所有的成功都來自于行動(dòng)，只有付諸行動(dòng)，才能一步步走向成功。所以想要考注冊(cè)稅務(wù)師證書的親們，快去了解一下吧，以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：稅務(wù)處理（10.27）
多選題
下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有（）。
A、納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅
B、納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護(hù)費(fèi)應(yīng)征收增值稅
C、自2018年5月1日至2019年3月31日，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按16%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策
D、增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策
E、增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，全部做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
【答案】
ABCD
【解析】
增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（10.27）
多選題
下列選項(xiàng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。
A、在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)
B、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
C、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
D、退休人員再任職取得的收入
E、個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇的
【答案】
ABCD
【解析】
選項(xiàng)E，個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇的情形，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的甄別。屬于基礎(chǔ)性知識(shí)，雖然難度不大，但卻非常重要。因?yàn)閼?yīng)稅項(xiàng)目選擇錯(cuò)誤，就會(huì)導(dǎo)致稅率和計(jì)稅方法的錯(cuò)誤。考生應(yīng)注意工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬、稿酬三者的區(qū)別。（1）工薪和勞務(wù)報(bào)酬：判斷一項(xiàng)收入是屬于勞務(wù)報(bào)酬所得還是屬于工資薪金所得的重要標(biāo)準(zhǔn)是：是否存在雇傭和被雇傭關(guān)系——存在雇傭關(guān)系則為工薪，否則為勞務(wù)報(bào)酬（工資薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞動(dòng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事自由職業(yè)取得的所得）。（2）工薪和稿酬：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，包括作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。①任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。②出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：短期薪酬（10.27）
多選題
下列表述中，屬于短期薪酬的有（）。
A、養(yǎng)老保險(xiǎn)
B、失業(yè)保險(xiǎn)
C、住房公積金
D、短期帶薪缺勤
E、設(shè)定提存計(jì)劃
【答案】
CD
【解析】
選項(xiàng)ABE，屬于離職后福利。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政訴訟（10.27）
單選題
2018年4月5日，葉某因參加賭博活動(dòng)被甲市乙縣公安局罰款3000元，葉某不服，便向甲市公安局（位于丙區(qū)）提起復(fù)議，市公安局維持了原處罰決定，并于2018年5月31日向其送達(dá)了復(fù)議決定書。葉某仍不服，準(zhǔn)備提起行政訴訟。按照規(guī)定，葉某遲提起行政訴訟的時(shí)間是（）。
A、6月15日
B、7月30日
C、8月30日
D、11月30日
【答案】
A
【解析】
本題考核起訴與受理。根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（10.27）
單選題
高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由從勞動(dòng)保障部門取得的退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。
A、僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅
B、僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C、退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅
D、因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅
【答案】
B
【解析】
退休工資免征個(gè)稅；退休人員再任職取得的工資按照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：稅務(wù)處理（10.27）
多選題
下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有（）。
A、納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅
B、納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護(hù)費(fèi)應(yīng)征收增值稅
C、自2018年5月1日至2019年3月31日，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按16%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策
D、增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策
E、增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，全部做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
【答案】
ABCD
【解析】
增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（10.27）
多選題
下列選項(xiàng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。
A、在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)
B、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
C、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
D、退休人員再任職取得的收入
E、個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇的
【答案】
ABCD
【解析】
選項(xiàng)E，個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇的情形，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的甄別。屬于基礎(chǔ)性知識(shí)，雖然難度不大，但卻非常重要。因?yàn)閼?yīng)稅項(xiàng)目選擇錯(cuò)誤，就會(huì)導(dǎo)致稅率和計(jì)稅方法的錯(cuò)誤。考生應(yīng)注意工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬、稿酬三者的區(qū)別。（1）工薪和勞務(wù)報(bào)酬：判斷一項(xiàng)收入是屬于勞務(wù)報(bào)酬所得還是屬于工資薪金所得的重要標(biāo)準(zhǔn)是：是否存在雇傭和被雇傭關(guān)系——存在雇傭關(guān)系則為工薪，否則為勞務(wù)報(bào)酬（工資薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞動(dòng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事自由職業(yè)取得的所得）。（2）工薪和稿酬：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，包括作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。①任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。②出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：短期薪酬（10.27）
多選題
下列表述中，屬于短期薪酬的有（）。
A、養(yǎng)老保險(xiǎn)
B、失業(yè)保險(xiǎn)
C、住房公積金
D、短期帶薪缺勤
E、設(shè)定提存計(jì)劃
【答案】
CD
【解析】
選項(xiàng)ABE，屬于離職后福利。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政訴訟（10.27）
單選題
2018年4月5日，葉某因參加賭博活動(dòng)被甲市乙縣公安局罰款3000元，葉某不服，便向甲市公安局（位于丙區(qū)）提起復(fù)議，市公安局維持了原處罰決定，并于2018年5月31日向其送達(dá)了復(fù)議決定書。葉某仍不服，準(zhǔn)備提起行政訴訟。按照規(guī)定，葉某遲提起行政訴訟的時(shí)間是（）。
A、6月15日
B、7月30日
C、8月30日
D、11月30日
【答案】
A
【解析】
本題考核起訴與受理。根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（10.27）
單選題
高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由從勞動(dòng)保障部門取得的退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。
A、僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅
B、僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C、退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅
D、因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅
【答案】
B
【解析】
退休工資免征個(gè)稅；退休人員再任職取得的工資按照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。