做任何工作都應改有個計劃，以明確目的，避免盲目性，使工作循序漸進，有條不紊。那關于計劃格式是怎樣的呢？而個人計劃又該怎么寫呢？以下是小編為大家收集的計劃范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計評估現場工作計劃篇一
審計機關在督促檢查各地各部門落實審計整改工作中，要主動加強與各有關部門協(xié)調配合。財政、稅務、監(jiān)察、人事、金融、司法等部門要樹立全局“一盤棋”思想，充分發(fā)揮職能作用，自覺配合和協(xié)助審計機關依法落實審計建議和審計決定，促使被審計單位各項整改工作到位。
因此，各地、各部門要從黨風廉政建設和依法行政的高度，認真學習貫徹《審計法》以及有關審計監(jiān)督的各項規(guī)定，自覺維護審計監(jiān)督的嚴肅性，不斷增強依法落實審計決定的意識。對審計機關審計出來的問題要切實引起重視，認真對待。對審計機關明確要求整改的問題，必須在規(guī)定的時間內整改到位，將整改結果及時報告市政府并報送審計機關。
對審計處理處罰事項，必須按照《審計法》及其《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，將應當繳納的款項繳入指定的專門帳戶；依法沒收的違法所得和罰款，全部繳入國庫。同時，要認真分析產生問題的原因，研究采取有效措施，加強管理，建立健全依法落實審計決定的各項制度，嚴禁有法不依，有令不行，有禁不止。
審計整改是確保審計監(jiān)督到位的關鍵所在。各地、各部門要高度重視涉及本地、本部門的審計整改工作，進一步加強對審計整改工作的領導。各級政府主要領導及分管負責人要定期聽取審計工作情況匯報，研究解決審計執(zhí)法中存在的困難和問題，支持審計機關依法審計、依法處理，及時督促有關部門和單位加強審計整改，落實審計決定。要將重要審計事項及審計決定的整改和落實情況納入政府督查范圍，及時加以督查落實。
各級審計機關要定期跟蹤檢查，審計機關在出具審計報告、下達審計決定后的一個季度內應當對被審計單位進行一次跟蹤檢查。對檢查中發(fā)現被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關應當責令執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。要建立案件移交、查處機制，加大對有關責任人的處理處罰力度。對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關應依法向有關部門提出給予行政處分的建議；對構成犯罪的，應依法移送司法機關追究刑事責任。
審計監(jiān)督是《憲法》、《審計法》賦予審計機關的神圣職責，審計機關提出的審計建議和下達的審計決定是審計執(zhí)法的重要內容。從總體上看，我市各地、各部門貫徹執(zhí)行《審計法》以及落實審計建議、決定的情況是好的，但也有一些地方和單位存在重視不夠、對審計出來的問題整改不力等問題，在一定程度上給經濟運行和管理帶來了不良影響。
審計工作是政府行政監(jiān)督的一項重要工作，依法審計是《憲法》和《審計法》賦予審計機關的權利，做好審計工作是保證政府科學決策、搞好宏觀調控、確保資金使用效益的重要措施，也是保證政府各部門廉潔高效的必要手段。
對審計機關提出的對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他責任人員給予行政處分的建議，監(jiān)察機關和被審計單位等應當依法及時處理，并將結果書面通知審計機關。司法機關對審計移送的案件線索要認真查處，依法追究責任。金融機構要根據《審計法》的有關規(guī)定，在審計機關就審計事項進行調查、查詢被審計單位各項存款并調取證明材料時，應當積極予以配合、協(xié)助，及時提供有關證明材料。
審計評估現場工作計劃篇二
全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務收支、 項目資金管理、政府采購、國有資產管理及票據、物價等就地開展績效審計。從會計基礎工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領導干部的財經法規(guī)意識和經濟責任意識。
科學分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務管理制度，確保內部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。
加大對本系統(tǒng)內審工作的力度，深入進行調查研究，總結交流經驗，促進內審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內部審計的能力。
加強與審計機關之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內部審計工作。
審計評估現場工作計劃篇三
（一）
銀行業(yè)務外包是一種商業(yè)戰(zhàn)略，就是銀行把自身內部業(yè)務的一部分承包給外部專門機構。外包的理論基礎是企業(yè)再造理論。企業(yè)再造根本思想就是徹底擯棄大工業(yè)時代的模式，重新塑造與當今時代信息化、全球化相適應的企業(yè)模式。它是從另一個角度反映企業(yè)組織如何去適應不斷變化的環(huán)境。隨著信息化和全球化進程的不斷發(fā)展，包括把內部審計業(yè)務等一些銀行非核心業(yè)務外包出去已成為一種趨勢。
就銀行方面而言，實行內部審計業(yè)務外包策略的主要好處不僅能節(jié)約內部審計成本，而且還可以提高內部審計工作的質量和效率。
