所有的成功都來自于行動(dòng)，只有付諸行動(dòng)，才能一步步走向成功。整理“2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》考前突破卷（3）”供考生參考。更多會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問會(huì)計(jì)職稱考試頻道。
一、單項(xiàng)選擇題
(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1甲、乙雙方約定，由丙每月代乙向甲償還債務(wù)500元，期限2年。丙履行5個(gè)月后，以自己并不對(duì)甲負(fù)有債務(wù)為由拒絕繼續(xù)履行。甲遂向法院起訴，要求乙、丙承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，人民法院的下列判決中，符合規(guī)定的是()。
A.判決乙承擔(dān)違約責(zé)任
B.判決丙承擔(dān)違約責(zé)任
C.判決乙、丙連帶承擔(dān)違約責(zé)任
D.判決乙、丙分擔(dān)違約責(zé)任
參考答案：A
參考解析：當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，債務(wù)人(乙)應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人(甲)承擔(dān)違約責(zé)任。
2根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。
A.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入
C.利息收入.按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
參考答案：D
參考解析：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
3根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可成為專利權(quán)客體的是()。
A.外科大夫甲發(fā)明的手術(shù)新方法
B.數(shù)學(xué)家乙發(fā)明的能夠運(yùn)用新計(jì)算方法的教學(xué)用具
C.天文學(xué)家丙發(fā)現(xiàn)的一顆新的小行星
D.植物學(xué)家丁通過雜交方法培育的新物種
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)A，屬于疾病的診斷和治療方法，不授予專利權(quán);選項(xiàng)B，進(jìn)行智力活動(dòng)的設(shè)備、裝置或者根據(jù)智力活動(dòng)的規(guī)則和方法而設(shè)計(jì)制造的儀器，可以授予專利權(quán);選項(xiàng)C，屬于科學(xué)發(fā)現(xiàn)，不授予專利權(quán);選項(xiàng)D，植物品種不授予專利權(quán)。
42013年4月10日公民甲因煤氣灶爆炸受傷住院，于4月20日出院。公民甲在4月21日找煤氣灶廠家要求索賠，遭到拒絕。公民甲若要提起訴訟，符合法律規(guī)定的期限是()。
A.2014年4月10日之前
B.2014年4月21日之前
C.2015年4月20日之前
D.2015年4月10日之前
參考答案：B
參考解析：本題考核點(diǎn)是訴訟時(shí)效中斷。按《民法通則》規(guī)定，公民甲身體受到傷害要求賠償，訴訟時(shí)效期間為1年，所以選項(xiàng)C、D的時(shí)間均不正確。本案訴訟時(shí)效本應(yīng)為2014年4月10日之前.但因公民甲在4月21日找廠家索賠遭拒絕，引起訴訟時(shí)效的中斷，致使已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效，訴訟時(shí)效期間自2013年4月22日重新計(jì)算。
5下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述，不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中的投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以自己的名義從事民事活動(dòng)
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力
參考答案：A
參考解析：本題考核點(diǎn)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的性質(zhì)。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動(dòng)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤。
6下列情形中，構(gòu)成無權(quán)代理的是()。
A.公民甲委托乙到某雜志社領(lǐng)取自己的稿酬。并出具了委托書
B.某公司法定代表人甲以本公司名義為朋友乙提供擔(dān)保
C.大學(xué)生甲受乙之托.代替乙參加演出
D.無業(yè)人員甲謊稱是某企業(yè)推銷員，向乙推銷該企業(yè)產(chǎn)品
參考答案：D
參考解析：本題考核點(diǎn)是無權(quán)代理。所謂無權(quán)代理，就是沒有代理權(quán)的代理。選項(xiàng)A中，乙是有權(quán)代理;選項(xiàng)B中，法定代表人從事的行為屬于代表行為;選項(xiàng)C中的演出行為屬于必須由本人親自實(shí)施的民事法律行為，不得由代理人代理。(選項(xiàng)B和選項(xiàng)C根本就不是代理，因此也就無須進(jìn)一步判斷是“有權(quán)”還是“無權(quán)”;選項(xiàng)D中，從“謊稱某公司推銷員”可以判斷出沒有得到授權(quán)，其推銷行為屬于無權(quán)代理，因此，選項(xiàng)D正確。
7下列公司組織機(jī)構(gòu)中關(guān)于公司職工代表的表述中，不符合《公司法》規(guī)定的是()。
A.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表
B.股份有限公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表
C.國有獨(dú)資公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表
D.股份有限公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表
參考答案：D
本題考查股份有限公司董事會(huì)的組成。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)成員中“可以”包括公司職工代表，因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。
8下列有關(guān)代位權(quán)行使的說法中正確的是()。
A.債權(quán)人必須以債務(wù)人的名義行使代位權(quán)
B.債權(quán)人代位權(quán)的行使必須取得債務(wù)人的同意
C.代位權(quán)行使的費(fèi)用必須由債權(quán)人自己承擔(dān)
D.債權(quán)人代位權(quán)的行使必須通過訴訟程序，且范圍以其債權(quán)為限
參考答案：D
參考解析：債權(quán)人是以自己的名義行使代位權(quán)訴訟的，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。代位權(quán)訴訟無需取得債務(wù)人同意，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在代位權(quán)訴訟中，債權(quán)人勝訴的，訴訟費(fèi)用由次債務(wù)人負(fù)擔(dān)，從實(shí)現(xiàn)的債權(quán)中優(yōu)先支付，故選項(xiàng)C也是錯(cuò)誤的。
9清算人由全體合伙人擔(dān)任：經(jīng)法定人數(shù)同意，也可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人，擔(dān)任清算人。該法定人數(shù)是()。
A.全體合伙人過半數(shù)同意
B.全體合伙人一致同意
C.全體合伙人2/3以上同意
D.全體合伙人1/4以上同意
參考答案：A
參考解析：【答案】A。解析：清算人由全體合伙人擔(dān)任;經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，也可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人，擔(dān)任清算人。
10甲公司的分公司在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)以自己的名義對(duì)外簽訂一份貨物買賣合同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于該
合同的效力及其責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是()。
A.該合同無效，甲公司和分公司均不承擔(dān)民事責(zé)任
B.該合同有效，其民事責(zé)任由分公司承擔(dān)。甲公司負(fù)補(bǔ)充責(zé)任
C.該合同有效。其民事責(zé)任由分公司獨(dú)立承擔(dān)
D.該合同有效，其民事責(zé)任由甲公司承擔(dān)
參考答案：D
參考解析：本題考查分公司的法律地位。分公司只是總公司管理的一個(gè)分支機(jī)構(gòu).不具備法人資格.但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。
11甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售業(yè)務(wù)。甲擬再設(shè)立一家經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售業(yè)務(wù)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。下列關(guān)于甲能否設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。
A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意，可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.甲可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定
C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，就可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.甲只要具有該合伙人的身份，就不可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
參考答案：D
參考解析：普通合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，而且是絕對(duì)不可以。
12楊某持有甲有限責(zé)任公司10%的股權(quán)，該公司未設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。楊某發(fā)現(xiàn)公司執(zhí)行董事何某(持有該公司90%股權(quán))將公司產(chǎn)品低價(jià)出售給其妻子開辦的公司，遂書面向公司監(jiān)事姜某反映。姜某出于私情未予過問。楊某采取的下列行為中，可以有效保護(hù)公司和自己的合法利益的是()。
A.提請(qǐng)召開臨時(shí)股東會(huì).解除何某的執(zhí)行董事職務(wù)
B.請(qǐng)求公司以合理的價(jià)格收回自己的股權(quán)
C.以公司的名義對(duì)何某提起民事訴訟要求賠償損失
D.以自己的名義對(duì)何某提起民事訴訟要求賠償損失
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)A，代表10%以上表決權(quán)的股東可以提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，但楊某只有10%的股權(quán)，不可能使股東會(huì)作出解除何某執(zhí)行董事職務(wù)的決定;選項(xiàng)B，有限責(zé)任公司的股東在三種情況下(公司連續(xù)5年盈利可以分配利潤(rùn)但不向股東分配利潤(rùn)、公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿但股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司繼續(xù)存續(xù)、公司合并分立或者轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn))，可以請(qǐng)求公司回購其股權(quán)，本題所述情形并不屬于三種法定情形之一;選項(xiàng)C、D，董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東可以書面請(qǐng)求不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟：監(jiān)事收到股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以“自己的名義”直接向人民法院提起訴訟。
13甲、乙、丙、丁四人以募集設(shè)立方式設(shè)立A股份有限公司，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中符合法律規(guī)定的是()。
A.分3期出資，其首次出資額為注冊(cè)資本的60%
B.股東甲以設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資
C.只有甲在中國境內(nèi)有住所
D.甲、乙、丙、丁四人認(rèn)購的股份為公司股本總額的40%
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)A，股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額(即不允許分期出資);選項(xiàng)B，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資;選項(xiàng)C，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所;選項(xiàng)D，以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股本總數(shù)的35%。
14根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額是()萬元人民幣。
A.1000
B.3000
C.5000
D.10000
參考答案：C
參考解析：本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行的設(shè)立條件。設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為5000萬人民幣。
15國有企業(yè)甲、合伙企業(yè)乙、自然人丙擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合伙
企業(yè)設(shè)立及相關(guān)事項(xiàng)的表述中，不正確的是()。
A.擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，也可以是有限合伙企業(yè)
B.乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人
C.三方可以約定由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)
D.三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人
參考答案：A
16根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，在下列情況中，匯票持票人可以行使追索權(quán)的是()。
A.前手背書人破產(chǎn)
B.承兌人破產(chǎn)
C.前手以外的背書人破產(chǎn)
D.保證人破產(chǎn)
參考答案：B
參考解析：本題考核點(diǎn)是追索權(quán)的行使。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權(quán)：(1)匯票被拒絕承兌;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn);(4)承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。由此可以看出，匯票持票人行使追索權(quán)的原因是匯票被拒絕承兌或者作為主債務(wù)人的承兌人“喪失”支付能力。
17王飛是一個(gè)個(gè)體工商戶，因?yàn)橘Y金充足，于是向甲企業(yè)出資成為甲企業(yè)的股東，但是王飛依法履行出資義務(wù)以后，甲公司未簽發(fā)出資證明書，下列說法錯(cuò)誤的是()。
A.甲公司應(yīng)當(dāng)依法簽發(fā)出資證明書
B.甲公司應(yīng)當(dāng)將王飛記載于股東名冊(cè)
C.甲公司應(yīng)當(dāng)辦理公司登記機(jī)關(guān)登記
D.甲公司沒有上述各項(xiàng)的義務(wù)
參考答案：D
參考解析：本題考核公司對(duì)股東的義務(wù)。根據(jù)《公司法司法解釋(三)》的規(guī)定，當(dāng)事人依法履行出資義務(wù)或者依法繼受取得股權(quán)后，公司未根據(jù)公司法的規(guī)定依法簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊(cè)并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記，當(dāng)事人請(qǐng)求公司履行上述義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。
18關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的限制性規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。
A.應(yīng)當(dāng)有利于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整
B.應(yīng)當(dāng)依法由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)
C.應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估，依法公開，公平競(jìng)價(jià)
D.應(yīng)當(dāng)依法回避的關(guān)聯(lián)方不得參與競(jìng)買
參考答案：D
參考解析：本題考核轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)的限制性規(guī)定。關(guān)聯(lián)方參與的應(yīng)當(dāng)依法回避，經(jīng)批準(zhǔn)方可平等競(jìng)買。
