學(xué)而不思則罔，在掌握知識點之后將其運用在解題中才是備考的好方法。會計職稱備考需要一點點積累才能到達(dá)效果。整理“2020年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)試題：企業(yè)所得稅扣除”供考生參考。更多會計職稱考試模擬試題請訪問會計職稱考試頻道。
【判斷題】
企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。()
【答案】錯
【解析】企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
【單選題】
甲公司2018年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款10萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款8萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的捐贈額為()。
A.8萬元
B.10萬元
C.3.6萬元
D.18萬元
【答案】C
【解析】(1)直接捐贈的10萬元不得扣除;(2)通過公益性社會組織捐贈的8萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，所以準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。
【判斷題】
企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。()
【答案】錯
【解析】企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
【單選題】
甲公司2018年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款10萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款8萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的捐贈額為()。
A.8萬元
B.10萬元
C.3.6萬元
D.18萬元
【答案】C
【解析】(1)直接捐贈的10萬元不得扣除;(2)通過公益性社會組織捐贈的8萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，所以準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。