1、以優(yōu)補絀。我國各家銀行內部審計資源普遍不足，這種不足不僅表現在數量上，更表現在質量上。一是缺少普遍適用的專業(yè)實務標準和審計條例。二是內部審計人員的專業(yè)能力不能滿足需要，特別是在收集信息、檢查、評價和交流方面能力不夠，審計的手段、方法落后，不能適應銀行業(yè)務活動日益增加的技術復雜程度和內部審計部門需要承擔的繁重任務。三是銀行審計理論滯后。國內銀行的內部審計人員是一個相當規(guī)模的群體，但尚無一成熟的理論和專業(yè)標準。從銀行方面講，內部審計業(yè)務外包能使銀行利用自身所沒有的專業(yè)技能，有機會利用外部先進的審計技術和理論，比如獲得特別審計項目的專門技能和知識，而銀行內部是不具備這種知識的。通過業(yè)務外包可揚長避短，以優(yōu)補絀。對于某些規(guī)模和風險程度都不大的小銀行來說，可以考慮將內部審計職能外包給外部專家，并由高級管理層負責監(jiān)督實施審計師的建議，確定負責實施建議的人員。
2、降低內部審計成本。國內銀行的內部審計機構從總行一級分行二級分行或區(qū)域內部審計中心，估計銀行系統(tǒng)的內部審計人員超過3萬人。這樣龐大的機構和眾多的人員，銀行系統(tǒng)每年為此需耗費數十億元成本。內部審計業(yè)務外包可以部分削減這方面昂貴的招聘、培訓和福利支出，從而可大大降低銀行相應的成本。
3、提高內部審計效率。作為銀行內部審計業(yè)務外包商的會計師事務所，其注冊會計師是審計領域的專家。他們所掌握的審計手段、技術、方法和專業(yè)水準具有明顯的優(yōu)勢，由專家來做能更好地完成審計目標。
4、提高內部審計質量。內部審計的質量主要體現在審計結果的客觀性和公正性，而獨立性是內部審計部門保持客觀性和公正性的物質基礎。我國銀行的內部審計體制雖經近年改革，但仍沒有實現真正意義上的獨立。而外包商不涉及銀行的經營活動或選擇或實施內部控制措施，也可以避免和被審計銀行機構發(fā)生任何利益沖突。所以，實行內部審計業(yè)務外包，可從根本上解決獨立性問題，外包商可以向銀行管理層和銀行監(jiān)管人提供高質量的審計信息。
從社會方面看，銀行內部審計外包可利用比較優(yōu)勢，使社會審計資源得到充分利用。從外包商----注冊會計師及事務所（cpa）方面來說，銀行內部審計不僅是一個專業(yè)問題，而且還是一個很大的產業(yè)，因為它是一個很大的市場。隨著中國銀行業(yè)走向世界，這個市場會越來越大。金融機構內部審計社會化是世界性的趨勢，因為這樣可以節(jié)約審計成本，提高審計質量。中國的銀行內部審計市場，對cpa來說充滿機遇，也充滿挑戰(zhàn)。目前，我國金融機構有20多萬個，金融從業(yè)人員300萬人，有待審計的銀行資產達幾十萬億元。這就是說，現在不是有沒有金融審計市場的問題，而是中國的cpa有沒有能量去占領這個市場的問題。對cpa來說，目前是一個千載難逢的機遇。中原逐鹿，不知鹿死誰手。競爭的對手不僅是國內同業(yè)之間，更多的還會來自國際上的知名會計公司。我國cpa業(yè)應作戰(zhàn)略性的調整，將現有的審計資源向金融審計傾斜，作好充分的準備，以迅速占領這個市場。
尤其值得一提的是，金融是現代經濟系統(tǒng)的核心，誰掌握了中國未來金融審計的市場，誰就掌握了中國審計市場的未來。它的意義不僅在于銀行審計本身的巨大市場，而且可帶動整個審計市場；它不但是審計市場新的增長點，而且對傳統(tǒng)審計業(yè)務可起到優(yōu)化和催化作用。金融審計業(yè)務可提高我國cpa的整體素質，提高事務所的競爭能力，而銀行內部審計業(yè)務是金融審計業(yè)務的一個重要部分。
（二）
內部審計業(yè)務外包在給銀行帶來上述諸多好處的同時，也帶來了風險。銀行在實際操作內部審計業(yè)務外包時，應當把握好風險評估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。
1、風險評估。銀行董事會和高級管理層應當負責了解與內部審計業(yè)務外包相關的風險，并確保有效的風險管理程序的充分到位。作為董事會職責的一部分，董事會應當就內部審計外包對銀行戰(zhàn)略目標和計劃的支援情況、與外包商的關系管理情況進行評估。沒有一個有效的風險評估階段，內部審計外包就可能與銀行的戰(zhàn)略計劃不一致，或代價不菲，或帶來不可預見的風險。
內部審計外包的風險評估應當考慮下列情形：金融機構的戰(zhàn)略目的、目標和經營需要；評價和監(jiān)督外包關系的能力；內部審計業(yè)務對金融機構的重要性和被外包的風險程度；對內部審計業(yè)務外包的明確要求；必要的控制和報告程序；外包商的合同義務和要求；內部審計的應急計劃；對內部審計外包協(xié)議的持續(xù)評估，以評價是否與銀行戰(zhàn)略目標一致和外包商的工作業(yè)績；是否符合監(jiān)管要求和有關準則。
2、選擇外包商。一旦銀行完成了風險評估，管理層就應當對內部審計外包商進行評估，以確定其運行情況和財務狀況是否滿足銀行的需要。管理層應當將銀行的需求、目標和必要的控制要求告訴潛在的內部審計外包商。管理層也應當對外包合同的有關規(guī)定進行討論。在選擇一個合格的內部審計外包商時，銀行應當考慮外包商以下三個因素：即專業(yè)知識和技能、運行情況和控制情況、外包商的財務狀況。
在外包商的專業(yè)知識和技能方面，銀行應當考慮：評估外包商提供內部審計服務的經驗和能力；識別銀行必須對外包商進行支援以全面管理風險的領域；評價外包商在未來預期的運作環(huán)境下提供內部審計服務的經驗知識；必要的話，要進行現場督察，以更好地了解外包商是如何開展內部審計服務的。
在外包商的運行和控制情況方面，銀行應當考慮：確定外包商與內部控制相關的標準、政策和程序的健全性；審查外包商的審計報告，以確定內部審計范圍是否全面，內部控制措施是否完備；評價銀行是否能夠完全、及時地獲得外包商的內部審計信息。