19陳某將裝有2萬元現(xiàn)金的行李箱寄存在車站寄存處，但在寄存時(shí)未告知行李箱內(nèi)有現(xiàn)金。陳某憑取物單取行李箱時(shí)發(fā)現(xiàn)該行李箱已被人取走，陳某要求寄存處賠償。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于寄存處承擔(dān)賠償責(zé)任的表述中，正確的是()。
A.按寄存物品的全部?jī)r(jià)值賠償
B.不予賠償
C.按一般物品的價(jià)值賠償
D.按寄存物品的一半價(jià)值賠償
參考答案：C
參考解析：寄存人寄存貨幣、有價(jià)證券或者其他貴重物品的，應(yīng)當(dāng)向保管人聲明，由保管人驗(yàn)收或者封存;寄存人未聲明的，該物品毀損、滅失后，保管人可以按照一般物品予以賠償。
20張某是某石油公司的業(yè)務(wù)員，一直代理公司與某農(nóng)機(jī)站的石油供應(yīng)業(yè)務(wù)。后張某被石油公司開除，但石油公司并未將此情況通知農(nóng)機(jī)站。張某仍以石油公司的名義與農(nóng)機(jī)站簽訂了合同，該合同屬于()。
A.效力待定合同
B.無效合同
C.可撤銷合同
D.有效合同
參考答案：D
參考解析：本題考核點(diǎn)是表見代理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，代理關(guān)系終止后未采取必要措施而使第三人仍然相信行為人有代理權(quán)，并與之進(jìn)行法律行為，屬于表見代理，被代理人應(yīng)該承擔(dān)代理的法律后果。
21根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。
A.銷售商品采用預(yù)收款方式的.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理
D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
參考答案：D
參考解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
22下列股票交易行為中，不違反證券法律制度規(guī)定的是()。
A.甲上市公司的董事乙離職后第4個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司的股票
B.因包銷購入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個(gè)月轉(zhuǎn)讓其所持丙上市公司的股票
C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所收購股票的60%，轉(zhuǎn)讓給非關(guān)聯(lián)方己公司
D.庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚上市公司股票在買人后4個(gè)月內(nèi)賣出
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)A，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份;選項(xiàng)B，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票時(shí)不受6個(gè)月的時(shí)間限制;選項(xiàng)C，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個(gè)月內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓;選項(xiàng)D，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東.將其持有的該上市公司股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入的，所得收益歸該上市公司所有。
23根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司的下列事項(xiàng)中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是()。
A.增加注冊(cè)資本的計(jì)劃
B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化
C.財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動(dòng)
D.監(jiān)事會(huì)共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動(dòng)
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C、D，公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理(不包括副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件(內(nèi)幕信息)。
24某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)，在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是()。
A.合法。因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌t
B.合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則
C.不合法.因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為
D.不合法.因該行為屬于欺詐客戶的行為
參考答案：C
參考解析：?jiǎn)为?dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣。操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量的行為，屬于“操縱證券市場(chǎng)”。
25根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列人員中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是()。
A.上市公司的總會(huì)計(jì)師
B.持有上市公司3%股份的股東
C.上市公司控股的公司的董事
D.上市公司的監(jiān)事
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)A、D，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，屬于內(nèi)幕人員;選項(xiàng)B，持有上市公司“5%以上”股份的股東，才屬于內(nèi)幕人員;選項(xiàng)C，上市公司控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，屬于內(nèi)幕人員。
26某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權(quán)。公司擬召開股東大會(huì)對(duì)另一公司合并的事項(xiàng)作出決議。在股東大會(huì)表決時(shí)可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是()。
A.出席大會(huì)的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意
B.出席大會(huì)的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意
C.出席大會(huì)的股東共持有2100萬股.其中持有1500萬股的股東同意
D.出席大會(huì)的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意
參考答案：C
參考解析：本題考核股份有限公司股東大會(huì)的特別決議。合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項(xiàng)，需要經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(1500>2100×2/3)。
27甲酒店向該市出租車司機(jī)承諾，為酒店每介紹一位客人，酒店向其支付該客人房費(fèi)的5%作為獎(jiǎng)勵(lì)。與其相鄰的乙酒店向有關(guān)部門舉報(bào)了這一行為。有關(guān)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)甲酒店給付的獎(jiǎng)勵(lì)在公司的賬面上皆有明確詳細(xì)的記錄。甲酒店的行為屬于()。
A.正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為
B.商業(yè)賄賂行為
C.限制競(jìng)爭(zhēng)行為
D.低價(jià)傾銷行為
參考答案：A
參考解析：本題考核點(diǎn)是回扣與傭金、折扣的區(qū)別。經(jīng)營(yíng)者可以以明示方式給予中間人傭金，但必須如實(shí)入賬。甲酒店對(duì)給付的獎(jiǎng)勵(lì)有明確詳細(xì)的記錄，屬于正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為。
28甲快遞公司使用“赫爾墨斯”商標(biāo)已有5年，但一直未申請(qǐng)注冊(cè)。乙快遞公司最近也開始使用“赫爾墨斯”商標(biāo)并擬將其申請(qǐng)注冊(cè)。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。
A.甲公司對(duì)“赫爾墨斯”商標(biāo)使用在先，乙公司使用該商標(biāo)的行為侵犯了甲公司的商標(biāo)專用權(quán)
B.甲公司對(duì)“赫爾墨斯”商標(biāo)使用在先，享有對(duì)該商標(biāo)的注冊(cè)申請(qǐng)優(yōu)先權(quán)
C.“赫爾墨斯”商標(biāo)未經(jīng)注冊(cè)，不受法律保護(hù)
D.若申請(qǐng)注冊(cè)，“赫爾墨斯”商標(biāo)應(yīng)申請(qǐng)注冊(cè)為服務(wù)商標(biāo)
參考答案：D
參考解析：【答案】D。解析：選項(xiàng)A，未注冊(cè)商標(biāo)的使用人不享有該商標(biāo)的專用權(quán)，乙公司使用該商標(biāo)的行為并未侵犯甲公司的商標(biāo)專用權(quán);選項(xiàng)B.甲公司對(duì)該商標(biāo)并不享有注冊(cè)申請(qǐng)優(yōu)先權(quán)，如果兩個(gè)或者兩個(gè)以上的商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)人，在同一種商品或者類似商品上，以相同或者近似的商標(biāo)申請(qǐng)注冊(cè)的，初步審定并公告申請(qǐng)?jiān)谙鹊纳虡?biāo);同一天申請(qǐng)的，初步審定并公告使用在先的商標(biāo);選項(xiàng)C，未注冊(cè)的商標(biāo)并非完全不受法律保護(hù)，未注冊(cè)商標(biāo)的所有人可以反對(duì)他人搶注，如果搶注人以不正當(dāng)手段搶先注冊(cè)，先用人可以通過商標(biāo)異議或者撤銷程序維護(hù)自己的利益，但是不能根據(jù)《商標(biāo)法》禁止他人仿冒、假冒其商標(biāo);選項(xiàng)D，服務(wù)商標(biāo)是提供服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者為將自己提供的服務(wù)與他人提供的服務(wù)相區(qū)別而使用的商標(biāo)，商品商標(biāo)則使用于商品。
29下列情形中，屬于法律行為的是()。
A.甲與乙交流房?jī)r(jià)走勢(shì)
B.甲對(duì)乙說：如果你考上注冊(cè)會(huì)計(jì)師，我就獎(jiǎng)勵(lì)你100元錢
C.甲同乙一起進(jìn)餐，乙因食物中毒住院治療
D.甲邀請(qǐng)乙下班后一路同行
參考答案：B
參考解析：本題考核點(diǎn)是法律行為。法律行為以意思表示為要素，設(shè)立、變更或終止權(quán)利義務(wù)的合法行為。本題中，選項(xiàng)B屬于附生效條件的法律行為。
30某金店是增值稅的一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額。但是，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(4000-2000)×1O×17%=3400(元)。故選項(xiàng)C正確。
二、多項(xiàng)選擇題
(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
31根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于優(yōu)先股的相關(guān)表述中，正確的有()。
A.在試點(diǎn)階段.只有上市公司和非上市公眾公司可以發(fā)行優(yōu)先股
B.公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金的形式向優(yōu)先股股東支付股息
C.相應(yīng)的優(yōu)先股在公司經(jīng)營(yíng)管理上享有與普通股相同的表決權(quán)
D.公司已經(jīng)發(fā)行的優(yōu)先股不得超過普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C，優(yōu)先股股東在享受優(yōu)先權(quán)的同時(shí)，參與公司決策管理的權(quán)利受到限制。除特殊情況外，優(yōu)先股股東不出席股東大會(huì)會(huì)議，所持股份沒有表決權(quán)。
32甲、乙合作開發(fā)完成一項(xiàng)發(fā)明，但雙方未就專利申請(qǐng)權(quán)相關(guān)事項(xiàng)作任何約定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該項(xiàng)發(fā)明的專利申請(qǐng)權(quán)的表述中，正確的有()。
A.對(duì)該項(xiàng)發(fā)明申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于甲、乙共有
B.如果甲放棄其專利申請(qǐng)權(quán)，乙可以單獨(dú)申請(qǐng)
C.如果甲不同意申請(qǐng)專利，乙可以自行申請(qǐng)
D.如果甲準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓其專利申請(qǐng)權(quán)，乙在同等條件下有優(yōu)先受讓的權(quán)利
參考答案：A,B,D
解析：選項(xiàng)A，合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當(dāng)事人另有約定外，申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于合作開發(fā)的當(dāng)事人共有;選項(xiàng)B，合作開發(fā)當(dāng)事人一方聲明放棄其共有的專利申請(qǐng)權(quán)的，可以由另一方單獨(dú)申請(qǐng)或者由其他各方共同申請(qǐng);選項(xiàng)C，合作開發(fā)的當(dāng)事人一方不同意申請(qǐng)專利的。另一方或者其他各方不得申請(qǐng)專利;選項(xiàng)D，合作開發(fā)的當(dāng)事人一方轉(zhuǎn)讓其共有的專利申請(qǐng)權(quán)的，其他各方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利。
33下列選項(xiàng)中，屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的內(nèi)容有()。
A.權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況
B.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源
C.未來12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃
D.前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易
參考答案：B,C,D
參考解析：詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，除須披露簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書規(guī)定的信息外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：(1)投資者及其一致行動(dòng)人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖;(2)取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排：(3)投資者、一致行動(dòng)人及其控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易;存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，是否已作出相應(yīng)的安排，確保投資者、一致行動(dòng)人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及保持上市公司的獨(dú)立性;(4)未來12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃;(5)前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易;(6)不存在收購人不得收購上市公司的各種情形;(7)能夠按照規(guī)定向中國證監(jiān)會(huì)提供相關(guān)文件。選項(xiàng)A，是簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書披露的信息。
34根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中.屬于上市公司股東大會(huì)決議應(yīng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過的有()。
A.修改公司章程
B.增加公司注冊(cè)資本
C.公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置
D.公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的事項(xiàng)
參考答案：A,B,D
參考解析：上市公司股東大會(huì)的特別決議事項(xiàng)為“4+1”，“4”包括修改公司章程、增減注冊(cè)資本、合并分立解散以及變更公司組織形式.“1”指的是上市公司在一年內(nèi)出售、購買重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過資產(chǎn)總額的30%。
35根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有()。
