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注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅退（免）稅（10.26）
多選題
下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有（）。
A、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物的離岸價
B、出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的金額
C、中標機電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額
D、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額
E、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額
【答案】
CDE
【解析】
生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定；出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按下列公式確定：退（免）稅計稅依據(jù)＝增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過設(shè)備原值。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：應(yīng)納稅所得額（10.26）
單選題
2019年1月起張某承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商戶。2019年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括張某工資每月3200元）。張某無其他項目所得，自行申報的專項附加出為0.2萬/月。2019年張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、1006
B、1000
C、1500
D、1220
【答案】
D
【解析】
應(yīng)納稅所得額＝500000－430000＋3200×12－5000×12－2000×12＝24400（元）。應(yīng)納個人所得稅＝24400×5%＝1220（元）。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：帶薪缺勤的會計處理（10.26）
單選題
企業(yè)對帶薪缺勤的會計處理，下列說法中正確的是（）。
A、企業(yè)設(shè)置累積帶薪缺勤的，應(yīng)該按照其將要被使用的帶薪缺勤權(quán)利確認管理費用，并計提應(yīng)付職工薪酬
B、企業(yè)將職工的年休假、病假、婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進行賬務(wù)處理
C、企業(yè)應(yīng)當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬
D、企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的、預期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤，計入當期損益或者相關(guān)資產(chǎn)成本
【答案】
D
【解析】
選項A，企業(yè)對其累積帶薪缺勤，應(yīng)該根據(jù)受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，不是直接計入管理費用；選項B，職工的年休假、病假、婚假屬于非累積帶薪缺勤；選項C，企業(yè)應(yīng)當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政復議（10.26）
單選題
下列關(guān)于稅務(wù)行政復議申請人和被申請人的說法中，不正確的是（）。
A、股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復議
B、有權(quán)申請行政復議的法人終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復議
C、同一行政復議案件申請人超過5人的，應(yīng)當推選1名代表參加行政復議
D、非具體行政行為的行政管理相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的公民、法人或其他組織，在行政管理相對人沒有申請行政復議時，可以單獨申請行政復議
【答案】
C
【解析】
本題考核稅務(wù)行政復議申請人和被申請人。同一行政復議案件申請人超過5人的，應(yīng)當推選1至5名代表參加行政復議。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（10.26）
單選題
某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2018年從境內(nèi)A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內(nèi)B公司取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該房產(chǎn)凈值60萬元。2018年該非居民企業(yè)應(yīng)繳納我國企業(yè)所得稅（）萬元。
A、16
B、28
C、30
D、20
【答案】
A
【解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計稅，而且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)實際征稅時減按10%的稅率計算企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝[120＋（100－60）]×10%＝16（萬元）。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅退（免）稅（10.26）
多選題
下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有（）。
A、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物的離岸價
B、出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的金額
C、中標機電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額
D、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額
E、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額
【答案】
CDE
【解析】
生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定；出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按下列公式確定：退（免）稅計稅依據(jù)＝增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過設(shè)備原值。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：應(yīng)納稅所得額（10.26）
單選題
2019年1月起張某承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商戶。2019年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括張某工資每月3200元）。張某無其他項目所得，自行申報的專項附加出為0.2萬/月。2019年張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、1006
B、1000
C、1500
D、1220
【答案】
D
【解析】
應(yīng)納稅所得額＝500000－430000＋3200×12－5000×12－2000×12＝24400（元）。應(yīng)納個人所得稅＝24400×5%＝1220（元）。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：帶薪缺勤的會計處理（10.26）
單選題
企業(yè)對帶薪缺勤的會計處理，下列說法中正確的是（）。
A、企業(yè)設(shè)置累積帶薪缺勤的，應(yīng)該按照其將要被使用的帶薪缺勤權(quán)利確認管理費用，并計提應(yīng)付職工薪酬
B、企業(yè)將職工的年休假、病假、婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進行賬務(wù)處理
C、企業(yè)應(yīng)當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬
D、企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的、預期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤，計入當期損益或者相關(guān)資產(chǎn)成本
【答案】
D
【解析】
選項A，企業(yè)對其累積帶薪缺勤，應(yīng)該根據(jù)受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，不是直接計入管理費用；選項B，職工的年休假、病假、婚假屬于非累積帶薪缺勤；選項C，企業(yè)應(yīng)當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政復議（10.26）
單選題
下列關(guān)于稅務(wù)行政復議申請人和被申請人的說法中，不正確的是（）。
A、股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復議
B、有權(quán)申請行政復議的法人終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復議
C、同一行政復議案件申請人超過5人的，應(yīng)當推選1名代表參加行政復議
D、非具體行政行為的行政管理相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的公民、法人或其他組織，在行政管理相對人沒有申請行政復議時，可以單獨申請行政復議
【答案】
C
【解析】
本題考核稅務(wù)行政復議申請人和被申請人。同一行政復議案件申請人超過5人的，應(yīng)當推選1至5名代表參加行政復議。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（10.26）
單選題
某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2018年從境內(nèi)A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內(nèi)B公司取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該房產(chǎn)凈值60萬元。2018年該非居民企業(yè)應(yīng)繳納我國企業(yè)所得稅（）萬元。
A、16
B、28
C、30
D、20
【答案】
A
【解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計稅，而且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)實際征稅時減按10%的稅率計算企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝[120＋（100－60）]×10%＝16（萬元）。