學(xué)而不思則罔，在掌握知識(shí)點(diǎn)之后將其運(yùn)用在解題中才是學(xué)習(xí)的好方法。注冊(cè)稅務(wù)師備考需要一點(diǎn)點(diǎn)積累才能到達(dá)效果，為您提供注冊(cè)稅務(wù)師每日一練習(xí)題。今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：免征增值稅（10.28）
多選題
下列各項(xiàng)中免征增值稅的有（）。
A、關(guān)于疾病醫(yī)療機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入）
B、銷售寵物飼料
C、2018年供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入
D、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
E、對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜
【答案】
ACDE
【解析】
選項(xiàng)B，銷售寵物飼料不免稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅征收辦法（10.28）
單選題
下列關(guān)于居民個(gè)人股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征收辦法的說法中不正確的是（）。
A、上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定
B、計(jì)算股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)納稅額時(shí)，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅
C、非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅
D、上市公司或在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)轉(zhuǎn)增股本（含以股票發(fā)行溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本），按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)D，上市公司或在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)轉(zhuǎn)增股本（不含以股票發(fā)行溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本），按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：賬務(wù)處理（10.28）
單選題
甲公司為一生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，20X2年12月，甲公司為了鼓勵(lì)員工，將企業(yè)自產(chǎn)的一批產(chǎn)品發(fā)放給一線生產(chǎn)人員，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場(chǎng)售價(jià)為100萬元。同時(shí)甲公司為車間管理人員每人配一輛小轎車，每輛小轎車每月計(jì)提折舊5萬元，總共有5名管理人員。假設(shè)當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)品未對(duì)外銷售，不考慮其他因素的影響，則上述事項(xiàng)影響甲公司12月?lián)p益的金額為（）萬元。
A、45
B、25
C、20
D、36
【答案】
C
【解析】
對(duì)12月?lián)p益的影響額＝100－80＝20（萬元）。借：制造費(fèi)用116貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫(kù)存商品80借：制造費(fèi)用25貸：應(yīng)付職工薪酬（5×5）25借：應(yīng)付職工薪酬25貸：累計(jì)折舊25
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：法律行為（10.28）
單選題
田某因農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而急需用錢，但又求借無門。薛某知道后表示愿借給田某3000元，但半年后須加倍償還，否則以田某的兩頭耕牛代償，萬般無奈下，田某表示同意。根據(jù)法律規(guī)定，田某與薛某之間的行為（）。
A、因存在欺詐而可撤銷
B、因存在欺詐而無效
C、因顯失公平而無效
D、因顯失公平而可撤銷
【答案】
D
【解析】
本題考核法律行為的效力樣態(tài)。依據(jù)《民法總則》的規(guī)定，一方利用對(duì)方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，實(shí)施的顯失公平的法律行為，為可撤銷法律行為。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：免征個(gè)人所得稅（10.28）
單選題
下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。
A、職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得
B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息
C、中國(guó)公民從企業(yè)取得的紅利
D、職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)ACD均不免征個(gè)人所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：免征增值稅（10.28）
多選題
下列各項(xiàng)中免征增值稅的有（）。
A、關(guān)于疾病醫(yī)療機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入）
B、銷售寵物飼料
C、2018年供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入
D、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
E、對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜
【答案】
ACDE
【解析】
選項(xiàng)B，銷售寵物飼料不免稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅征收辦法（10.28）
單選題
下列關(guān)于居民個(gè)人股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征收辦法的說法中不正確的是（）。
A、上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定
B、計(jì)算股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)納稅額時(shí)，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅
C、非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅
D、上市公司或在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)轉(zhuǎn)增股本（含以股票發(fā)行溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本），按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)D，上市公司或在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)轉(zhuǎn)增股本（不含以股票發(fā)行溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本），按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：賬務(wù)處理（10.28）
單選題
甲公司為一生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，20X2年12月，甲公司為了鼓勵(lì)員工，將企業(yè)自產(chǎn)的一批產(chǎn)品發(fā)放給一線生產(chǎn)人員，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場(chǎng)售價(jià)為100萬元。同時(shí)甲公司為車間管理人員每人配一輛小轎車，每輛小轎車每月計(jì)提折舊5萬元，總共有5名管理人員。假設(shè)當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)品未對(duì)外銷售，不考慮其他因素的影響，則上述事項(xiàng)影響甲公司12月?lián)p益的金額為（）萬元。
A、45
B、25
C、20
D、36
【答案】
C
【解析】
對(duì)12月?lián)p益的影響額＝100－80＝20（萬元）。借：制造費(fèi)用116貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫(kù)存商品80借：制造費(fèi)用25貸：應(yīng)付職工薪酬（5×5）25借：應(yīng)付職工薪酬25貸：累計(jì)折舊25
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：法律行為（10.28）
單選題
田某因農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而急需用錢，但又求借無門。薛某知道后表示愿借給田某3000元，但半年后須加倍償還，否則以田某的兩頭耕牛代償，萬般無奈下，田某表示同意。根據(jù)法律規(guī)定，田某與薛某之間的行為（）。
A、因存在欺詐而可撤銷
B、因存在欺詐而無效
C、因顯失公平而無效
D、因顯失公平而可撤銷
【答案】
D
【解析】
本題考核法律行為的效力樣態(tài)。依據(jù)《民法總則》的規(guī)定，一方利用對(duì)方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，實(shí)施的顯失公平的法律行為，為可撤銷法律行為。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：免征個(gè)人所得稅（10.28）
單選題
下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。
A、職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得
B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息
C、中國(guó)公民從企業(yè)取得的紅利
D、職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)ACD均不免征個(gè)人所得稅。