在外包商的財務狀況方面，銀行應當考慮：分析外包商最近被審計的財務報表和年報；考慮外包商在內部審計行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長、市場份額有多大。
由此可見，一個良好的外包商必須是具備專業(yè)勝任能力和適當的知識技能、內部控制完備、財務狀況良好的公司。他們應當是一批既精通國際銀行游戲規(guī)則又熟悉國際審計游戲規(guī)則的人才。就我國國情而言，銀行內部審計的外包商主體主要應當是會計師事務所及其注冊會計師。我國注冊會計師要通過審計實踐和理論研究，總結、歸納和創(chuàng)造一套既符合國際慣例，又有自身特點的組織結構、企業(yè)文化、金融審計方法與理論。銀行在選擇內部審計外包商時除上述因素以個外，還要綜合考慮：一是外包商的資質。經人行和財政部許可，目前國內有68家會計師事務所取得從事金融審計業(yè)務的資質。二是評價客戶在社會上執(zhí)業(yè)信譽如何。三是外包商在銀行審計領域的專業(yè)水平如何。四是外包商的收費標準。
3、審查外包合同。內部審計外包合同是銀行機構與提供內部審計服務的外包商之間簽訂的一項契約。合同應當考慮銀行經營需求和在風險評估、選擇外包商階段被識別出的重要風險因素。合同應當明確采用書面形式，內容應當具體詳細，包括：內部審計的服務范圍、業(yè)績標準、安全保密、控制措施、審計條款、報告制度、爭議解決等。
（1） 服務范圍：合同應當明確規(guī)定有關各方的權利和義務，包括外包商的任務和職責；外包商實施的風險分析和制定的計劃必須事先得到銀行高級管理層的批準。
（3） 安全保密：合同應當規(guī)定外包商有保守銀行信息資源機密的義務，以防止銀行商業(yè)機密的泄密。
（4） 控制措施：銀行應當考慮外包商的內部控制措施；遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性；外包商保持的有關記錄；高級管理層或其代表、外部審計師或其代表及監(jiān)管當局有權在任何時候接觸與外包商任務有關的記錄，包括審計工作計劃和工作報告。
審計評估現場工作計劃篇四
__年確定7名經濟責任審計對象：鎮(zhèn)黨委書記、黨委書記及縣_、總工會、工商聯(lián)、地震局、_等5家單位主要負責同志,12月底前完成。
(一)縣財政本級預算執(zhí)行審計
以促進各項積極財政政策措施的有效落實，加強財政管理、 完善預算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益和構建財政審計大格局為目標，對縣財政局__年度預算執(zhí)行情況進行審計。著力揭示預算編制依據 是否充分，項目是否具體，分配是否合理，政策性資金的投放、安排、配套和預算執(zhí)行是否到位，調整是否合規(guī)以及支出效益如何等問題，進一步提高財政管理的科 學化和精細化水平。4月底前完成。
(二)稅收征管情況和預算執(zhí)行審計
以促進地稅進一步規(guī)范預算管理、降低行政開支、強化稅收征管、確保稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長為目標，一是加大對稅收征管中普遍性問題的揭露力度，促進應 收盡收;揭示稅收制度漏洞和稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，分析稅收政策的執(zhí)行效果，促進完善稅收制度和征管體制改革。二是揭示其在預算執(zhí)行、財務管理等方面存在的問題，促進其嚴格執(zhí)行財經法規(guī)，健全內部控制制度。4月底前完成。
(三)重點部門預算執(zhí)行情況審計
圍繞全縣中心工作，以促進部門提高依法理財能力、推動部門預算公開透明、提高財政資金使用效益為目標，安排對預算資金量大，關系國計民生的縣交通局、縣機關事務管理局、縣國土局、縣民政局、縣衛(wèi)生局、 縣住建局等6個重點部門__年度預算執(zhí)行情況進行審計。通過審計，重點關注部門預算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性，以項目預算及立項資料為依據，從立 項安排、資金撥付、管理使用等環(huán)節(jié)，審查預算資金的實際執(zhí)行結果，追蹤使用效益，查處和揭露虛報項目、滯撥截留、擠占挪用、嚴重損失浪費等問題，進一步規(guī) 范部門預算管理，提高財政支出績效水平。4月底前完成。
三、政府重點投資項目審計
對11個政府重點投資項目進行審計，通過對建設資金真實性、合法性、效益性的審計監(jiān)督，保障建設資金合理、合法和有效使用。以促進政府投資項目規(guī)范 運作、提高財政資金使用效益為目標，加強對重大工程建設項目的審計，揭示和查處工程建設領域重大違法違規(guī)問題，推進深化投資體制改革。
為全面落實市人民政府令中“政府投資建設項目竣工決算必須經過審計機關審計”的規(guī)定，對園一期一標段工程、建設中路改造工程、廣場工程、城區(qū)綠化改造提升工程、公園漂浮音樂噴泉工程、和諧路改造工程、程莊鎮(zhèn)大馬莊完全小學工程、宋道口鎮(zhèn)初級中學工程等8個項目進行竣工決算審計。12月底前完成。
(二)重點建設項目跟蹤審計
按照《縣財政性投資建設項目跟蹤審計實施辦法》要求，對新建縣醫(yī)院工程、公園工程、大街工程等3個項目進行跟蹤審計。
四、專項資金審計
按照省市統(tǒng)一部署，為全面摸清我縣專項資金收支余規(guī)模和結構，揭示專項資金在籌集、管理、分配、使用，政策執(zhí)行，機制運行中存在的突出問題，分析可持續(xù)性，從體制、機制、制度層面分析存在問題的原因，提出針對性建議，推動完善制度體系，促進實行全民共享改革成果，維護社會穩(wěn)定。
(一)對全縣__年度水利基本建設資金籌集、使用、管理情況進行審計
