán)力的社會(huì)組織
【答案】
C
【解析】
本題考核行政主體的概念和特征。行政機(jī)關(guān)是主要的行政主體，但不是的行政主體，不能將二者等同。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（11.14）
單選題
根據(jù)規(guī)定，自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
【答案】
C
【解析】
自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.14）
單選題
下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是（）。
A、收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額
B、生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)入成本的外購固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和
C、實(shí)行增值稅的國家由于對外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除額不同，計(jì)算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少
D、從一項(xiàng)貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項(xiàng)貨物的終銷售價(jià)值
【答案】
A
【解析】
選項(xiàng)A，消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：契稅納稅（11.14）
多選題
2019年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬元；6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套面積120平方米的房屋，支付不含增值稅價(jià)款100萬元，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%；7月份李某因工作調(diào)動(dòng)，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有（）。
A、李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅
B、李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元
C、李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報(bào)后7天內(nèi)繳納稅款
D、李某應(yīng)向購置的房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)
E、李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)
【答案】
ABD
【解析】
對已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅；在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。本題中未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，可以退稅，所以選項(xiàng)A正確；對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。應(yīng)納契稅＝（100－80）×3%＝0.6（萬元），所以選項(xiàng)B正確；納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款，所以選項(xiàng)CE均不正確；契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納，所以選項(xiàng)D正確。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：復(fù)合金融工具（11.14）
單選題
下列屬于復(fù)合金融工具的是（）。
A、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券
B、重大價(jià)外看漲期權(quán)
C、交易性短期投資
D、股票期權(quán)
【答案】
A
【解析】
常見的混合工具是可轉(zhuǎn)換公司債券。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政主體（11.14）
單選題
下列關(guān)于行政主體的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、行政主體以自己的名義行使行政權(quán)
B、行政主體能夠獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任
C、行政主體就是指國家行政機(jī)關(guān)
D、行政主體是享有行政權(quán)力的社會(huì)組織
【答案】
C
【解析】
本題考核行政主體的概念和特征。行政機(jī)關(guān)是主要的行政主體，但不是的行政主體，不能將二者等同。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（11.14）
單選題
根據(jù)規(guī)定，自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
【答案】
C
【解析】
自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。