A.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供鑒證服務(wù)
B.某機(jī)場(chǎng)提供停機(jī)坪管理服務(wù)
C.某廣告公司提供廣告策劃服務(wù)
D.某企業(yè)出租廠房
參考答案：A,B,C
參考解析：營(yíng)改增的范圍暫不包括出租不動(dòng)產(chǎn)。
36下列行為中，不屬于逃匯的行為有()。
A.違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外
B.以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)
C.以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外
D.以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R
參考答案：B,D
參考解析：【答案】BD。解析：本題考核點(diǎn)是逃匯行為。選項(xiàng)B、D是屬于非法套匯行為。
37下列股票交易行為中，屬于國家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的有()。
A.甲上市公司的董事乙.在任職期間的1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司22%的股票
B.W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣Z上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系
C.為N上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在審計(jì)報(bào)告公布后的第3日，轉(zhuǎn)讓其所持有N公司的股票
D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計(jì)報(bào)告的N會(huì)計(jì)師事務(wù)所的H注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在該公司股票承銷期滿后的第11個(gè)月，買賣該公司的股票
參考答案：B,C
參考解析：選項(xiàng)A，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過所持有本公司股份總數(shù)的25%。因此，董事乙的行為并不違法;選項(xiàng)B，證券從業(yè)人員(包括證券公司從業(yè)人員)在任職或者法定期限內(nèi)，不得持有、買賣股票;選項(xiàng)C，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告公開后的第3日即轉(zhuǎn)讓其所持有的股票，屬于法律禁止的行為;選項(xiàng)D，為股票發(fā)行(如發(fā)行新股)出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)。不得買賣該股票.H注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司股票承銷期滿后的第11個(gè)月買賣股票已經(jīng)超過了6個(gè)月，是合法的行為。
38根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有()。
A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效
B.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
C.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效.但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A，出票人的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效;選項(xiàng)B、C，承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;選項(xiàng)D，背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。
39根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國有獨(dú)資公司的下列人員中，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免的有()。
A.董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)
B.總經(jīng)理
C.監(jiān)事會(huì)主席
D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
參考答案：A,C
參考解析：國有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免。
40某外資企業(yè)因經(jīng)營(yíng)期滿而終止，清算過程中的下列行為不符合法律規(guī)定的有()。
A.從現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付了清算費(fèi)用
B.清算委員會(huì)人選未報(bào)審批機(jī)關(guān)審核
C.外資企業(yè)在清算結(jié)束之前，外國投資者可以自行處理企業(yè)的財(cái)產(chǎn)
D.清算結(jié)束后，其資產(chǎn)凈額和剩余財(cái)產(chǎn)超過注冊(cè)資本的部分未繳納所得稅
參考答案：B,C,D
參考解析：本題考核點(diǎn)是外資企業(yè)的清算。外資企業(yè)的清算應(yīng)由外資企業(yè)提出清算程序、原則和清算委員會(huì)人選.報(bào)審批機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行清算：所以選項(xiàng)B不符合法律規(guī)定。外資企業(yè)在清算結(jié)束之前，外國投資者不得將該企業(yè)的資金匯出或者攜出中國境外，不得自行處理企業(yè)的財(cái)產(chǎn);所以選項(xiàng)C不符合法律規(guī)定。外資企業(yè)清算結(jié)束。其資產(chǎn)凈額和剩余財(cái)產(chǎn)超過注冊(cè)資本的部分視同利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)依照中國稅法繳納所得稅;所以選項(xiàng)D不符合法律規(guī)定。
41下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算的表述中，錯(cuò)誤的有()。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。不得由投資人自行清算
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原債權(quán)人超過2年的訴訟時(shí)效未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該債務(wù)不再清償
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算結(jié)束后，由債權(quán)人會(huì)議編制清算報(bào)告
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，可以由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)A，根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散(包括被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照)，可以由投資人自行清算;選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期問的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅;選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算結(jié)束后，投資人或者人民法院指定的清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告;選項(xiàng)D，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算.因此選項(xiàng)D正確。
42甲公司因欠付貨款被乙公司申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，法院決定對(duì)甲公司所持丙有限責(zé)任公司的股權(quán)予以強(qiáng)制執(zhí)行。丁公司(非丙公司的股東)表示愿意受讓該項(xiàng)股權(quán)。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列表述中，正確的有()。
A.人民法院依照強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓甲公司的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知丙公司及全體股東
B.丙公司的其他股東對(duì)該股權(quán)在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)
C.丙公司的其他股東自人民法院通知之日起滿10日不行使優(yōu)先購買權(quán)的。視為放棄優(yōu)先購買權(quán)
D.丙公司的其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)
參考答案：A,B,D
參考解析：人民法院依照強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。
43根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，在一定
情形下，連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項(xiàng)中，屬于該情形的有()。
A.股東書面請(qǐng)求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟遭到拒絕
B.股東書面請(qǐng)求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟，董事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟
C.股東書面請(qǐng)求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟遭到拒絕
D.股東書面請(qǐng)求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟
參考答案：C,D
參考解析：【答案】CD。解析：“董事、高級(jí)管理人員”侵犯公司利益的，先找“監(jiān)事會(huì)”(而非董事會(huì)，選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤)。如果監(jiān)事會(huì)收到股東的書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。
44下列各項(xiàng)中，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票的有()。
A.有《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的
B.私自印制專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
D.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票：(1)會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。(2)有《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。(3)有下列行為之一的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：虛開增值稅專用發(fā)票;私自印制專用發(fā)票;向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票：借用他人專用發(fā)票;未按該規(guī)定第11條開具專用發(fā)票;未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。有上列情形的，如已領(lǐng)購專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡。
45下列屬于個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格的條件有()。
A.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)
B.3年以上會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷
C.參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績(jī)合格有效
D.最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰
參考答案：A,C,D
參考解析：個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷;(2)最近3年內(nèi)在《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人;(3)參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績(jī)合格有效;(4)誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰;(5)未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù);(6)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
三、判斷題
(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。合同約定：若發(fā)生合同糾紛，須交A市仲裁委員會(huì)仲裁。后因乙公司違約，甲公司依法解除合同，并要求乙公司賠償損失。雙方對(duì)賠償數(shù)額發(fā)生爭(zhēng)議，甲公司就該爭(zhēng)議向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。乙公司認(rèn)為，因合同被解除，合同中的仲裁條款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，乙公司的觀
點(diǎn)是正確的。()
參考答案：錯(cuò)
參考解析：合同無效、被撤銷或終止的，不影響合同中獨(dú)立存在的有關(guān)解決爭(zhēng)議方法的條款的效力。在本題中，雖然買賣合同已經(jīng)解除，但是爭(zhēng)議解決條款(仲裁條款)仍然有效，甲公司應(yīng)當(dāng)向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。
47丁未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的銷售其外觀設(shè)計(jì)專利產(chǎn)品，由于使用的是外觀設(shè)計(jì)而非發(fā)明或?qū)嵱眯滦?，因此不屬于侵犯專利?quán)的行為。()
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核侵害專利權(quán)的行為。未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其外觀設(shè)計(jì)專利產(chǎn)品，屬于侵害專利權(quán)的行為。
48締約過失責(zé)任是當(dāng)事人在訂立合同后，因違背誠實(shí)信用原則給對(duì)方造成損失時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。()
參考答案：錯(cuò)
參考解析：【答案】×。解析：本題考核締約過失責(zé)任。締約過失責(zé)任是當(dāng)事人在訂立合同“過程中”，因違背誠實(shí)信用原則給對(duì)方造成損失時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
49未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。()
參考答案：對(duì)
50甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議約定共同投入到市場(chǎng)上商品的總量，以保持供不應(yīng)求的局面。這種協(xié)議屬于限制銷售數(shù)量的橫向壟斷協(xié)議，是法律所禁止的。()
參考答案：對(duì)
參考解析：甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議約定共同投入到市場(chǎng)上商品的總量的行為屬于劃分市場(chǎng)，即處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式限定商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量、分割銷售市場(chǎng)或者原材料采購市場(chǎng)的行為。該種橫向壟斷協(xié)議損害市場(chǎng)績(jī)效，是法律所禁止的。
51人身保險(xiǎn)的投保人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，對(duì)被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。投保人對(duì)被保險(xiǎn)人不具有保險(xiǎn)利益的，保險(xiǎn)合同無效。()
參考答案：對(duì)
52“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()
參考答案：對(duì)
53國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得向關(guān)聯(lián)方提供資產(chǎn)租賃服務(wù)。()
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核與關(guān)聯(lián)方交易的限制和禁止。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得“無償”向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。
54A公司應(yīng)B公司之約赴京洽談簽約，后因雙方對(duì)合同價(jià)款無法達(dá)成一致協(xié)議而未能簽訂合同。對(duì)A公司赴京發(fā)生的差旅費(fèi)應(yīng)由A公司自行承擔(dān)。()