按照省、市文件精神，為促進我縣經濟社會全面發(fā)展，規(guī)范水利資金的管理和使用，對我縣農田水利基本建設資金籌集、使用管理情況進行專項審計調查。通 過審計調查，了解和掌握全縣基本建設資金的總量和投資管理體制;評價水利資金績效;揭示水利基本建設資金在籌集、管理和使用環(huán)節(jié)中存在的問題;分析產生問 題的原因，提出合理意見和建議，使其發(fā)揮應有的效益。8月底前完成。
(二)對7、21洪水災后恢復重建資金進行審計
按照省人民政府《“”洪水災后恢復重建工作的指導意見》要求，組織“”洪澇救災資金物資籌集撥付情況跟蹤審計，全面掌握救災資金物 資的總體規(guī)模、來源渠道、以及撥付使用情況，重點揭示查處擠占、挪用、滯留救災資金物資問題，促使救災資金物資及時到位，規(guī)范使用。12月底前完成。
五、企業(yè)審計
對縣城投公司、縣昌升鹽場__年度資產負債損益情況進行審計，重點關注企業(yè)財務收支的真實性和合法性，關注企業(yè)國有資產安全完整和保值增值，揭示企業(yè)經營管理中存在的突出問題和經營風險，促進企業(yè)規(guī)范管理，提高效益。
審計評估現場工作計劃篇五
1.引言
隨著市場經濟的飛速發(fā)展以及銀行業(yè)的不斷進步，我國銀行領域的審計工作機制發(fā)展得越來越成熟，在銀行財務審核中的地位和作用也越來越突出。然而，在與世界上其他國家銀行的審計工作的比較過程中我們發(fā)現，我國銀行業(yè)內部財務審核的審計在審計理念、工作效率、工作方式方法以及審計的價值意義等方面還有著十分明顯的差距。因此，認真分析和探討審計在我國當前銀行財務審核中的應用，以及進一步健全和完善我國銀行領域的審計工作機制就顯得十分必要。
2.對銀行財務審核中的審計工作相關問題的探討
銀行審計的總體思路
眾所周知，在進行銀行財務審核審計的過程中，務必遵照一定的工作思路，基本包括以下三個方面：首先，評估和預測銀行的內部控制，對其可靠性做出科學而客觀的判斷；其次，測試業(yè)務項目貸款種類、余額以及收入。這一類型的測試通常采取抽樣調查的方法，選取頗具普遍意義的樣本進行測試；而測試的內容則往往具有一定的不確定性，會因為銀行性質、貸款種類、審計方法的不同而不同；第三，審計貸款的真實性。主要核對貸款資金的流向、用途以及劃撥方式，認真核對和分析銀行的貸款臺賬以及合同記錄，確定貸款是否真實存在。
銀行審計的主要內容
就目前銀行財務審核中的審計工作來看，銀行審計工作主要包括了以下幾部分主要內容：首先，核對銀行各類資金的支付、收入以及利息記錄情況；其次，核對信貸資產的價值、真實性以及可靠性；第三，核對銀行各類財務報表中的有關數據和說法，是否符合法律法規(guī)的要求，是否完整、真實、可靠。
銀行審計的工作重點
在銀行財務審核的審計過程中，應當特別注意以下幾方面的工作重點：首先，在審計過程中，審計人員應特別注意重復出現的借款人及其相關聯(lián)的借款人；其次，應特別注意損失貸款的資金數目、形成的原因以及相關的責任認定；第三，認真審計不良信貸，分析并確定該類信貸的具體數量、所屬級別、占用的比例以及潛在存在的風險和危害。
3.進行銀行財務審核中審計工作應當注意的問題
理念的不斷更新，是推動銀行審計工作不斷向前發(fā)展的不竭動力。在目前的銀行審計中，傳統(tǒng)的審計方式即為合規(guī)審計，該類審計雖然不會帶來影響較大的金融風險，不會造成巨大的經濟損失，但因其僅僅局限于操作層面的審計而越來越不能適應現代銀行業(yè)的發(fā)展要求。而所謂的管理審計，則是今后銀行審計的主流趨勢，基本包含了管理層決策行為審計以及銀行財務管理審計兩個領域。因此，逐步實現由合規(guī)審計到管理審計轉化，是未來銀行財務審核中審計工作的努力方向。
與時俱進創(chuàng)新審計方法
根據銀行發(fā)展狀況以及各項業(yè)務特征，應不斷與時俱進地革新審計方法，以適應時展的要求。一方面，各類銀行將非現場審計的方法納入到日常的審計工作當中去。所謂的非現場審計就是指借助于計算機運用專業(yè)的審計軟件對數據庫中業(yè)務數據展開審計，從而實現銀行各類業(yè)務數據處理的電子化。非現場審計這一審計方法的優(yōu)勢在于，擴大了審計數據的來源齊全、提高了審計工作效率，同時在一定程度上降低了審計成本。另一方面，在銀行內部財務審計中應特別注重采用團隊審計的方法。所謂團隊審計指的是在審計某一業(yè)務的過程中，從審計方案的策劃和制定到審計行為的實施以及審計后期的總結，都擺脫個體審計的行為，采用團隊式的審計方法。這種集體性質的審計方法，可以最大限度地發(fā)揮大眾的聰明才智，規(guī)避個體審計行為帶來的局限性和低效性，能夠更好地找出審計工作的突破口，有利于發(fā)現問題和解決問題，并且提出建設性的意見和措施。
完善銀行審計制度，規(guī)范銀行審計流程
健全的審計制度和規(guī)范的審計程序，是確保銀行財務審核中的審計順利進行的必要條件。因此，銀行要加強對審計工作的制度建設，進一步規(guī)范和完善審計工作的基本程序。一方面，要建立健全銀行財務審計相關制度，明確責任與風險。另一方面，要從銀行審計工作的實際情況出發(fā)，努力建立一套完整高效的審計工作基本操作流程，從審計方案策劃、實施到下達的審計意見、決定或催辦通知，在規(guī)定時限進行落實、查證，以此提升銀行審計的工作效率、科學性以及有效性。
進一步加強銀行審計人才隊伍建設工作
銀行要想建立一支業(yè)務素質高、工作能力強、思想觀念新的審計人才隊伍，務必從以下幾方面展開工作：首先，銀行要加大對審計人才隊伍建設的投入力度，切實在人力、物力、財力等方面提供應有的保障；其次，建立健全銀行內部審計工作機制，建立相應的激勵約束制度，想方設法提升審計人員的紀律觀念以及職業(yè)道德觀念；第三，加強對審計人員的教育和培訓，集中學習與自我學習相結合，內部互相學習與外出考察學習相結合，確保審計人員審計知識和工作觀念的及時更新；最后，要進一步嚴格銀行審計人員的崗位要求，確定權利與責任，對不稱職的審計人員要及時處理或清退，確保銀行內部審計人才隊伍的綜合素質。
