我們都是有夢想?yún)s不知道怎么努力付出的糾結(jié)體，是一個需要別人幫忙規(guī)劃人生的幼稚派。為您提供注冊稅務(wù)師考試模擬練習(xí)題，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運用，考試時會更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬練習(xí)題：銷售不動產(chǎn)計稅方法（12.30）
單選題
乙工廠（小規(guī)模納稅人）2016年6月購入一處倉庫，購置原價為100萬元，2019年3月27日將該倉庫以公允價值180萬元抵債給供應(yīng)商丙企業(yè)，不考慮其他業(yè)務(wù)，乙工廠3月份應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。
A、2.33
B、3.81
C、5.24
D、8.57
【答案】
B
【解析】
非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn)，應(yīng)該按照5%的征收率差額納稅，應(yīng)繳納增值稅稅額＝（180－100）÷（1＋5%）×5%＝3.81（萬元）?！军c評】本題具體考查的是“非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售不動產(chǎn)計稅方法”的相關(guān)規(guī)定，本知識點相對來說比較復(fù)雜，考生可以通過以下表格來進行記憶。形式具體規(guī)定備注小規(guī)模納稅人非自建預(yù)繳差額預(yù)繳5%差額預(yù)繳，差額申報除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報；其他個人向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅申報差額繳納5%自建預(yù)繳全額預(yù)繳5%全額預(yù)繳，全額申報申報全額繳納5%個人（購買的住房）2年內(nèi)全額（1）差額繳納＝全部價款和價外費用－購買住房價款（2）個體工商戶應(yīng)向住房所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報；其他個人向住房所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅2年（含）以上北上廣深非普通住宅差額納稅普通住宅免稅非北上廣深免稅
注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬練習(xí)題：印花稅納稅人（12.30）
單選題
下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。
A、買賣境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人
B、訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的，以證人為納稅人
C、書立技術(shù)合同的以擔(dān)保人為納稅人
D、領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當(dāng)事人為納稅人
【答案】
A
【解析】
選項B，訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項C，書立技術(shù)合同的納稅人是立合同人，立合同人指的是合同雙方當(dāng)事人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項D，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅的領(lǐng)受人。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬練習(xí)題：營業(yè)成本（12.30）
單選題
甲公司將持有的乙公司60%有表決權(quán)的股份作為長期股權(quán)投資。2017年12月25日，甲公司以銀行存款1000萬元從乙公司購入一批產(chǎn)品，作為存貨核算，至12月31日尚未出售，且未對剩余部分計提減值準(zhǔn)備。乙公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實際成本為800萬元。則甲公司2017年合并利潤表中因該事項應(yīng)列示的營業(yè)成本為（）萬元。
A、800
B、600
C、200
D、0
【答案】
D
【解析】
在集團看來，該批存貨沒有對外銷售，因此不確認(rèn)營業(yè)成本。或：營業(yè)成本列報額＝乙公司個別報表上的金額800－抵銷分錄中的金額800＝0抵銷分錄是：借：營業(yè)收入1000貸：營業(yè)成本800存貨200
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬練習(xí)題：原物與孳息（12.30）
單選題
物可分為原物和孳息，下列選項中屬于孳息的是（）。
A、尚在牛體內(nèi)的牛黃
B、羊身上未剪下的羊毛
C、存款利息
D、蘋果樹上已經(jīng)成熟的蘋果
【答案】
C
【解析】
本題考核原物與孳息。孳息是指物或者權(quán)益而產(chǎn)生的收益，包括天然孳息和法定孳息。天然孳息是原物根據(jù)自然規(guī)律產(chǎn)生的物。法定孳息指因法律關(guān)系所獲得的收益，如房屋租金、存款利息等。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬練習(xí)題：個人所得稅（12.30）
多選題
下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯誤的有（）。
A、個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除
B、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
C、納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除
D、年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍
E、納稅人在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除
【答案】
ADE
【解析】
選項A，個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除；選項D，年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；選項E，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬練習(xí)題：銷售不動產(chǎn)計稅方法（12.30）
單選題
乙工廠（小規(guī)模納稅人）2016年6月購入一處倉庫，購置原價為100萬元，2019年3月27日將該倉庫以公允價值180萬元抵債給供應(yīng)商丙企業(yè)，不考慮其他業(yè)務(wù)，乙工廠3月份應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。
A、2.33
B、3.81
C、5.24
D、8.57
【答案】
B
【解析】
非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn)，應(yīng)該按照5%的征收率差額納稅，應(yīng)繳納增值稅稅額＝（180－100）÷（1＋5%）×5%＝3.81（萬元）?！军c評】本題具體考查的是“非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售不動產(chǎn)計稅方法”的相關(guān)規(guī)定，本知識點相對來說比較復(fù)雜，考生可以通過以下表格來進行記憶。形式具體規(guī)定備注小規(guī)模納稅人非自建預(yù)繳差額預(yù)繳5%差額預(yù)繳，差額申報除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報；其他個人向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅申報差額繳納5%自建預(yù)繳全額預(yù)繳5%全額預(yù)繳，全額申報申報全額繳納5%個人（購買的住房）2年內(nèi)全額（1）差額繳納＝全部價款和價外費用－購買住房價款（2）個體工商戶應(yīng)向住房所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報；其他個人向住房所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅2年（含）以上北上廣深非普通住宅差額納稅普通住宅免稅非北上廣深免稅
注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬練習(xí)題：印花稅納稅人（12.30）
單選題
下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。
A、買賣境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人
B、訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的，以證人為納稅人
C、書立技術(shù)合同的以擔(dān)保人為納稅人
D、領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當(dāng)事人為納稅人
【答案】
A
【解析】
選項B，訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項C，書立技術(shù)合同的納稅人是立合同人，立合同人指的是合同雙方當(dāng)事人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項D，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅的領(lǐng)受人。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬練習(xí)題：營業(yè)成本（12.30）
單選題
甲公司將持有的乙公司60%有表決權(quán)的股份作為長期股權(quán)投資。2017年12月25日，甲公司以銀行存款1000萬元從乙公司購入一批產(chǎn)品，作為存貨核算，至12月31日尚未出售，且未對剩余部分計提減值準(zhǔn)備。乙公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實際成本為800萬元。則甲公司2017年合并利潤表中因該事項應(yīng)列示的營業(yè)成本為（）萬元。
A、800
B、600
C、200
D、0
【答案】
D
【解析】
在集團看來，該批存貨沒有對外銷售，因此不確認(rèn)營業(yè)成本。或：營業(yè)成本列報額＝乙公司個別報表上的金額800－抵銷分錄中的金額800＝0抵銷分錄是：借：營業(yè)收入1000貸：營業(yè)成本800存貨200
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬練習(xí)題：原物與孳息（12.30）
單選題
物可分為原物和孳息，下列選項中屬于孳息的是（）。
A、尚在牛體內(nèi)的牛黃
B、羊身上未剪下的羊毛
C、存款利息
D、蘋果樹上已經(jīng)成熟的蘋果
【答案】
C
【解析】
本題考核原物與孳息。孳息是指物或者權(quán)益而產(chǎn)生的收益，包括天然孳息和法定孳息。天然孳息是原物根據(jù)自然規(guī)律產(chǎn)生的物。法定孳息指因法律關(guān)系所獲得的收益，如房屋租金、存款利息等。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬練習(xí)題：個人所得稅（12.30）
多選題
下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯誤的有（）。
A、個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除
B、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
C、納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除
D、年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍
E、納稅人在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除
【答案】
ADE
【解析】
選項A，個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除；選項D，年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；選項E，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。