參考答案：對(duì)
參考解析：當(dāng)事人承擔(dān)締約過失責(zé)任的前提是違反國家法律規(guī)定、違背誠實(shí)信用原則.致使合同未能成立，并給對(duì)方造成損失。當(dāng)事人承擔(dān)違約責(zé)任的前提是合同已經(jīng)成立。本題并未達(dá)成協(xié)議，因而費(fèi)用應(yīng)自行承擔(dān)。
55采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人未指定特定系統(tǒng)的，該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入收件人的任何系統(tǒng)的首次時(shí)間，視為要約或者承諾到達(dá)時(shí)間。()
參考答案：對(duì)
四、簡(jiǎn)答題
(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
562012年1月1日，A房地產(chǎn)開發(fā)公司(下稱A公司)就一商品樓開發(fā)項(xiàng)目與B建筑公司(下稱B公司)簽訂建設(shè)工程承包合同。
2012年1月10日，經(jīng)A公司同意，B公司將自己承包的部分工作分包給C公司。C公司未經(jīng)A公司和B公司同意，擅自將自己承包的工程再分包給D公司。2012年2月1日，A公司與甲銀行簽訂借款合同，該合同約定：A公司向甲銀行借款5000萬元，借款期限為6個(gè)月;同時(shí)約定將在建的商品樓作為借款的抵押擔(dān)保，A公司與甲銀行共同辦理了抵押登記手續(xù)。2012年4月1日，該建設(shè)工程經(jīng)驗(yàn)收合格并交付給A公司，但A公司未按照合同約定支付工程價(jià)款。
2012年9月10日，B公司以A公司為被告訴至人民法院，主張對(duì)該商品樓拍賣受償。甲銀行因A公司逾期未還借款也于2012年9月15日向法院提起訴訟，并對(duì)A公司的商品樓主張抵押權(quán)。
要求：根據(jù)以上事實(shí)結(jié)合合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
(1)C公司擅自將自己承包的工程再分包給D公司的行為是否有效?并說明理由。
(2)A公司以在建商品樓作為借款的抵押擔(dān)保是否有效?并說明理由。
(3)在B公司與甲銀行均要求對(duì)該商品樓行使受償權(quán)利的情況下，誰的受償權(quán)利更為優(yōu)先?并說明理由。
參考解析：(1)C公司擅自將自己承包的工程再分包給D公司的行為無效。根據(jù)《合同法》規(guī)定，禁止分包人將其承包的工程再分包。
(2)A公司以在建商品樓作為借款的抵押擔(dān)保有效。根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，以正在建造的建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記.抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。
(3)B公司享有的受償權(quán)利更為優(yōu)先。根據(jù)法律規(guī)定，建設(shè)工程承包人建設(shè)工程的價(jià)款就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款優(yōu)先受償。在本題中，盡管甲銀行可以對(duì)商品樓行使抵押權(quán)，但8公司對(duì)該商品樓的受償權(quán)優(yōu)先于甲銀行的抵押權(quán)?！咎崾尽扛鶕?jù)《人民法院關(guān)于建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)問題的批復(fù)》規(guī)定，建設(shè)工程人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)先于抵押權(quán)和其他債權(quán)。
57
甲汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2014年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)采用分期收款方式銷售A型小轎車15輛，每輛不含稅單價(jià)為20萬元，小轎車已經(jīng)全部發(fā)出，按照書面合同的約定，當(dāng)月應(yīng)收不含稅價(jià)款150萬元，已全部收訖。
(2)因以前月份采用分期收款方式銷售A型小轎車，書面合同約定應(yīng)于6月份收取不含稅款項(xiàng)共計(jì)80萬元。但客戶王某逾期未付款，6月份實(shí)際僅收到68萬元。
(3)在廠慶活動(dòng)中銷售8型小轎車20輛，每輛不含稅單價(jià)為15萬元，同時(shí)給予3%折扣，銷售時(shí)折扣額和銷售額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明。
(4)將新研制的C型小轎車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給研發(fā)人員，C型小轎車每輛成本8萬元。
(5)當(dāng)月接受乙公司的汽車設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)20萬元。
(6)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為150萬元，采購鋼材時(shí)支付運(yùn)費(fèi).取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)用為20萬元。
(7)當(dāng)月因管理不善損失一批5月份購進(jìn)、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的鋼材，賬面成本100萬元(含運(yùn)費(fèi)成本4萬元)。
已知。甲汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為9%，成本利潤(rùn)率為8%。上述業(yè)務(wù)中涉及的增值稅專用發(fā)票均從一般納稅人處取得，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲汽車制造廠2014年6月份的增值稅應(yīng)納稅額。(計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
參考解析：(1)【業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)2】采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
【業(yè)務(wù)3】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
【業(yè)務(wù)4】將自產(chǎn)的貨物用于無償贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅;由于C型小轎車系新研制產(chǎn)品，甲汽車制造廠和市場(chǎng)上并無同類售價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額;又由于小轎車為應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1一消費(fèi)稅稅率)。甲汽車制造廠2014年6月份應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(150+80)×17%+15×20×(1-3%)×17%+8×3×(1+8%)÷(1-9%)×17%=93.41(萬元);
(2)【業(yè)務(wù)5】接受營(yíng)改增一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得合法扣稅憑證，可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;設(shè)計(jì)服務(wù)屬于除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，適用稅率為6%。
【業(yè)務(wù)6】購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，取得合法扣稅憑證，可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)支付的運(yùn)輸費(fèi)用也可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【業(yè)務(wù)7】非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，已經(jīng)抵扣的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。甲汽車制造廠2014年6月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×6%+150×17%+20×11%-[(100-4)×17%+4×11%]=12.14(萬元);
(3)甲汽車制造廠2014年6月份應(yīng)納增值稅稅額=93.41-12.14=81.27(萬元)。
58甲公司與乙信用社簽訂了一份借款合同。合同約定：甲公司向乙信用社貸款人民幣500萬元，借款期限為3年，借款用途為技術(shù)改造。甲公司按照信用社的要求提供保證擔(dān)保，保證人為當(dāng)?shù)乜h政府。乙信用社為了控制風(fēng)險(xiǎn)，將利息75萬元預(yù)先在本金中扣除。
要求：根據(jù)以上事實(shí)及相關(guān)法律的規(guī)定，回答下列問題。
(1)如果借款合同沒有采用書面形式是否合法?并說明理由。
(2)該合同的擔(dān)保是否合法?并說明理由。
(3)乙信用社將利息預(yù)先在本金中扣除是否合法?并說明理由。
(4)假如當(dāng)事人雙方?jīng)]有在合同中約定利息的支付期限，應(yīng)當(dāng)怎么處理?并說明理由。
參考解析：(1)借款合同沒有采用書面形式不合法。根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款合同采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。本案例中當(dāng)事人之間的借款不是自然人之間的借款，因此應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
(2)該合同的擔(dān)保不合法。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，除了在經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的情況下.國家機(jī)關(guān)不能做保證人。
(3)將利息預(yù)先在本金中扣除不合法。根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的.應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
(4)如果當(dāng)事人沒有約定利息支付期限，當(dāng)事人可以協(xié)議補(bǔ)充;不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議時(shí)，借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付;借款期間在1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。本題中，本合同的借款期間為3年，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付。
五、綜合題
(本類題共1題，共12分。)
59某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元，全年累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下：
(一)相關(guān)財(cái)務(wù)資料
1.銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
2.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
3.發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
4.發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬元。
5.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元。
(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況
1.國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37(萬元)。
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)。
3.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)。
4.全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)。
5.全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)。
6.當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)。
要求：
根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
(1)分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處，并說明理由。
(2)計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款(列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))。
參考解析：(1)該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處主要有：
①自行車廠將國債利息收入和企業(yè)債券利息收入均從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減的做法不符合規(guī)定。國債利息收入屬于企業(yè)所得稅所規(guī)定的免稅收入，按規(guī)定應(yīng)從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減;企業(yè)債券利息收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不得從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減。本題中，應(yīng)調(diào)減所得額為25萬元。
②向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分不得扣除，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。本題中，應(yīng)調(diào)增所得額=71-1000×6.1%=10(萬元)。
③廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的數(shù)額不得扣除，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，應(yīng)調(diào)增所得額=750+186-6000×15%=36(萬元)。
④業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元不符合規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%0。本題中企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為5950+58.5/(1+17%)=6000(萬元)，6000×5%0=30(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為55萬，55×60%=33(萬元)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25(萬元)。
⑤補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元不符合規(guī)定。自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。本題中職工工資總額560(萬元)，可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為560×5%=28(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-28=34(萬元)。
⑥捐贈(zèng)支出超過可扣除限額部分，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出.在年度利潤(rùn)總額12%1)A內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過的部分，不得扣除。本題中，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元，其12%為72萬元，而實(shí)際捐贈(zèng)額為85萬元，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-72=13(萬元)。
⑦被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。
⑧全年應(yīng)納稅所得額、全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額以及當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算均有誤。
(2)①國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元。
②向某商場(chǎng)借款1000萬元的利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額10萬元。
③廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額36萬元。
④業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額25萬元。
⑤補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額34萬元。
⑥捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額13萬元。
⑦被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額6萬元。
全年應(yīng)納稅所得額=600-25+10+36+25+34+13+6=699(萬元)。
全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=699×25%=174.75(萬元)。