4.結語
審計評估現場工作計劃篇一
審計機關在督促檢查各地各部門落實審計整改工作中，要主動加強與各有關部門協(xié)調配合。財政、稅務、監(jiān)察、人事、金融、司法等部門要樹立全局“一盤棋”思想，充分發(fā)揮職能作用，自覺配合和協(xié)助審計機關依法落實審計建議和審計決定，促使被審計單位各項整改工作到位。
因此，各地、各部門要從黨風廉政建設和依法行政的高度，認真學習貫徹《審計法》以及有關審計監(jiān)督的各項規(guī)定，自覺維護審計監(jiān)督的嚴肅性，不斷增強依法落實審計決定的意識。對審計機關審計出來的問題要切實引起重視，認真對待。對審計機關明確要求整改的問題，必須在規(guī)定的時間內整改到位，將整改結果及時報告市政府并報送審計機關。
對審計處理處罰事項，必須按照《審計法》及其《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，將應當繳納的款項繳入指定的專門帳戶；依法沒收的違法所得和罰款，全部繳入國庫。同時，要認真分析產生問題的原因，研究采取有效措施，加強管理，建立健全依法落實審計決定的各項制度，嚴禁有法不依，有令不行，有禁不止。
審計整改是確保審計監(jiān)督到位的關鍵所在。各地、各部門要高度重視涉及本地、本部門的審計整改工作，進一步加強對審計整改工作的領導。各級政府主要領導及分管負責人要定期聽取審計工作情況匯報，研究解決審計執(zhí)法中存在的困難和問題，支持審計機關依法審計、依法處理，及時督促有關部門和單位加強審計整改，落實審計決定。要將重要審計事項及審計決定的整改和落實情況納入政府督查范圍，及時加以督查落實。
各級審計機關要定期跟蹤檢查，審計機關在出具審計報告、下達審計決定后的一個季度內應當對被審計單位進行一次跟蹤檢查。對檢查中發(fā)現被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關應當責令執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。要建立案件移交、查處機制，加大對有關責任人的處理處罰力度。對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關應依法向有關部門提出給予行政處分的建議；對構成犯罪的，應依法移送司法機關追究刑事責任。
審計監(jiān)督是《憲法》、《審計法》賦予審計機關的神圣職責，審計機關提出的審計建議和下達的審計決定是審計執(zhí)法的重要內容。從總體上看，我市各地、各部門貫徹執(zhí)行《審計法》以及落實審計建議、決定的情況是好的，但也有一些地方和單位存在重視不夠、對審計出來的問題整改不力等問題，在一定程度上給經濟運行和管理帶來了不良影響。
審計工作是政府行政監(jiān)督的一項重要工作，依法審計是《憲法》和《審計法》賦予審計機關的權利，做好審計工作是保證政府科學決策、搞好宏觀調控、確保資金使用效益的重要措施，也是保證政府各部門廉潔高效的必要手段。
對審計機關提出的對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他責任人員給予行政處分的建議，監(jiān)察機關和被審計單位等應當依法及時處理，并將結果書面通知審計機關。司法機關對審計移送的案件線索要認真查處，依法追究責任。金融機構要根據《審計法》的有關規(guī)定，在審計機關就審計事項進行調查、查詢被審計單位各項存款并調取證明材料時，應當積極予以配合、協(xié)助，及時提供有關證明材料。
審計評估現場工作計劃篇二
全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務收支、 項目資金管理、政府采購、國有資產管理及票據、物價等就地開展績效審計。從會計基礎工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領導干部的財經法規(guī)意識和經濟責任意識。
科學分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務管理制度，確保內部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。
加大對本系統(tǒng)內審工作的力度，深入進行調查研究，總結交流經驗，促進內審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內部審計的能力。
加強與審計機關之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內部審計工作。
審計評估現場工作計劃篇三
（一）
銀行業(yè)務外包是一種商業(yè)戰(zhàn)略，就是銀行把自身內部業(yè)務的一部分承包給外部專門機構。外包的理論基礎是企業(yè)再造理論。企業(yè)再造根本思想就是徹底擯棄大工業(yè)時代的模式，重新塑造與當今時代信息化、全球化相適應的企業(yè)模式。它是從另一個角度反映企業(yè)組織如何去適應不斷變化的環(huán)境。隨著信息化和全球化進程的不斷發(fā)展，包括把內部審計業(yè)務等一些銀行非核心業(yè)務外包出去已成為一種趨勢。
就銀行方面而言，實行內部審計業(yè)務外包策略的主要好處不僅能節(jié)約內部審計成本，而且還可以提高內部審計工作的質量和效率。
