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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅征收率（11.13）
單選題
一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。
A、2%的征收率
B、3%的征收率
C、4%的征收率
D、5%的征收率
【答案】
D
【解析】
一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：免征契稅（11.13）
單選題
下列各項(xiàng)中，免征契稅的是（）。
A、某醫(yī)院購(gòu)買土地和房屋為職工擴(kuò)建宿舍
B、某大學(xué)購(gòu)買價(jià)值500萬(wàn)元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房
C、王先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值60萬(wàn)元的房產(chǎn)
D、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)A，醫(yī)院購(gòu)買土地、房屋用于擴(kuò)建職工宿舍的，不能免征契稅；選項(xiàng)B，大學(xué)屬于事業(yè)單位，其購(gòu)買的房產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)性用房征收契稅；選項(xiàng)C，房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人要繳納契稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（11.13）
單選題
2011年12月31日，甲公司按每份面值200元發(fā)行了100萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換債券，取得發(fā)行收入總額20000萬(wàn)元，該債券的期限為5年，票面年利率為6％，按年支付利息；每份債券均可在到期前的任何時(shí)間轉(zhuǎn)換為甲公司10股普通股；在債券到期前，持有者有權(quán)利在任何時(shí)候要求甲公司按面值贖回該債券。甲公司發(fā)行該債券時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)上與之類似但沒(méi)有轉(zhuǎn)股權(quán)的債券市場(chǎng)年利率為9％。假定在債券發(fā)行日，以市場(chǎng)利率計(jì)算的可轉(zhuǎn)換債券本金和利息的現(xiàn)值為17665.64萬(wàn)元，市場(chǎng)上類似可轉(zhuǎn)換債券持有者提前要求贖回債券權(quán)利(提前贖回權(quán))的公允價(jià)值為233.44萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2011年12月31日會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。
A、借記“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”2334.36萬(wàn)元
B、貸記“衍生工具——提前贖回權(quán)”233.44萬(wàn)元
C、貸記“其他權(quán)益工具”2100.92萬(wàn)元
D、貸記“應(yīng)付債券”17665.64萬(wàn)元
【答案】
A
【解析】
對(duì)于嵌入可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)股權(quán)和提前贖回權(quán)不應(yīng)該作為衍生工具予以分拆。2011年12月31日的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款20000應(yīng)付債券——利息調(diào)整（20000－17665.64）2334.36貸：應(yīng)付債券——面值20000其他權(quán)益工具2334.36
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)（11.13）
單選題
國(guó)家稅務(wù)總局是國(guó)務(wù)院主管稅收工作的直屬機(jī)構(gòu)。下列說(shuō)法中正確的是（）。
A、有權(quán)制定部門規(guī)章，是行政立法主體
B、當(dāng)其制定的部門規(guī)章與國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)相沖突時(shí)，基于特殊優(yōu)于一般的原理，適用部門規(guī)章
C、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議
D、其制定的文件屬于行政規(guī)章
【答案】
A
【解析】
本題考核國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)、行政法的淵源、稅務(wù)行政復(fù)議管轄。部門規(guī)章的效力等級(jí)低于行政法規(guī)。特別規(guī)定優(yōu)于一般規(guī)定，適用于同一制定主體的情況。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。國(guó)家稅務(wù)總局制定的文件不一定都是行政規(guī)章。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)納稅所得額扣除（11.13）
單選題
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)（）萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
A、100
B、200
C、300
D、500
【答案】
D
【解析】
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊（簡(jiǎn)稱一次性稅前扣除政策）。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅征收率（11.13）
單選題
一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。
A、2%的征收率
B、3%的征收率
C、4%的征收率
D、5%的征收率
【答案】
D
【解析】
一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：免征契稅（11.13）
單選題
下列各項(xiàng)中，免征契稅的是（）。
A、某醫(yī)院購(gòu)買土地和房屋為職工擴(kuò)建宿舍
B、某大學(xué)購(gòu)買價(jià)值500萬(wàn)元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房
C、王先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值60萬(wàn)元的房產(chǎn)
D、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)A，醫(yī)院購(gòu)買土地、房屋用于擴(kuò)建職工宿舍的，不能免征契稅；選項(xiàng)B，大學(xué)屬于事業(yè)單位，其購(gòu)買的房產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)性用房征收契稅；選項(xiàng)C，房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人要繳納契稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（11.13）
單選題
2011年12月31日，甲公司按每份面值200元發(fā)行了100萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換債券，取得發(fā)行收入總額20000萬(wàn)元，該債券的期限為5年，票面年利率為6％，按年支付利息；每份債券均可在到期前的任何時(shí)間轉(zhuǎn)換為甲公司10股普通股；在債券到期前，持有者有權(quán)利在任何時(shí)候要求甲公司按面值贖回該債券。甲公司發(fā)行該債券時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)上與之類似但沒(méi)有轉(zhuǎn)股權(quán)的債券市場(chǎng)年利率為9％。假定在債券發(fā)行日，以市場(chǎng)利率計(jì)算的可轉(zhuǎn)換債券本金和利息的現(xiàn)值為17665.64萬(wàn)元，市場(chǎng)上類似可轉(zhuǎn)換債券持有者提前要求贖回債券權(quán)利(提前贖回權(quán))的公允價(jià)值為233.44萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2011年12月31日會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。
A、借記“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”2334.36萬(wàn)元
B、貸記“衍生工具——提前贖回權(quán)”233.44萬(wàn)元
C、貸記“其他權(quán)益工具”2100.92萬(wàn)元
D、貸記“應(yīng)付債券”17665.64萬(wàn)元
【答案】
A
【解析】
對(duì)于嵌入可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)股權(quán)和提前贖回權(quán)不應(yīng)該作為衍生工具予以分拆。2011年12月31日的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款20000應(yīng)付債券——利息調(diào)整（20000－17665.64）2334.36貸：應(yīng)付債券——面值20000其他權(quán)益工具2334.36
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)（11.13）
單選題
國(guó)家稅務(wù)總局是國(guó)務(wù)院主管稅收工作的直屬機(jī)構(gòu)。下列說(shuō)法中正確的是（）。
A、有權(quán)制定部門規(guī)章，是行政立法主體
B、當(dāng)其制定的部門規(guī)章與國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)相沖突時(shí)，基于特殊優(yōu)于一般的原理，適用部門規(guī)章
C、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議
D、其制定的文件屬于行政規(guī)章
【答案】
A
【解析】
本題考核國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)、行政法的淵源、稅務(wù)行政復(fù)議管轄。部門規(guī)章的效力等級(jí)低于行政法規(guī)。特別規(guī)定優(yōu)于一般規(guī)定，適用于同一制定主體的情況。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。國(guó)家稅務(wù)總局制定的文件不一定都是行政規(guī)章。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)納稅所得額扣除（11.13）
單選題
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)（）萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
A、100
B、200
C、300
D、500
【答案】
D
【解析】
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊（簡(jiǎn)稱一次性稅前扣除政策）。