當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=174.75-150=24.75(萬元)
一、單項(xiàng)選擇題
(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1甲、乙雙方約定，由丙每月代乙向甲償還債務(wù)500元，期限2年。丙履行5個(gè)月后，以自己并不對(duì)甲負(fù)有債務(wù)為由拒絕繼續(xù)履行。甲遂向法院起訴，要求乙、丙承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，人民法院的下列判決中，符合規(guī)定的是()。
A.判決乙承擔(dān)違約責(zé)任
B.判決丙承擔(dān)違約責(zé)任
C.判決乙、丙連帶承擔(dān)違約責(zé)任
D.判決乙、丙分擔(dān)違約責(zé)任
參考答案：A
參考解析：當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，債務(wù)人(乙)應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人(甲)承擔(dān)違約責(zé)任。
2根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。
A.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入
C.利息收入.按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
參考答案：D
參考解析：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
3根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可成為專利權(quán)客體的是()。
A.外科大夫甲發(fā)明的手術(shù)新方法
B.數(shù)學(xué)家乙發(fā)明的能夠運(yùn)用新計(jì)算方法的教學(xué)用具
C.天文學(xué)家丙發(fā)現(xiàn)的一顆新的小行星
D.植物學(xué)家丁通過雜交方法培育的新物種
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)A，屬于疾病的診斷和治療方法，不授予專利權(quán);選項(xiàng)B，進(jìn)行智力活動(dòng)的設(shè)備、裝置或者根據(jù)智力活動(dòng)的規(guī)則和方法而設(shè)計(jì)制造的儀器，可以授予專利權(quán);選項(xiàng)C，屬于科學(xué)發(fā)現(xiàn)，不授予專利權(quán);選項(xiàng)D，植物品種不授予專利權(quán)。
42013年4月10日公民甲因煤氣灶爆炸受傷住院，于4月20日出院。公民甲在4月21日找煤氣灶廠家要求索賠，遭到拒絕。公民甲若要提起訴訟，符合法律規(guī)定的期限是()。
A.2014年4月10日之前
B.2014年4月21日之前
C.2015年4月20日之前
D.2015年4月10日之前
參考答案：B
參考解析：本題考核點(diǎn)是訴訟時(shí)效中斷。按《民法通則》規(guī)定，公民甲身體受到傷害要求賠償，訴訟時(shí)效期間為1年，所以選項(xiàng)C、D的時(shí)間均不正確。本案訴訟時(shí)效本應(yīng)為2014年4月10日之前.但因公民甲在4月21日找廠家索賠遭拒絕，引起訴訟時(shí)效的中斷，致使已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效，訴訟時(shí)效期間自2013年4月22日重新計(jì)算。
5下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述，不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中的投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以自己的名義從事民事活動(dòng)
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力
參考答案：A
參考解析：本題考核點(diǎn)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的性質(zhì)。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動(dòng)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤。
6下列情形中，構(gòu)成無權(quán)代理的是()。
A.公民甲委托乙到某雜志社領(lǐng)取自己的稿酬。并出具了委托書
B.某公司法定代表人甲以本公司名義為朋友乙提供擔(dān)保
C.大學(xué)生甲受乙之托.代替乙參加演出
D.無業(yè)人員甲謊稱是某企業(yè)推銷員，向乙推銷該企業(yè)產(chǎn)品
參考答案：D
參考解析：本題考核點(diǎn)是無權(quán)代理。所謂無權(quán)代理，就是沒有代理權(quán)的代理。選項(xiàng)A中，乙是有權(quán)代理;選項(xiàng)B中，法定代表人從事的行為屬于代表行為;選項(xiàng)C中的演出行為屬于必須由本人親自實(shí)施的民事法律行為，不得由代理人代理。(選項(xiàng)B和選項(xiàng)C根本就不是代理，因此也就無須進(jìn)一步判斷是“有權(quán)”還是“無權(quán)”;選項(xiàng)D中，從“謊稱某公司推銷員”可以判斷出沒有得到授權(quán)，其推銷行為屬于無權(quán)代理，因此，選項(xiàng)D正確。
7下列公司組織機(jī)構(gòu)中關(guān)于公司職工代表的表述中，不符合《公司法》規(guī)定的是()。
A.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表
B.股份有限公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表
C.國有獨(dú)資公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表
D.股份有限公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表
參考答案：D
本題考查股份有限公司董事會(huì)的組成。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)成員中“可以”包括公司職工代表，因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。
8下列有關(guān)代位權(quán)行使的說法中正確的是()。
A.債權(quán)人必須以債務(wù)人的名義行使代位權(quán)
B.債權(quán)人代位權(quán)的行使必須取得債務(wù)人的同意
C.代位權(quán)行使的費(fèi)用必須由債權(quán)人自己承擔(dān)
D.債權(quán)人代位權(quán)的行使必須通過訴訟程序，且范圍以其債權(quán)為限
參考答案：D
參考解析：債權(quán)人是以自己的名義行使代位權(quán)訴訟的，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。代位權(quán)訴訟無需取得債務(wù)人同意，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在代位權(quán)訴訟中，債權(quán)人勝訴的，訴訟費(fèi)用由次債務(wù)人負(fù)擔(dān)，從實(shí)現(xiàn)的債權(quán)中優(yōu)先支付，故選項(xiàng)C也是錯(cuò)誤的。
9清算人由全體合伙人擔(dān)任：經(jīng)法定人數(shù)同意，也可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人，擔(dān)任清算人。該法定人數(shù)是()。
A.全體合伙人過半數(shù)同意
B.全體合伙人一致同意
C.全體合伙人2/3以上同意
D.全體合伙人1/4以上同意
參考答案：A
參考解析：【答案】A。解析：清算人由全體合伙人擔(dān)任;經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，也可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人，擔(dān)任清算人。
10甲公司的分公司在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)以自己的名義對(duì)外簽訂一份貨物買賣合同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于該
合同的效力及其責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是()。
A.該合同無效，甲公司和分公司均不承擔(dān)民事責(zé)任
B.該合同有效，其民事責(zé)任由分公司承擔(dān)。甲公司負(fù)補(bǔ)充責(zé)任
C.該合同有效。其民事責(zé)任由分公司獨(dú)立承擔(dān)
D.該合同有效，其民事責(zé)任由甲公司承擔(dān)
參考答案：D
參考解析：本題考查分公司的法律地位。分公司只是總公司管理的一個(gè)分支機(jī)構(gòu).不具備法人資格.但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。
11甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售業(yè)務(wù)。甲擬再設(shè)立一家經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售業(yè)務(wù)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。下列關(guān)于甲能否設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。
A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意，可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.甲可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定
C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，就可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.甲只要具有該合伙人的身份，就不可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
參考答案：D
參考解析：普通合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，而且是絕對(duì)不可以。
12楊某持有甲有限責(zé)任公司10%的股權(quán)，該公司未設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。楊某發(fā)現(xiàn)公司執(zhí)行董事何某(持有該公司90%股權(quán))將公司產(chǎn)品低價(jià)出售給其妻子開辦的公司，遂書面向公司監(jiān)事姜某反映。姜某出于私情未予過問。楊某采取的下列行為中，可以有效保護(hù)公司和自己的合法利益的是()。
A.提請(qǐng)召開臨時(shí)股東會(huì).解除何某的執(zhí)行董事職務(wù)
B.請(qǐng)求公司以合理的價(jià)格收回自己的股權(quán)
C.以公司的名義對(duì)何某提起民事訴訟要求賠償損失
D.以自己的名義對(duì)何某提起民事訴訟要求賠償損失
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)A，代表10%以上表決權(quán)的股東可以提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，但楊某只有10%的股權(quán)，不可能使股東會(huì)作出解除何某執(zhí)行董事職務(wù)的決定;選項(xiàng)B，有限責(zé)任公司的股東在三種情況下(公司連續(xù)5年盈利可以分配利潤(rùn)但不向股東分配利潤(rùn)、公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿但股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司繼續(xù)存續(xù)、公司合并分立或者轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn))，可以請(qǐng)求公司回購其股權(quán)，本題所述情形并不屬于三種法定情形之一;選項(xiàng)C、D，董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東可以書面請(qǐng)求不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟：監(jiān)事收到股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以“自己的名義”直接向人民法院提起訴訟。
13甲、乙、丙、丁四人以募集設(shè)立方式設(shè)立A股份有限公司，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中符合法律規(guī)定的是()。
A.分3期出資，其首次出資額為注冊(cè)資本的60%
B.股東甲以設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資
C.只有甲在中國境內(nèi)有住所
D.甲、乙、丙、丁四人認(rèn)購的股份為公司股本總額的40%
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)A，股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額(即不允許分期出資);選項(xiàng)B，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資;選項(xiàng)C，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所;選項(xiàng)D，以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股本總數(shù)的35%。
14根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額是()萬元人民幣。
A.1000
B.3000
C.5000
D.10000
參考答案：C
參考解析：本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行的設(shè)立條件。設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為5000萬人民幣。
15國有企業(yè)甲、合伙企業(yè)乙、自然人丙擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合伙
企業(yè)設(shè)立及相關(guān)事項(xiàng)的表述中，不正確的是()。
A.擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，也可以是有限合伙企業(yè)
B.乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人
C.三方可以約定由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)
D.三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人
參考答案：A
16根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，在下列情況中，匯票持票人可以行使追索權(quán)的是()。
A.前手背書人破產(chǎn)
B.承兌人破產(chǎn)
C.前手以外的背書人破產(chǎn)
D.保證人破產(chǎn)
參考答案：B
參考解析：本題考核點(diǎn)是追索權(quán)的行使。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權(quán)：(1)匯票被拒絕承兌;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn);(4)承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。由此可以看出，匯票持票人行使追索權(quán)的原因是匯票被拒絕承兌或者作為主債務(wù)人的承兌人“喪失”支付能力。
17王飛是一個(gè)個(gè)體工商戶，因?yàn)橘Y金充足，于是向甲企業(yè)出資成為甲企業(yè)的股東，但是王飛依法履行出資義務(wù)以后，甲公司未簽發(fā)出資證明書，下列說法錯(cuò)誤的是()。
A.甲公司應(yīng)當(dāng)依法簽發(fā)出資證明書
B.甲公司應(yīng)當(dāng)將王飛記載于股東名冊(cè)
C.甲公司應(yīng)當(dāng)辦理公司登記機(jī)關(guān)登記
D.甲公司沒有上述各項(xiàng)的義務(wù)
參考答案：D
參考解析：本題考核公司對(duì)股東的義務(wù)。根據(jù)《公司法司法解釋(三)》的規(guī)定，當(dāng)事人依法履行出資義務(wù)或者依法繼受取得股權(quán)后，公司未根據(jù)公司法的規(guī)定依法簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊(cè)并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記，當(dāng)事人請(qǐng)求公司履行上述義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。
18關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的限制性規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。
A.應(yīng)當(dāng)有利于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整
B.應(yīng)當(dāng)依法由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)
C.應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估，依法公開，公平競(jìng)價(jià)
D.應(yīng)當(dāng)依法回避的關(guān)聯(lián)方不得參與競(jìng)買
參考答案：D
參考解析：本題考核轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)的限制性規(guī)定。關(guān)聯(lián)方參與的應(yīng)當(dāng)依法回避，經(jīng)批準(zhǔn)方可平等競(jìng)買。
