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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題：納稅人（12.24）
多選題
下列各項(xiàng)中屬于可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額需要符合的條件有（）。
A、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)三個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第三個(gè)月增量留抵稅額不低于30萬(wàn)元
B、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)
C、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅情形的
D、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的
E、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
【答案】
BCDE
【解析】
同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：（1）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；（2）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；（4）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題：免征印花稅（12.24）
單選題
下列合同中，免征印花稅的是（）。
A、預(yù)購(gòu)合同
B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
C、國(guó)際金融組織向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同
D、分包合同
【答案】
C
【解析】
對(duì)國(guó)際金融組織向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同免征印花稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：無(wú)形資產(chǎn)（12.24）
單選題
20×8年1月1日，A公司將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)銷售給B公司，售價(jià)為550萬(wàn)元，當(dāng)日收取價(jià)款。專利權(quán)的成本為400萬(wàn)元。B公司將購(gòu)買的專利權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)，購(gòu)入后即投入使用。B公司采用年限平均法計(jì)提攤銷，預(yù)計(jì)該專利權(quán)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。已知A公司為B公司的母公司，不考慮其他因素，20×8年12月31日，A公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中，該無(wú)形資產(chǎn)的列報(bào)金額為（）萬(wàn)元。
A、550
B、400
C、440
D、320
【答案】
D
【解析】
站在企業(yè)集團(tuán)角度，專利權(quán)的初始成本為400萬(wàn)元，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款550萬(wàn)元與成本400萬(wàn)元之差為未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益，需要抵銷。A公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，B公司的專利權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額＝400－400/5＝320（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)題：民事法律關(guān)系（12.24）
單選題
根據(jù)民法理論，下列有關(guān)民事法律關(guān)系的說法中，不正確的是（）。
A、物是債權(quán)法律關(guān)系的客體，智慧產(chǎn)品是知識(shí)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的客體
B、人身權(quán)關(guān)系的主體一般不能轉(zhuǎn)讓自己的權(quán)利，而財(cái)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的主體則通?？梢赞D(zhuǎn)讓自己的權(quán)利
C、對(duì)世權(quán)關(guān)系的義務(wù)主體是權(quán)利主體之外的一切人，對(duì)人權(quán)關(guān)系的義務(wù)主體是特定的人
D、非法人組織是不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織
【答案】
A
【解析】
本題考核民事法律關(guān)系的客體。債權(quán)關(guān)系的客體是行為。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：個(gè)人所得稅（12.24）
單選題
中國(guó)公民王某2019年1月份取得當(dāng)月工資收入2500元和全年一次性獎(jiǎng)金36000元。全年一次性獎(jiǎng)金選擇不并入當(dāng)年綜合所得，則該任職公司1月份應(yīng)為王某扣繳的個(gè)人所得稅為（）元。
A、1080
B、3390
C、3395
D、6390
【答案】
A
【解析】
當(dāng)月工資未達(dá)到費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，所以無(wú)需繳納個(gè)稅；36000÷12＝3000（元），全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率3%，速算扣除數(shù)0。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝36000×3%＝1080（元）
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題：納稅人（12.24）
多選題
下列各項(xiàng)中屬于可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額需要符合的條件有（）。
A、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)三個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第三個(gè)月增量留抵稅額不低于30萬(wàn)元
B、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)
C、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅情形的
D、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的
E、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
【答案】
BCDE
【解析】
同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：（1）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；（2）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；（4）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題：免征印花稅（12.24）
單選題
下列合同中，免征印花稅的是（）。
A、預(yù)購(gòu)合同
B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
C、國(guó)際金融組織向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同
D、分包合同
【答案】
C
【解析】
對(duì)國(guó)際金融組織向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同免征印花稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：無(wú)形資產(chǎn)（12.24）
單選題
20×8年1月1日，A公司將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)銷售給B公司，售價(jià)為550萬(wàn)元，當(dāng)日收取價(jià)款。專利權(quán)的成本為400萬(wàn)元。B公司將購(gòu)買的專利權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)，購(gòu)入后即投入使用。B公司采用年限平均法計(jì)提攤銷，預(yù)計(jì)該專利權(quán)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。已知A公司為B公司的母公司，不考慮其他因素，20×8年12月31日，A公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中，該無(wú)形資產(chǎn)的列報(bào)金額為（）萬(wàn)元。
A、550
B、400
C、440
D、320
【答案】
D
【解析】
站在企業(yè)集團(tuán)角度，專利權(quán)的初始成本為400萬(wàn)元，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款550萬(wàn)元與成本400萬(wàn)元之差為未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益，需要抵銷。A公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，B公司的專利權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額＝400－400/5＝320（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)題：民事法律關(guān)系（12.24）
單選題
根據(jù)民法理論，下列有關(guān)民事法律關(guān)系的說法中，不正確的是（）。
A、物是債權(quán)法律關(guān)系的客體，智慧產(chǎn)品是知識(shí)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的客體
B、人身權(quán)關(guān)系的主體一般不能轉(zhuǎn)讓自己的權(quán)利，而財(cái)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的主體則通?？梢赞D(zhuǎn)讓自己的權(quán)利
C、對(duì)世權(quán)關(guān)系的義務(wù)主體是權(quán)利主體之外的一切人，對(duì)人權(quán)關(guān)系的義務(wù)主體是特定的人
D、非法人組織是不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織
【答案】
A
【解析】
本題考核民事法律關(guān)系的客體。債權(quán)關(guān)系的客體是行為。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：個(gè)人所得稅（12.24）
單選題
中國(guó)公民王某2019年1月份取得當(dāng)月工資收入2500元和全年一次性獎(jiǎng)金36000元。全年一次性獎(jiǎng)金選擇不并入當(dāng)年綜合所得，則該任職公司1月份應(yīng)為王某扣繳的個(gè)人所得稅為（）元。
A、1080
B、3390
C、3395
D、6390
【答案】
A
【解析】
當(dāng)月工資未達(dá)到費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，所以無(wú)需繳納個(gè)稅；36000÷12＝3000（元），全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率3%，速算扣除數(shù)0。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝36000×3%＝1080（元）