1、以優(yōu)補絀。我國各家銀行內部審計資源普遍不足，這種不足不僅表現在數量上，更表現在質量上。一是缺少普遍適用的專業(yè)實務標準和審計條例。二是內部審計人員的專業(yè)能力不能滿足需要，特別是在收集信息、檢查、評價和交流方面能力不夠，審計的手段、方法落后，不能適應銀行業(yè)務活動日益增加的技術復雜程度和內部審計部門需要承擔的繁重任務。三是銀行審計理論滯后。國內銀行的內部審計人員是一個相當規(guī)模的群體，但尚無一成熟的理論和專業(yè)標準。從銀行方面講，內部審計業(yè)務外包能使銀行利用自身所沒有的專業(yè)技能，有機會利用外部先進的審計技術和理論，比如獲得特別審計項目的專門技能和知識，而銀行內部是不具備這種知識的。通過業(yè)務外包可揚長避短，以優(yōu)補絀。對于某些規(guī)模和風險程度都不大的小銀行來說，可以考慮將內部審計職能外包給外部專家，并由高級管理層負責監(jiān)督實施審計師的建議，確定負責實施建議的人員。
2、降低內部審計成本。國內銀行的內部審計機構從總行一級分行二級分行或區(qū)域內部審計中心，估計銀行系統(tǒng)的內部審計人員超過3萬人。這樣龐大的機構和眾多的人員，銀行系統(tǒng)每年為此需耗費數十億元成本。內部審計業(yè)務外包可以部分削減這方面昂貴的招聘、培訓和福利支出，從而可大大降低銀行相應的成本。
3、提高內部審計效率。作為銀行內部審計業(yè)務外包商的會計師事務所，其注冊會計師是審計領域的專家。他們所掌握的審計手段、技術、方法和專業(yè)水準具有明顯的優(yōu)勢，由專家來做能更好地完成審計目標。
4、提高內部審計質量。內部審計的質量主要體現在審計結果的客觀性和公正性，而獨立性是內部審計部門保持客觀性和公正性的物質基礎。我國銀行的內部審計體制雖經近年改革，但仍沒有實現真正意義上的獨立。而外包商不涉及銀行的經營活動或選擇或實施內部控制措施，也可以避免和被審計銀行機構發(fā)生任何利益沖突。所以，實行內部審計業(yè)務外包，可從根本上解決獨立性問題，外包商可以向銀行管理層和銀行監(jiān)管人提供高質量的審計信息。
從社會方面看，銀行內部審計外包可利用比較優(yōu)勢，使社會審計資源得到充分利用。從外包商----注冊會計師及事務所（cpa）方面來說，銀行內部審計不僅是一個專業(yè)問題，而且還是一個很大的產業(yè)，因為它是一個很大的市場。隨著中國銀行業(yè)走向世界，這個市場會越來越大。金融機構內部審計社會化是世界性的趨勢，因為這樣可以節(jié)約審計成本，提高審計質量。中國的銀行內部審計市場，對cpa來說充滿機遇，也充滿挑戰(zhàn)。目前，我國金融機構有20多萬個，金融從業(yè)人員300萬人，有待審計的銀行資產達幾十萬億元。這就是說，現在不是有沒有金融審計市場的問題，而是中國的cpa有沒有能量去占領這個市場的問題。對cpa來說，目前是一個千載難逢的機遇。中原逐鹿，不知鹿死誰手。競爭的對手不僅是國內同業(yè)之間，更多的還會來自國際上的知名會計公司。我國cpa業(yè)應作戰(zhàn)略性的調整，將現有的審計資源向金融審計傾斜，作好充分的準備，以迅速占領這個市場。
尤其值得一提的是，金融是現代經濟系統(tǒng)的核心，誰掌握了中國未來金融審計的市場，誰就掌握了中國審計市場的未來。它的意義不僅在于銀行審計本身的巨大市場，而且可帶動整個審計市場；它不但是審計市場新的增長點，而且對傳統(tǒng)審計業(yè)務可起到優(yōu)化和催化作用。金融審計業(yè)務可提高我國cpa的整體素質，提高事務所的競爭能力，而銀行內部審計業(yè)務是金融審計業(yè)務的一個重要部分。
（二）
內部審計業(yè)務外包在給銀行帶來上述諸多好處的同時，也帶來了風險。銀行在實際操作內部審計業(yè)務外包時，應當把握好風險評估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。
1、風險評估。銀行董事會和高級管理層應當負責了解與內部審計業(yè)務外包相關的風險，并確保有效的風險管理程序的充分到位。作為董事會職責的一部分，董事會應當就內部審計外包對銀行戰(zhàn)略目標和計劃的支援情況、與外包商的關系管理情況進行評估。沒有一個有效的風險評估階段，內部審計外包就可能與銀行的戰(zhàn)略計劃不一致，或代價不菲，或帶來不可預見的風險。
內部審計外包的風險評估應當考慮下列情形：金融機構的戰(zhàn)略目的、目標和經營需要；評價和監(jiān)督外包關系的能力；內部審計業(yè)務對金融機構的重要性和被外包的風險程度；對內部審計業(yè)務外包的明確要求；必要的控制和報告程序；外包商的合同義務和要求；內部審計的應急計劃；對內部審計外包協(xié)議的持續(xù)評估，以評價是否與銀行戰(zhàn)略目標一致和外包商的工作業(yè)績；是否符合監(jiān)管要求和有關準則。
2、選擇外包商。一旦銀行完成了風險評估，管理層就應當對內部審計外包商進行評估，以確定其運行情況和財務狀況是否滿足銀行的需要。管理層應當將銀行的需求、目標和必要的控制要求告訴潛在的內部審計外包商。管理層也應當對外包合同的有關規(guī)定進行討論。在選擇一個合格的內部審計外包商時，銀行應當考慮外包商以下三個因素：即專業(yè)知識和技能、運行情況和控制情況、外包商的財務狀況。
在外包商的專業(yè)知識和技能方面，銀行應當考慮：評估外包商提供內部審計服務的經驗和能力；識別銀行必須對外包商進行支援以全面管理風險的領域；評價外包商在未來預期的運作環(huán)境下提供內部審計服務的經驗知識；必要的話，要進行現場督察，以更好地了解外包商是如何開展內部審計服務的。
在外包商的運行和控制情況方面，銀行應當考慮：確定外包商與內部控制相關的標準、政策和程序的健全性；審查外包商的審計報告，以確定內部審計范圍是否全面，內部控制措施是否完備；評價銀行是否能夠完全、及時地獲得外包商的內部審計信息。
在外包商的財務狀況方面，銀行應當考慮：分析外包商最近被審計的財務報表和年報；考慮外包商在內部審計行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長、市場份額有多大。