19陳某將裝有2萬元現(xiàn)金的行李箱寄存在車站寄存處，但在寄存時(shí)未告知行李箱內(nèi)有現(xiàn)金。陳某憑取物單取行李箱時(shí)發(fā)現(xiàn)該行李箱已被人取走，陳某要求寄存處賠償。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于寄存處承擔(dān)賠償責(zé)任的表述中，正確的是()。
A.按寄存物品的全部?jī)r(jià)值賠償
B.不予賠償
C.按一般物品的價(jià)值賠償
D.按寄存物品的一半價(jià)值賠償
參考答案：C
參考解析：寄存人寄存貨幣、有價(jià)證券或者其他貴重物品的，應(yīng)當(dāng)向保管人聲明，由保管人驗(yàn)收或者封存;寄存人未聲明的，該物品毀損、滅失后，保管人可以按照一般物品予以賠償。
20張某是某石油公司的業(yè)務(wù)員，一直代理公司與某農(nóng)機(jī)站的石油供應(yīng)業(yè)務(wù)。后張某被石油公司開除，但石油公司并未將此情況通知農(nóng)機(jī)站。張某仍以石油公司的名義與農(nóng)機(jī)站簽訂了合同，該合同屬于()。
A.效力待定合同
B.無效合同
C.可撤銷合同
D.有效合同
參考答案：D
參考解析：本題考核點(diǎn)是表見代理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，代理關(guān)系終止后未采取必要措施而使第三人仍然相信行為人有代理權(quán)，并與之進(jìn)行法律行為，屬于表見代理，被代理人應(yīng)該承擔(dān)代理的法律后果。
21根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。
A.銷售商品采用預(yù)收款方式的.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理
D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
參考答案：D
參考解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
22下列股票交易行為中，不違反證券法律制度規(guī)定的是()。
A.甲上市公司的董事乙離職后第4個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司的股票
B.因包銷購入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個(gè)月轉(zhuǎn)讓其所持丙上市公司的股票
C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所收購股票的60%，轉(zhuǎn)讓給非關(guān)聯(lián)方己公司
D.庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚上市公司股票在買人后4個(gè)月內(nèi)賣出
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)A，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份;選項(xiàng)B，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票時(shí)不受6個(gè)月的時(shí)間限制;選項(xiàng)C，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個(gè)月內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓;選項(xiàng)D，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東.將其持有的該上市公司股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入的，所得收益歸該上市公司所有。
23根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司的下列事項(xiàng)中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是()。
A.增加注冊(cè)資本的計(jì)劃
B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化
C.財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動(dòng)
D.監(jiān)事會(huì)共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動(dòng)
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C、D，公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理(不包括副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件(內(nèi)幕信息)。
24某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)，在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是()。
A.合法。因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌t
B.合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則
C.不合法.因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為
D.不合法.因該行為屬于欺詐客戶的行為
參考答案：C
參考解析：?jiǎn)为?dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣。操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量的行為，屬于“操縱證券市場(chǎng)”。
25根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列人員中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是()。
A.上市公司的總會(huì)計(jì)師
B.持有上市公司3%股份的股東
C.上市公司控股的公司的董事
D.上市公司的監(jiān)事
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)A、D，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，屬于內(nèi)幕人員;選項(xiàng)B，持有上市公司“5%以上”股份的股東，才屬于內(nèi)幕人員;選項(xiàng)C，上市公司控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，屬于內(nèi)幕人員。
26某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權(quán)。公司擬召開股東大會(huì)對(duì)另一公司合并的事項(xiàng)作出決議。在股東大會(huì)表決時(shí)可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是()。
A.出席大會(huì)的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意
B.出席大會(huì)的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意
C.出席大會(huì)的股東共持有2100萬股.其中持有1500萬股的股東同意
D.出席大會(huì)的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意
參考答案：C
參考解析：本題考核股份有限公司股東大會(huì)的特別決議。合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項(xiàng)，需要經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(1500>2100×2/3)。
27甲酒店向該市出租車司機(jī)承諾，為酒店每介紹一位客人，酒店向其支付該客人房費(fèi)的5%作為獎(jiǎng)勵(lì)。與其相鄰的乙酒店向有關(guān)部門舉報(bào)了這一行為。有關(guān)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)甲酒店給付的獎(jiǎng)勵(lì)在公司的賬面上皆有明確詳細(xì)的記錄。甲酒店的行為屬于()。
A.正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為
B.商業(yè)賄賂行為
C.限制競(jìng)爭(zhēng)行為
D.低價(jià)傾銷行為
參考答案：A
參考解析：本題考核點(diǎn)是回扣與傭金、折扣的區(qū)別。經(jīng)營(yíng)者可以以明示方式給予中間人傭金，但必須如實(shí)入賬。甲酒店對(duì)給付的獎(jiǎng)勵(lì)有明確詳細(xì)的記錄，屬于正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為。
28甲快遞公司使用“赫爾墨斯”商標(biāo)已有5年，但一直未申請(qǐng)注冊(cè)。乙快遞公司最近也開始使用“赫爾墨斯”商標(biāo)并擬將其申請(qǐng)注冊(cè)。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。
A.甲公司對(duì)“赫爾墨斯”商標(biāo)使用在先，乙公司使用該商標(biāo)的行為侵犯了甲公司的商標(biāo)專用權(quán)
B.甲公司對(duì)“赫爾墨斯”商標(biāo)使用在先，享有對(duì)該商標(biāo)的注冊(cè)申請(qǐng)優(yōu)先權(quán)
C.“赫爾墨斯”商標(biāo)未經(jīng)注冊(cè)，不受法律保護(hù)
D.若申請(qǐng)注冊(cè)，“赫爾墨斯”商標(biāo)應(yīng)申請(qǐng)注冊(cè)為服務(wù)商標(biāo)
參考答案：D
參考解析：【答案】D。解析：選項(xiàng)A，未注冊(cè)商標(biāo)的使用人不享有該商標(biāo)的專用權(quán)，乙公司使用該商標(biāo)的行為并未侵犯甲公司的商標(biāo)專用權(quán);選項(xiàng)B.甲公司對(duì)該商標(biāo)并不享有注冊(cè)申請(qǐng)優(yōu)先權(quán)，如果兩個(gè)或者兩個(gè)以上的商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)人，在同一種商品或者類似商品上，以相同或者近似的商標(biāo)申請(qǐng)注冊(cè)的，初步審定并公告申請(qǐng)?jiān)谙鹊纳虡?biāo);同一天申請(qǐng)的，初步審定并公告使用在先的商標(biāo);選項(xiàng)C，未注冊(cè)的商標(biāo)并非完全不受法律保護(hù)，未注冊(cè)商標(biāo)的所有人可以反對(duì)他人搶注，如果搶注人以不正當(dāng)手段搶先注冊(cè)，先用人可以通過商標(biāo)異議或者撤銷程序維護(hù)自己的利益，但是不能根據(jù)《商標(biāo)法》禁止他人仿冒、假冒其商標(biāo);選項(xiàng)D，服務(wù)商標(biāo)是提供服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者為將自己提供的服務(wù)與他人提供的服務(wù)相區(qū)別而使用的商標(biāo)，商品商標(biāo)則使用于商品。
29下列情形中，屬于法律行為的是()。
A.甲與乙交流房?jī)r(jià)走勢(shì)
B.甲對(duì)乙說：如果你考上注冊(cè)會(huì)計(jì)師，我就獎(jiǎng)勵(lì)你100元錢
C.甲同乙一起進(jìn)餐，乙因食物中毒住院治療
D.甲邀請(qǐng)乙下班后一路同行
參考答案：B
參考解析：本題考核點(diǎn)是法律行為。法律行為以意思表示為要素，設(shè)立、變更或終止權(quán)利義務(wù)的合法行為。本題中，選項(xiàng)B屬于附生效條件的法律行為。
30某金店是增值稅的一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額。但是，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(4000-2000)×1O×17%=3400(元)。故選項(xiàng)C正確。
二、多項(xiàng)選擇題
(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
31根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于優(yōu)先股的相關(guān)表述中，正確的有()。
A.在試點(diǎn)階段.只有上市公司和非上市公眾公司可以發(fā)行優(yōu)先股
B.公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金的形式向優(yōu)先股股東支付股息
C.相應(yīng)的優(yōu)先股在公司經(jīng)營(yíng)管理上享有與普通股相同的表決權(quán)
D.公司已經(jīng)發(fā)行的優(yōu)先股不得超過普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C，優(yōu)先股股東在享受優(yōu)先權(quán)的同時(shí)，參與公司決策管理的權(quán)利受到限制。除特殊情況外，優(yōu)先股股東不出席股東大會(huì)會(huì)議，所持股份沒有表決權(quán)。
32甲、乙合作開發(fā)完成一項(xiàng)發(fā)明，但雙方未就專利申請(qǐng)權(quán)相關(guān)事項(xiàng)作任何約定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該項(xiàng)發(fā)明的專利申請(qǐng)權(quán)的表述中，正確的有()。
A.對(duì)該項(xiàng)發(fā)明申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于甲、乙共有
B.如果甲放棄其專利申請(qǐng)權(quán)，乙可以單獨(dú)申請(qǐng)
C.如果甲不同意申請(qǐng)專利，乙可以自行申請(qǐng)
D.如果甲準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓其專利申請(qǐng)權(quán)，乙在同等條件下有優(yōu)先受讓的權(quán)利
參考答案：A,B,D
解析：選項(xiàng)A，合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當(dāng)事人另有約定外，申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于合作開發(fā)的當(dāng)事人共有;選項(xiàng)B，合作開發(fā)當(dāng)事人一方聲明放棄其共有的專利申請(qǐng)權(quán)的，可以由另一方單獨(dú)申請(qǐng)或者由其他各方共同申請(qǐng);選項(xiàng)C，合作開發(fā)的當(dāng)事人一方不同意申請(qǐng)專利的。另一方或者其他各方不得申請(qǐng)專利;選項(xiàng)D，合作開發(fā)的當(dāng)事人一方轉(zhuǎn)讓其共有的專利申請(qǐng)權(quán)的，其他各方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利。
33下列選項(xiàng)中，屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的內(nèi)容有()。
A.權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況
B.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源
C.未來12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃
D.前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易
參考答案：B,C,D
參考解析：詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，除須披露簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書規(guī)定的信息外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：(1)投資者及其一致行動(dòng)人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖;(2)取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排：(3)投資者、一致行動(dòng)人及其控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易;存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，是否已作出相應(yīng)的安排，確保投資者、一致行動(dòng)人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及保持上市公司的獨(dú)立性;(4)未來12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃;(5)前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易;(6)不存在收購人不得收購上市公司的各種情形;(7)能夠按照規(guī)定向中國證監(jiān)會(huì)提供相關(guān)文件。選項(xiàng)A，是簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書披露的信息。
34根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中.屬于上市公司股東大會(huì)決議應(yīng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過的有()。
A.修改公司章程
B.增加公司注冊(cè)資本
C.公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置
D.公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的事項(xiàng)
參考答案：A,B,D
參考解析：上市公司股東大會(huì)的特別決議事項(xiàng)為“4+1”，“4”包括修改公司章程、增減注冊(cè)資本、合并分立解散以及變更公司組織形式.“1”指的是上市公司在一年內(nèi)出售、購買重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過資產(chǎn)總額的30%。
35根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有()。
A.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供鑒證服務(wù)
B.某機(jī)場(chǎng)提供停機(jī)坪管理服務(wù)
