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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》強(qiáng)化習(xí)題：境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)（12.26）
單選題
下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是（）。
A、境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)
B、境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
C、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備
D、境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)
【答案】
D
【解析】
在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，是指銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的提供方或者接受方在境內(nèi)。選項(xiàng)ABC均不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)?！军c(diǎn)評(píng)】本題是對(duì)“境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的界定”的考查，注意哪些不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)。在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，是指銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的提供方或者接受方在境內(nèi)。（1）下列情形不屬于在境內(nèi)提供銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)：①境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。②境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)。③境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。④財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。（2）境外單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：①為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)。②向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)。③向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。④向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》強(qiáng)化習(xí)題：印花稅（12.26）
多選題
下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。
A、對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)
B、轉(zhuǎn)讓上市公司股票訂立的合同，免征印花稅
C、國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料訂立的買(mǎi)賣(mài)合同免征印花稅
D、無(wú)息或者貼息借款合同，免征印花稅
E、金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同，免征印花稅
【答案】
ACDE
【解析】
選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓上市公司股票訂立的合同按照成交金額的千分之一申報(bào)繳納印花稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》強(qiáng)化習(xí)題：合并財(cái)務(wù)報(bào)表（12.26）
多選題
下列關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的表述中，正確的有（）。
A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表是直接根據(jù)母公司和子公司的賬簿來(lái)編制的
B、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)除了遵循編制財(cái)務(wù)報(bào)表編制的一般原則和要求外，還應(yīng)該遵循以個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編制、一體性原則和重要性原則
C、當(dāng)母公司與子公司之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響不大時(shí)，可以不編制抵銷(xiāo)分錄
D、在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)將母公司和所有子公司作為整體來(lái)看待，視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體
E、我國(guó)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍是以控制或共同控制為基礎(chǔ)來(lái)確定的
【答案】
BCD
【解析】
選項(xiàng)A，合并財(cái)務(wù)報(bào)表并不是直接根據(jù)母公司和子公司賬簿編制，而是利用母公司和子公司編制的反映各自財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，通過(guò)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的特有方法進(jìn)行編制。選項(xiàng)E，我國(guó)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍是以控制為基礎(chǔ)來(lái)確定的。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》強(qiáng)化習(xí)題：事件和行為（12.26）
單選題
下列關(guān)于自然人民事行為能力的說(shuō)法中正確的有（）。
A、一般年滿18周歲的人是完全民事行為能力人
B、16周歲以上但以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的未成年人一般視為完全民事行為能力人
C、不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人是無(wú)民事行為能力人
D、10周歲以下的未成年人是無(wú)民事行為能力人
E、不滿8周歲的未成年人是無(wú)民事行為能力人
【答案】
ABE
【解析】
本題考核法律關(guān)系的主體資格。民法上，18周歲以上的成年人是完全民事行為能力人，16周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的人視為完全民事行為能力人。不能辨認(rèn)或不能完全辨認(rèn)自己行為的人不屬于完全民事行為能力人。所以選項(xiàng)A、B正確。不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人是限制民事行為能力人，不滿8周歲的未成年人是無(wú)民事行為能力人。所以選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤，選項(xiàng)E正確。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化習(xí)題：境內(nèi)外綜合所得（12.26）
單選題
2019年宋某從甲國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元，按甲國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元；同年在甲國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬120000元，按甲國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5500元。2019年宋某未取得其他所得，則2019年宋某應(yīng)就來(lái)源于甲國(guó)所得在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
A、0
B、4780
C、6200
D、7480
【答案】
A
【解析】
境內(nèi)外綜合所得抵免限額＝境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[80000×（1－20%）＋120000×（1－20%）－60000]×10%－2520＝7480（元），甲國(guó)所得實(shí)際已繳納的個(gè)人所得稅＝5000＋5500＝10500（元），所以無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》強(qiáng)化習(xí)題：境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)（12.26）
單選題
下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是（）。
A、境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)
B、境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
C、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備
D、境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)
【答案】
D
【解析】
在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，是指銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的提供方或者接受方在境內(nèi)。選項(xiàng)ABC均不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)?！军c(diǎn)評(píng)】本題是對(duì)“境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的界定”的考查，注意哪些不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)。在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，是指銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的提供方或者接受方在境內(nèi)。（1）下列情形不屬于在境內(nèi)提供銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)：①境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。②境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)。③境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。④財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。（2）境外單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：①為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)。②向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)。③向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。④向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》強(qiáng)化習(xí)題：印花稅（12.26）
多選題
下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。
A、對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)
B、轉(zhuǎn)讓上市公司股票訂立的合同，免征印花稅
C、國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料訂立的買(mǎi)賣(mài)合同免征印花稅
D、無(wú)息或者貼息借款合同，免征印花稅
E、金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同，免征印花稅
【答案】
ACDE
【解析】
選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓上市公司股票訂立的合同按照成交金額的千分之一申報(bào)繳納印花稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》強(qiáng)化習(xí)題：合并財(cái)務(wù)報(bào)表（12.26）
多選題
下列關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的表述中，正確的有（）。
A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表是直接根據(jù)母公司和子公司的賬簿來(lái)編制的
B、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)除了遵循編制財(cái)務(wù)報(bào)表編制的一般原則和要求外，還應(yīng)該遵循以個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編制、一體性原則和重要性原則
C、當(dāng)母公司與子公司之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響不大時(shí)，可以不編制抵銷(xiāo)分錄
D、在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)將母公司和所有子公司作為整體來(lái)看待，視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體
E、我國(guó)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍是以控制或共同控制為基礎(chǔ)來(lái)確定的
【答案】
BCD
【解析】
選項(xiàng)A，合并財(cái)務(wù)報(bào)表并不是直接根據(jù)母公司和子公司賬簿編制，而是利用母公司和子公司編制的反映各自財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，通過(guò)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的特有方法進(jìn)行編制。選項(xiàng)E，我國(guó)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍是以控制為基礎(chǔ)來(lái)確定的。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》強(qiáng)化習(xí)題：事件和行為（12.26）
單選題
下列關(guān)于自然人民事行為能力的說(shuō)法中正確的有（）。
A、一般年滿18周歲的人是完全民事行為能力人
B、16周歲以上但以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的未成年人一般視為完全民事行為能力人
C、不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人是無(wú)民事行為能力人
D、10周歲以下的未成年人是無(wú)民事行為能力人
E、不滿8周歲的未成年人是無(wú)民事行為能力人
【答案】
ABE
【解析】
本題考核法律關(guān)系的主體資格。民法上，18周歲以上的成年人是完全民事行為能力人，16周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的人視為完全民事行為能力人。不能辨認(rèn)或不能完全辨認(rèn)自己行為的人不屬于完全民事行為能力人。所以選項(xiàng)A、B正確。不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人是限制民事行為能力人，不滿8周歲的未成年人是無(wú)民事行為能力人。所以選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤，選項(xiàng)E正確。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化習(xí)題：境內(nèi)外綜合所得（12.26）
單選題
2019年宋某從甲國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元，按甲國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元；同年在甲國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬120000元，按甲國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5500元。2019年宋某未取得其他所得，則2019年宋某應(yīng)就來(lái)源于甲國(guó)所得在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
A、0
B、4780
C、6200
D、7480
【答案】
A
【解析】
境內(nèi)外綜合所得抵免限額＝境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[80000×（1－20%）＋120000×（1－20%）－60000]×10%－2520＝7480（元），甲國(guó)所得實(shí)際已繳納的個(gè)人所得稅＝5000＋5500＝10500（元），所以無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)稅。