由此可見，一個良好的外包商必須是具備專業(yè)勝任能力和適當的知識技能、內部控制完備、財務狀況良好的公司。他們應當是一批既精通國際銀行游戲規(guī)則又熟悉國際審計游戲規(guī)則的人才。就我國國情而言，銀行內部審計的外包商主體主要應當是會計師事務所及其注冊會計師。我國注冊會計師要通過審計實踐和理論研究，總結、歸納和創(chuàng)造一套既符合國際慣例，又有自身特點的組織結構、企業(yè)文化、金融審計方法與理論。銀行在選擇內部審計外包商時除上述因素以個外，還要綜合考慮：一是外包商的資質。經人行和財政部許可，目前國內有68家會計師事務所取得從事金融審計業(yè)務的資質。二是評價客戶在社會上執(zhí)業(yè)信譽如何。三是外包商在銀行審計領域的專業(yè)水平如何。四是外包商的收費標準。
3、審查外包合同。內部審計外包合同是銀行機構與提供內部審計服務的外包商之間簽訂的一項契約。合同應當考慮銀行經營需求和在風險評估、選擇外包商階段被識別出的重要風險因素。合同應當明確采用書面形式，內容應當具體詳細，包括：內部審計的服務范圍、業(yè)績標準、安全保密、控制措施、審計條款、報告制度、爭議解決等。
（1） 服務范圍：合同應當明確規(guī)定有關各方的權利和義務，包括外包商的任務和職責；外包商實施的風險分析和制定的計劃必須事先得到銀行高級管理層的批準。
（3） 安全保密：合同應當規(guī)定外包商有保守銀行信息資源機密的義務，以防止銀行商業(yè)機密的泄密。
（4） 控制措施：銀行應當考慮外包商的內部控制措施；遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性；外包商保持的有關記錄；高級管理層或其代表、外部審計師或其代表及監(jiān)管當局有權在任何時候接觸與外包商任務有關的記錄，包括審計工作計劃和工作報告。
審計評估現場工作計劃篇四
__年確定7名經濟責任審計對象：鎮(zhèn)黨委書記、黨委書記及縣_、總工會、工商聯(lián)、地震局、_等5家單位主要負責同志,12月底前完成。
(一)縣財政本級預算執(zhí)行審計
以促進各項積極財政政策措施的有效落實，加強財政管理、 完善預算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益和構建財政審計大格局為目標，對縣財政局__年度預算執(zhí)行情況進行審計。著力揭示預算編制依據 是否充分，項目是否具體，分配是否合理，政策性資金的投放、安排、配套和預算執(zhí)行是否到位，調整是否合規(guī)以及支出效益如何等問題，進一步提高財政管理的科 學化和精細化水平。4月底前完成。
(二)稅收征管情況和預算執(zhí)行審計
以促進地稅進一步規(guī)范預算管理、降低行政開支、強化稅收征管、確保稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長為目標，一是加大對稅收征管中普遍性問題的揭露力度，促進應 收盡收;揭示稅收制度漏洞和稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，分析稅收政策的執(zhí)行效果，促進完善稅收制度和征管體制改革。二是揭示其在預算執(zhí)行、財務管理等方面存在的問題，促進其嚴格執(zhí)行財經法規(guī)，健全內部控制制度。4月底前完成。
(三)重點部門預算執(zhí)行情況審計
圍繞全縣中心工作，以促進部門提高依法理財能力、推動部門預算公開透明、提高財政資金使用效益為目標，安排對預算資金量大，關系國計民生的縣交通局、縣機關事務管理局、縣國土局、縣民政局、縣衛(wèi)生局、 縣住建局等6個重點部門__年度預算執(zhí)行情況進行審計。通過審計，重點關注部門預算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性，以項目預算及立項資料為依據，從立 項安排、資金撥付、管理使用等環(huán)節(jié)，審查預算資金的實際執(zhí)行結果，追蹤使用效益，查處和揭露虛報項目、滯撥截留、擠占挪用、嚴重損失浪費等問題，進一步規(guī) 范部門預算管理，提高財政支出績效水平。4月底前完成。
三、政府重點投資項目審計
對11個政府重點投資項目進行審計，通過對建設資金真實性、合法性、效益性的審計監(jiān)督，保障建設資金合理、合法和有效使用。以促進政府投資項目規(guī)范 運作、提高財政資金使用效益為目標，加強對重大工程建設項目的審計，揭示和查處工程建設領域重大違法違規(guī)問題，推進深化投資體制改革。
為全面落實市人民政府令中“政府投資建設項目竣工決算必須經過審計機關審計”的規(guī)定，對園一期一標段工程、建設中路改造工程、廣場工程、城區(qū)綠化改造提升工程、公園漂浮音樂噴泉工程、和諧路改造工程、程莊鎮(zhèn)大馬莊完全小學工程、宋道口鎮(zhèn)初級中學工程等8個項目進行竣工決算審計。12月底前完成。
(二)重點建設項目跟蹤審計
按照《縣財政性投資建設項目跟蹤審計實施辦法》要求，對新建縣醫(yī)院工程、公園工程、大街工程等3個項目進行跟蹤審計。
四、專項資金審計
按照省市統(tǒng)一部署，為全面摸清我縣專項資金收支余規(guī)模和結構，揭示專項資金在籌集、管理、分配、使用，政策執(zhí)行，機制運行中存在的突出問題，分析可持續(xù)性，從體制、機制、制度層面分析存在問題的原因，提出針對性建議，推動完善制度體系，促進實行全民共享改革成果，維護社會穩(wěn)定。
(一)對全縣__年度水利基本建設資金籌集、使用、管理情況進行審計