C.某廣告公司提供廣告策劃服務(wù)
D.某企業(yè)出租廠房
參考答案：A,B,C
參考解析：營(yíng)改增的范圍暫不包括出租不動(dòng)產(chǎn)。
36下列行為中，不屬于逃匯的行為有()。
A.違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外
B.以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)
C.以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外
D.以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R
參考答案：B,D
參考解析：【答案】BD。解析：本題考核點(diǎn)是逃匯行為。選項(xiàng)B、D是屬于非法套匯行為。
37下列股票交易行為中，屬于國家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的有()。
A.甲上市公司的董事乙.在任職期間的1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司22%的股票
B.W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣Z上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系
C.為N上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在審計(jì)報(bào)告公布后的第3日，轉(zhuǎn)讓其所持有N公司的股票
D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計(jì)報(bào)告的N會(huì)計(jì)師事務(wù)所的H注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在該公司股票承銷期滿后的第11個(gè)月，買賣該公司的股票
參考答案：B,C
參考解析：選項(xiàng)A，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過所持有本公司股份總數(shù)的25%。因此，董事乙的行為并不違法;選項(xiàng)B，證券從業(yè)人員(包括證券公司從業(yè)人員)在任職或者法定期限內(nèi)，不得持有、買賣股票;選項(xiàng)C，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告公開后的第3日即轉(zhuǎn)讓其所持有的股票，屬于法律禁止的行為;選項(xiàng)D，為股票發(fā)行(如發(fā)行新股)出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)。不得買賣該股票.H注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司股票承銷期滿后的第11個(gè)月買賣股票已經(jīng)超過了6個(gè)月，是合法的行為。
38根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有()。
A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效
B.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
C.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效.但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A，出票人的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效;選項(xiàng)B、C，承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;選項(xiàng)D，背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。
39根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國有獨(dú)資公司的下列人員中，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免的有()。
A.董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)
B.總經(jīng)理
C.監(jiān)事會(huì)主席
D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
參考答案：A,C
參考解析：國有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免。
40某外資企業(yè)因經(jīng)營(yíng)期滿而終止，清算過程中的下列行為不符合法律規(guī)定的有()。
A.從現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付了清算費(fèi)用
B.清算委員會(huì)人選未報(bào)審批機(jī)關(guān)審核
C.外資企業(yè)在清算結(jié)束之前，外國投資者可以自行處理企業(yè)的財(cái)產(chǎn)
D.清算結(jié)束后，其資產(chǎn)凈額和剩余財(cái)產(chǎn)超過注冊(cè)資本的部分未繳納所得稅
參考答案：B,C,D
參考解析：本題考核點(diǎn)是外資企業(yè)的清算。外資企業(yè)的清算應(yīng)由外資企業(yè)提出清算程序、原則和清算委員會(huì)人選.報(bào)審批機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行清算：所以選項(xiàng)B不符合法律規(guī)定。外資企業(yè)在清算結(jié)束之前，外國投資者不得將該企業(yè)的資金匯出或者攜出中國境外，不得自行處理企業(yè)的財(cái)產(chǎn);所以選項(xiàng)C不符合法律規(guī)定。外資企業(yè)清算結(jié)束。其資產(chǎn)凈額和剩余財(cái)產(chǎn)超過注冊(cè)資本的部分視同利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)依照中國稅法繳納所得稅;所以選項(xiàng)D不符合法律規(guī)定。
41下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算的表述中，錯(cuò)誤的有()。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。不得由投資人自行清算
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原債權(quán)人超過2年的訴訟時(shí)效未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該債務(wù)不再清償
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算結(jié)束后，由債權(quán)人會(huì)議編制清算報(bào)告
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，可以由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)A，根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散(包括被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照)，可以由投資人自行清算;選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期問的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅;選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算結(jié)束后，投資人或者人民法院指定的清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告;選項(xiàng)D，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算.因此選項(xiàng)D正確。
42甲公司因欠付貨款被乙公司申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，法院決定對(duì)甲公司所持丙有限責(zé)任公司的股權(quán)予以強(qiáng)制執(zhí)行。丁公司(非丙公司的股東)表示愿意受讓該項(xiàng)股權(quán)。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列表述中，正確的有()。
A.人民法院依照強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓甲公司的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知丙公司及全體股東
B.丙公司的其他股東對(duì)該股權(quán)在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)
C.丙公司的其他股東自人民法院通知之日起滿10日不行使優(yōu)先購買權(quán)的。視為放棄優(yōu)先購買權(quán)
D.丙公司的其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)
參考答案：A,B,D
參考解析：人民法院依照強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。
43根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，在一定
情形下，連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項(xiàng)中，屬于該情形的有()。
A.股東書面請(qǐng)求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟遭到拒絕
B.股東書面請(qǐng)求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟，董事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟
C.股東書面請(qǐng)求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟遭到拒絕
D.股東書面請(qǐng)求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟
參考答案：C,D
參考解析：【答案】CD。解析：“董事、高級(jí)管理人員”侵犯公司利益的，先找“監(jiān)事會(huì)”(而非董事會(huì)，選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤)。如果監(jiān)事會(huì)收到股東的書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。
44下列各項(xiàng)中，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票的有()。
A.有《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的
B.私自印制專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
D.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票：(1)會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。(2)有《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。(3)有下列行為之一的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：虛開增值稅專用發(fā)票;私自印制專用發(fā)票;向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票：借用他人專用發(fā)票;未按該規(guī)定第11條開具專用發(fā)票;未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。有上列情形的，如已領(lǐng)購專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡。
45下列屬于個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格的條件有()。
A.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)
B.3年以上會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷
C.參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績(jī)合格有效
D.最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰
參考答案：A,C,D
參考解析：個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷;(2)最近3年內(nèi)在《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人;(3)參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績(jī)合格有效;(4)誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰;(5)未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù);(6)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
三、判斷題
(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。合同約定：若發(fā)生合同糾紛，須交A市仲裁委員會(huì)仲裁。后因乙公司違約，甲公司依法解除合同，并要求乙公司賠償損失。雙方對(duì)賠償數(shù)額發(fā)生爭(zhēng)議，甲公司就該爭(zhēng)議向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。乙公司認(rèn)為，因合同被解除，合同中的仲裁條款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，乙公司的觀
點(diǎn)是正確的。()
參考答案：錯(cuò)
參考解析：合同無效、被撤銷或終止的，不影響合同中獨(dú)立存在的有關(guān)解決爭(zhēng)議方法的條款的效力。在本題中，雖然買賣合同已經(jīng)解除，但是爭(zhēng)議解決條款(仲裁條款)仍然有效，甲公司應(yīng)當(dāng)向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。
47丁未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的銷售其外觀設(shè)計(jì)專利產(chǎn)品，由于使用的是外觀設(shè)計(jì)而非發(fā)明或?qū)嵱眯滦?，因此不屬于侵犯專利?quán)的行為。()
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核侵害專利權(quán)的行為。未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其外觀設(shè)計(jì)專利產(chǎn)品，屬于侵害專利權(quán)的行為。
48締約過失責(zé)任是當(dāng)事人在訂立合同后，因違背誠實(shí)信用原則給對(duì)方造成損失時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。()
參考答案：錯(cuò)
參考解析：【答案】×。解析：本題考核締約過失責(zé)任。締約過失責(zé)任是當(dāng)事人在訂立合同“過程中”，因違背誠實(shí)信用原則給對(duì)方造成損失時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
49未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。()
參考答案：對(duì)
50甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議約定共同投入到市場(chǎng)上商品的總量，以保持供不應(yīng)求的局面。這種協(xié)議屬于限制銷售數(shù)量的橫向壟斷協(xié)議，是法律所禁止的。()
參考答案：對(duì)
參考解析：甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議約定共同投入到市場(chǎng)上商品的總量的行為屬于劃分市場(chǎng)，即處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式限定商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量、分割銷售市場(chǎng)或者原材料采購市場(chǎng)的行為。該種橫向壟斷協(xié)議損害市場(chǎng)績(jī)效，是法律所禁止的。
51人身保險(xiǎn)的投保人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，對(duì)被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。投保人對(duì)被保險(xiǎn)人不具有保險(xiǎn)利益的，保險(xiǎn)合同無效。()
參考答案：對(duì)
52“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()
參考答案：對(duì)
53國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得向關(guān)聯(lián)方提供資產(chǎn)租賃服務(wù)。()
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核與關(guān)聯(lián)方交易的限制和禁止。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得“無償”向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。
54A公司應(yīng)B公司之約赴京洽談簽約，后因雙方對(duì)合同價(jià)款無法達(dá)成一致協(xié)議而未能簽訂合同。對(duì)A公司赴京發(fā)生的差旅費(fèi)應(yīng)由A公司自行承擔(dān)。()
參考答案：對(duì)
