沒有被折磨的覺悟，就沒有向前沖的資格。既然選擇了，就算要跪著也要走下去。其實有時候我們還沒做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。整理“2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)模擬習(xí)題（1）”供考生參考。更多會計職稱考試模擬試題請訪問會計職稱考試頻道。
1、單選題
某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2015年營業(yè)收入為1 500萬元，廣告費支出為52萬元。2014年超標(biāo)廣告費90萬元，則2015年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費是( )萬元。
A、52
B、142
C、135
D、225
【正確答案】B
【答案解析】2015年廣告費稅前扣除限額=1 500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬元，2014年超標(biāo)的廣告費90萬元小于173萬元，超標(biāo)的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。
2、單選題
某外商投資企業(yè)2016年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。
A、11.25萬元
B、11.3萬元
C、12.45萬元
D、12.25萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =40×12%=4.8(萬元)，實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調(diào)增額=5-4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬元)。
3、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有( )。
A、企業(yè)所得稅稅款
B、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出
C、按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費
D、為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用
【正確答案】 AB
【答案解析】 選項C，企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費準(zhǔn)予扣除;選項D，企業(yè)為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用，不需要資本化，準(zhǔn)予扣除。
4、單選題
境內(nèi)公司向乙境外公司支付1 000萬股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%，境外乙公司預(yù)提10%企業(yè)所得稅，甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅計算正確的是( )。
A、1 000×10%=100
B、1 000×(1-25%)×10%=75
C、1 000×(1-25%)×50%×10%=37.5
D、1 000×25%=25
【正確答案】 A
【答案解析】 (1)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額;
(2)甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1 000×10%=100(萬元)。
5、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有()。
A、未投入使用的食堂
B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、未投入使用的機器設(shè)備
D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
【正確答案】 BCD
【答案解析】 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);
(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
6、判斷題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。( )
對
錯
【正確答案】 錯
【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊：停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
7、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項無形資產(chǎn)中，可以計算攤銷費用稅前扣除的是( )。
A、自創(chuàng)商譽
B、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出
C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
D、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)
【正確答案】 B
【答案解析】 下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：
(1)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽;(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);(4)其他不得計算推銷費用扣除的無形資產(chǎn)。