按照省、市文件精神，為促進我縣經濟社會全面發(fā)展，規(guī)范水利資金的管理和使用，對我縣農田水利基本建設資金籌集、使用管理情況進行專項審計調查。通 過審計調查，了解和掌握全縣基本建設資金的總量和投資管理體制;評價水利資金績效;揭示水利基本建設資金在籌集、管理和使用環(huán)節(jié)中存在的問題;分析產生問 題的原因，提出合理意見和建議，使其發(fā)揮應有的效益。8月底前完成。
(二)對7、21洪水災后恢復重建資金進行審計
按照省人民政府《“”洪水災后恢復重建工作的指導意見》要求，組織“”洪澇救災資金物資籌集撥付情況跟蹤審計，全面掌握救災資金物 資的總體規(guī)模、來源渠道、以及撥付使用情況，重點揭示查處擠占、挪用、滯留救災資金物資問題，促使救災資金物資及時到位，規(guī)范使用。12月底前完成。
五、企業(yè)審計
對縣城投公司、縣昌升鹽場__年度資產負債損益情況進行審計，重點關注企業(yè)財務收支的真實性和合法性，關注企業(yè)國有資產安全完整和保值增值，揭示企業(yè)經營管理中存在的突出問題和經營風險，促進企業(yè)規(guī)范管理，提高效益。
審計評估現場工作計劃篇五
1.引言
隨著市場經濟的飛速發(fā)展以及銀行業(yè)的不斷進步，我國銀行領域的審計工作機制發(fā)展得越來越成熟，在銀行財務審核中的地位和作用也越來越突出。然而，在與世界上其他國家銀行的審計工作的比較過程中我們發(fā)現，我國銀行業(yè)內部財務審核的審計在審計理念、工作效率、工作方式方法以及審計的價值意義等方面還有著十分明顯的差距。因此，認真分析和探討審計在我國當前銀行財務審核中的應用，以及進一步健全和完善我國銀行領域的審計工作機制就顯得十分必要。
2.對銀行財務審核中的審計工作相關問題的探討
銀行審計的總體思路
眾所周知，在進行銀行財務審核審計的過程中，務必遵照一定的工作思路，基本包括以下三個方面：首先，評估和預測銀行的內部控制，對其可靠性做出科學而客觀的判斷；其次，測試業(yè)務項目貸款種類、余額以及收入。這一類型的測試通常采取抽樣調查的方法，選取頗具普遍意義的樣本進行測試；而測試的內容則往往具有一定的不確定性，會因為銀行性質、貸款種類、審計方法的不同而不同；第三，審計貸款的真實性。主要核對貸款資金的流向、用途以及劃撥方式，認真核對和分析銀行的貸款臺賬以及合同記錄，確定貸款是否真實存在。
銀行審計的主要內容
就目前銀行財務審核中的審計工作來看，銀行審計工作主要包括了以下幾部分主要內容：首先，核對銀行各類資金的支付、收入以及利息記錄情況；其次，核對信貸資產的價值、真實性以及可靠性；第三，核對銀行各類財務報表中的有關數據和說法，是否符合法律法規(guī)的要求，是否完整、真實、可靠。
銀行審計的工作重點
在銀行財務審核的審計過程中，應當特別注意以下幾方面的工作重點：首先，在審計過程中，審計人員應特別注意重復出現的借款人及其相關聯(lián)的借款人；其次，應特別注意損失貸款的資金數目、形成的原因以及相關的責任認定；第三，認真審計不良信貸，分析并確定該類信貸的具體數量、所屬級別、占用的比例以及潛在存在的風險和危害。
3.進行銀行財務審核中審計工作應當注意的問題
理念的不斷更新，是推動銀行審計工作不斷向前發(fā)展的不竭動力。在目前的銀行審計中，傳統(tǒng)的審計方式即為合規(guī)審計，該類審計雖然不會帶來影響較大的金融風險，不會造成巨大的經濟損失，但因其僅僅局限于操作層面的審計而越來越不能適應現代銀行業(yè)的發(fā)展要求。而所謂的管理審計，則是今后銀行審計的主流趨勢，基本包含了管理層決策行為審計以及銀行財務管理審計兩個領域。因此，逐步實現由合規(guī)審計到管理審計轉化，是未來銀行財務審核中審計工作的努力方向。
與時俱進創(chuàng)新審計方法
根據銀行發(fā)展狀況以及各項業(yè)務特征，應不斷與時俱進地革新審計方法，以適應時展的要求。一方面，各類銀行將非現場審計的方法納入到日常的審計工作當中去。所謂的非現場審計就是指借助于計算機運用專業(yè)的審計軟件對數據庫中業(yè)務數據展開審計，從而實現銀行各類業(yè)務數據處理的電子化。非現場審計這一審計方法的優(yōu)勢在于，擴大了審計數據的來源齊全、提高了審計工作效率，同時在一定程度上降低了審計成本。另一方面，在銀行內部財務審計中應特別注重采用團隊審計的方法。所謂團隊審計指的是在審計某一業(yè)務的過程中，從審計方案的策劃和制定到審計行為的實施以及審計后期的總結，都擺脫個體審計的行為，采用團隊式的審計方法。這種集體性質的審計方法，可以最大限度地發(fā)揮大眾的聰明才智，規(guī)避個體審計行為帶來的局限性和低效性，能夠更好地找出審計工作的突破口，有利于發(fā)現問題和解決問題，并且提出建設性的意見和措施。
完善銀行審計制度，規(guī)范銀行審計流程
健全的審計制度和規(guī)范的審計程序，是確保銀行財務審核中的審計順利進行的必要條件。因此，銀行要加強對審計工作的制度建設，進一步規(guī)范和完善審計工作的基本程序。一方面，要建立健全銀行財務審計相關制度，明確責任與風險。另一方面，要從銀行審計工作的實際情況出發(fā)，努力建立一套完整高效的審計工作基本操作流程，從審計方案策劃、實施到下達的審計意見、決定或催辦通知，在規(guī)定時限進行落實、查證，以此提升銀行審計的工作效率、科學性以及有效性。
進一步加強銀行審計人才隊伍建設工作
銀行要想建立一支業(yè)務素質高、工作能力強、思想觀念新的審計人才隊伍，務必從以下幾方面展開工作：首先，銀行要加大對審計人才隊伍建設的投入力度，切實在人力、物力、財力等方面提供應有的保障；其次，建立健全銀行內部審計工作機制，建立相應的激勵約束制度，想方設法提升審計人員的紀律觀念以及職業(yè)道德觀念；第三，加強對審計人員的教育和培訓，集中學習與自我學習相結合，內部互相學習與外出考察學習相結合，確保審計人員審計知識和工作觀念的及時更新；最后，要進一步嚴格銀行審計人員的崗位要求，確定權利與責任，對不稱職的審計人員要及時處理或清退，確保銀行內部審計人才隊伍的綜合素質。
4.結語