參考解析：當(dāng)事人承擔(dān)締約過失責(zé)任的前提是違反國家法律規(guī)定、違背誠實(shí)信用原則.致使合同未能成立，并給對(duì)方造成損失。當(dāng)事人承擔(dān)違約責(zé)任的前提是合同已經(jīng)成立。本題并未達(dá)成協(xié)議，因而費(fèi)用應(yīng)自行承擔(dān)。
55采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人未指定特定系統(tǒng)的，該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入收件人的任何系統(tǒng)的首次時(shí)間，視為要約或者承諾到達(dá)時(shí)間。()
參考答案：對(duì)
四、簡(jiǎn)答題
(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
562012年1月1日，A房地產(chǎn)開發(fā)公司(下稱A公司)就一商品樓開發(fā)項(xiàng)目與B建筑公司(下稱B公司)簽訂建設(shè)工程承包合同。
2012年1月10日，經(jīng)A公司同意，B公司將自己承包的部分工作分包給C公司。C公司未經(jīng)A公司和B公司同意，擅自將自己承包的工程再分包給D公司。2012年2月1日，A公司與甲銀行簽訂借款合同，該合同約定：A公司向甲銀行借款5000萬元，借款期限為6個(gè)月;同時(shí)約定將在建的商品樓作為借款的抵押擔(dān)保，A公司與甲銀行共同辦理了抵押登記手續(xù)。2012年4月1日，該建設(shè)工程經(jīng)驗(yàn)收合格并交付給A公司，但A公司未按照合同約定支付工程價(jià)款。
2012年9月10日，B公司以A公司為被告訴至人民法院，主張對(duì)該商品樓拍賣受償。甲銀行因A公司逾期未還借款也于2012年9月15日向法院提起訴訟，并對(duì)A公司的商品樓主張抵押權(quán)。
要求：根據(jù)以上事實(shí)結(jié)合合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
(1)C公司擅自將自己承包的工程再分包給D公司的行為是否有效?并說明理由。
(2)A公司以在建商品樓作為借款的抵押擔(dān)保是否有效?并說明理由。
(3)在B公司與甲銀行均要求對(duì)該商品樓行使受償權(quán)利的情況下，誰的受償權(quán)利更為優(yōu)先?并說明理由。
參考解析：(1)C公司擅自將自己承包的工程再分包給D公司的行為無效。根據(jù)《合同法》規(guī)定，禁止分包人將其承包的工程再分包。
(2)A公司以在建商品樓作為借款的抵押擔(dān)保有效。根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，以正在建造的建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記.抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。
(3)B公司享有的受償權(quán)利更為優(yōu)先。根據(jù)法律規(guī)定，建設(shè)工程承包人建設(shè)工程的價(jià)款就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款優(yōu)先受償。在本題中，盡管甲銀行可以對(duì)商品樓行使抵押權(quán)，但8公司對(duì)該商品樓的受償權(quán)優(yōu)先于甲銀行的抵押權(quán)?！咎崾尽扛鶕?jù)《人民法院關(guān)于建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)問題的批復(fù)》規(guī)定，建設(shè)工程人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)先于抵押權(quán)和其他債權(quán)。
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甲汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2014年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)采用分期收款方式銷售A型小轎車15輛，每輛不含稅單價(jià)為20萬元，小轎車已經(jīng)全部發(fā)出，按照書面合同的約定，當(dāng)月應(yīng)收不含稅價(jià)款150萬元，已全部收訖。
(2)因以前月份采用分期收款方式銷售A型小轎車，書面合同約定應(yīng)于6月份收取不含稅款項(xiàng)共計(jì)80萬元。但客戶王某逾期未付款，6月份實(shí)際僅收到68萬元。
(3)在廠慶活動(dòng)中銷售8型小轎車20輛，每輛不含稅單價(jià)為15萬元，同時(shí)給予3%折扣，銷售時(shí)折扣額和銷售額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明。
(4)將新研制的C型小轎車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給研發(fā)人員，C型小轎車每輛成本8萬元。
(5)當(dāng)月接受乙公司的汽車設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)20萬元。
(6)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為150萬元，采購鋼材時(shí)支付運(yùn)費(fèi).取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)用為20萬元。
(7)當(dāng)月因管理不善損失一批5月份購進(jìn)、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的鋼材，賬面成本100萬元(含運(yùn)費(fèi)成本4萬元)。
已知。甲汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為9%，成本利潤(rùn)率為8%。上述業(yè)務(wù)中涉及的增值稅專用發(fā)票均從一般納稅人處取得，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲汽車制造廠2014年6月份的增值稅應(yīng)納稅額。(計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
參考解析：(1)【業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)2】采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
【業(yè)務(wù)3】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
【業(yè)務(wù)4】將自產(chǎn)的貨物用于無償贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅;由于C型小轎車系新研制產(chǎn)品，甲汽車制造廠和市場(chǎng)上并無同類售價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額;又由于小轎車為應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1一消費(fèi)稅稅率)。甲汽車制造廠2014年6月份應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(150+80)×17%+15×20×(1-3%)×17%+8×3×(1+8%)÷(1-9%)×17%=93.41(萬元);
(2)【業(yè)務(wù)5】接受營(yíng)改增一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得合法扣稅憑證，可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;設(shè)計(jì)服務(wù)屬于除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，適用稅率為6%。
【業(yè)務(wù)6】購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，取得合法扣稅憑證，可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)支付的運(yùn)輸費(fèi)用也可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【業(yè)務(wù)7】非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，已經(jīng)抵扣的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。甲汽車制造廠2014年6月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×6%+150×17%+20×11%-[(100-4)×17%+4×11%]=12.14(萬元);
(3)甲汽車制造廠2014年6月份應(yīng)納增值稅稅額=93.41-12.14=81.27(萬元)。
58甲公司與乙信用社簽訂了一份借款合同。合同約定：甲公司向乙信用社貸款人民幣500萬元，借款期限為3年，借款用途為技術(shù)改造。甲公司按照信用社的要求提供保證擔(dān)保，保證人為當(dāng)?shù)乜h政府。乙信用社為了控制風(fēng)險(xiǎn)，將利息75萬元預(yù)先在本金中扣除。
要求：根據(jù)以上事實(shí)及相關(guān)法律的規(guī)定，回答下列問題。
(1)如果借款合同沒有采用書面形式是否合法?并說明理由。
(2)該合同的擔(dān)保是否合法?并說明理由。
(3)乙信用社將利息預(yù)先在本金中扣除是否合法?并說明理由。
(4)假如當(dāng)事人雙方?jīng)]有在合同中約定利息的支付期限，應(yīng)當(dāng)怎么處理?并說明理由。
參考解析：(1)借款合同沒有采用書面形式不合法。根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款合同采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。本案例中當(dāng)事人之間的借款不是自然人之間的借款，因此應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
(2)該合同的擔(dān)保不合法。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，除了在經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的情況下.國家機(jī)關(guān)不能做保證人。
(3)將利息預(yù)先在本金中扣除不合法。根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的.應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
(4)如果當(dāng)事人沒有約定利息支付期限，當(dāng)事人可以協(xié)議補(bǔ)充;不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議時(shí)，借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付;借款期間在1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。本題中，本合同的借款期間為3年，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付。
五、綜合題
(本類題共1題，共12分。)
59某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元，全年累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下：
(一)相關(guān)財(cái)務(wù)資料
1.銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
2.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
3.發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
4.發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬元。
5.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元。
(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況
1.國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37(萬元)。
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)。
3.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)。
4.全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)。
5.全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)。
6.當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)。
要求：
根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
(1)分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處，并說明理由。
(2)計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款(列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))。
參考解析：(1)該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處主要有：
①自行車廠將國債利息收入和企業(yè)債券利息收入均從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減的做法不符合規(guī)定。國債利息收入屬于企業(yè)所得稅所規(guī)定的免稅收入，按規(guī)定應(yīng)從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減;企業(yè)債券利息收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不得從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減。本題中，應(yīng)調(diào)減所得額為25萬元。
②向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分不得扣除，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。本題中，應(yīng)調(diào)增所得額=71-1000×6.1%=10(萬元)。
③廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的數(shù)額不得扣除，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，應(yīng)調(diào)增所得額=750+186-6000×15%=36(萬元)。
④業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元不符合規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%0。本題中企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為5950+58.5/(1+17%)=6000(萬元)，6000×5%0=30(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為55萬，55×60%=33(萬元)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25(萬元)。
⑤補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元不符合規(guī)定。自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。本題中職工工資總額560(萬元)，可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為560×5%=28(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-28=34(萬元)。
⑥捐贈(zèng)支出超過可扣除限額部分，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出.在年度利潤(rùn)總額12%1)A內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過的部分，不得扣除。本題中，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元，其12%為72萬元，而實(shí)際捐贈(zèng)額為85萬元，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-72=13(萬元)。
⑦被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。
⑧全年應(yīng)納稅所得額、全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額以及當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算均有誤。
(2)①國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元。
②向某商場(chǎng)借款1000萬元的利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額10萬元。
③廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額36萬元。
④業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額25萬元。
⑤補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額34萬元。
⑥捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額13萬元。
⑦被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額6萬元。
全年應(yīng)納稅所得額=600-25+10+36+25+34+13+6=699(萬元)。
全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=699×25%=174.75(萬元)。
當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=174.75-150=24.75(萬元)