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1.單選題
土地使用稅規(guī)定幅度稅額主要考慮到我國(guó)各地區(qū)存在著懸殊的土地級(jí)差收益，每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定為()。
A、20倍
B、30倍
C、40倍
D、50倍
【隱藏答案】
【正確答案】A
【答案解析】土地使用稅規(guī)定幅度稅額主要考慮到我國(guó)各地區(qū)存在著懸殊的土地級(jí)差收益，同一地區(qū)內(nèi)不同地段的市政建設(shè)情況和經(jīng)濟(jì)繁榮程度也有較大的差別。把土地使用稅稅額定為幅度稅額，拉開(kāi)檔次，而且每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定為20倍。
2.多選題
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有()。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)
B、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定面積為準(zhǔn)
C、尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
【隱藏答案】
【正確答案】ABC
【答案解析】尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。
3.多選題
甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別2：1：3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。則下列表述正確的有()。
A、甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元
B、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元
C、政府機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元
D、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元
【隱藏答案】
【正確答案】AB
【答案解析】甲應(yīng)繳稅款=6000×2/6×6=12000(元);乙應(yīng)繳稅款=6000×1/6×6=6000(元)。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地享受城鎮(zhèn)土地使用稅的免征優(yōu)惠。所以本題中政府機(jī)關(guān)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
4.多選題
下列各項(xiàng)中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。
A、納稅人購(gòu)置存量房，自房屋交付使用之次月起納稅
B、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅
C、納稅人出借房產(chǎn)的，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅
D、納稅人新征用的非耕地，自土地交付之次月起納稅
【隱藏答案】
【正確答案】AD
【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
5.單選題
下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有()。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式
B、納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C、城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍
D、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年
【隱藏答案】
【正確答案】AC
【答案解析】納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅;經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。
6.單選題
下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A、財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地
B、名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地
C、中國(guó)銀行的營(yíng)業(yè)用地
D、宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地
【隱藏答案】
【正確答案】AD
【答案解析】名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營(yíng)性用地，不屬于免征土地使用稅的范圍;中國(guó)人民銀行自用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
7.單選題
1、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起()免繳土地使用稅。
A、1—5年
B、1—10年
C、5—10年
D、5—15年
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5—10年。
1.多選題
下列屬于資源稅納稅人的有()。
A、開(kāi)采煤礦的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B、進(jìn)口礦產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè)
C、開(kāi)采海洋石油的中外合作企業(yè)
D、生產(chǎn)海鹽的單位
【隱藏答案】
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)B，資源稅進(jìn)口不征出口不退，進(jìn)口礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。
2.多選題
下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有()。
A、實(shí)行從價(jià)定率征收的以銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)
B、實(shí)行從量定額征收的以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
C、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，不用繳納資稅
D、實(shí)行從量定額征收的以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。銷(xiāo)售數(shù)量，包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量和視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量
【隱藏答案】
【正確答案】ABD
【答案解析】納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷(xiāo)售數(shù)量。
3.多選題
煤炭實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅后，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入資源稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的有()。
A、資源稅
B、增值稅
C、洗選煤副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額
D、從坑口到車(chē)站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用
【隱藏答案】
【正確答案】AC
【答案解析】資源稅為價(jià)內(nèi)稅，包含在計(jì)稅銷(xiāo)售額中;增值稅為價(jià)外稅，不包括在計(jì)稅銷(xiāo)售額中。洗選煤銷(xiāo)售額包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。另外，銷(xiāo)售額不含從坑口到車(chē)站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用。
4.多選題
下列屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有()。
A、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè)
B、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)
C、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山
D、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的私人企業(yè)
【隱藏答案】
【正確答案】ABCD
【答案解析】扣繳義務(wù)人可以是獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位。
5.單選題
下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。
A、提取地下鹵水曬制的鹽
B、氯化鉀
C、地面抽采的煤層氣
D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。
6.單選題
下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。
A、位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B、位于縣城的內(nèi)資企業(yè)
C、在城市占有土地的企業(yè)
D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)
【隱藏答案】
【正確答案】D
【答案解析】在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
7.單選題
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法正確的是()。
A、擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人
B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，不用繳納土地使用稅
C、土地使用權(quán)共有的，選擇其中一方是納稅人
D、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位免征土地使用稅
【隱藏答案】
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人;選項(xiàng)C，土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅;選項(xiàng)D，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章納稅。
1.單選題
土地使用稅規(guī)定幅度稅額主要考慮到我國(guó)各地區(qū)存在著懸殊的土地級(jí)差收益，每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定為()。
A、20倍
B、30倍
C、40倍
D、50倍
【隱藏答案】
【正確答案】A
【答案解析】土地使用稅規(guī)定幅度稅額主要考慮到我國(guó)各地區(qū)存在著懸殊的土地級(jí)差收益，同一地區(qū)內(nèi)不同地段的市政建設(shè)情況和經(jīng)濟(jì)繁榮程度也有較大的差別。把土地使用稅稅額定為幅度稅額，拉開(kāi)檔次，而且每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定為20倍。
2.多選題
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有()。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)
B、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定面積為準(zhǔn)
C、尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
【隱藏答案】
【正確答案】ABC
【答案解析】尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。
3.多選題
甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別2：1：3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。則下列表述正確的有()。
A、甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元
B、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元
C、政府機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元
D、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元
【隱藏答案】
【正確答案】AB
【答案解析】甲應(yīng)繳稅款=6000×2/6×6=12000(元);乙應(yīng)繳稅款=6000×1/6×6=6000(元)。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地享受城鎮(zhèn)土地使用稅的免征優(yōu)惠。所以本題中政府機(jī)關(guān)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
4.多選題
下列各項(xiàng)中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。
A、納稅人購(gòu)置存量房，自房屋交付使用之次月起納稅
B、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅
C、納稅人出借房產(chǎn)的，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅
D、納稅人新征用的非耕地，自土地交付之次月起納稅
【隱藏答案】
【正確答案】AD
【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
5.單選題
下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有()。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式
B、納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C、城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍
D、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年
【隱藏答案】
【正確答案】AC
【答案解析】納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅;經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。
6.單選題
下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A、財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地
B、名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地
C、中國(guó)銀行的營(yíng)業(yè)用地
D、宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地
【隱藏答案】
【正確答案】AD
【答案解析】名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營(yíng)性用地，不屬于免征土地使用稅的范圍;中國(guó)人民銀行自用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
7.單選題
1、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起()免繳土地使用稅。
A、1—5年
B、1—10年
C、5—10年
D、5—15年
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5—10年。
1.多選題
下列屬于資源稅納稅人的有()。
A、開(kāi)采煤礦的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B、進(jìn)口礦產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè)
C、開(kāi)采海洋石油的中外合作企業(yè)
D、生產(chǎn)海鹽的單位
【隱藏答案】
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)B，資源稅進(jìn)口不征出口不退，進(jìn)口礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。
2.多選題
下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有()。
A、實(shí)行從價(jià)定率征收的以銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)
B、實(shí)行從量定額征收的以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
C、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，不用繳納資稅
D、實(shí)行從量定額征收的以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。銷(xiāo)售數(shù)量，包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量和視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量
【隱藏答案】
【正確答案】ABD
【答案解析】納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷(xiāo)售數(shù)量。
3.多選題
煤炭實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅后，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入資源稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的有()。
A、資源稅
B、增值稅
C、洗選煤副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額
D、從坑口到車(chē)站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用
【隱藏答案】
【正確答案】AC
【答案解析】資源稅為價(jià)內(nèi)稅，包含在計(jì)稅銷(xiāo)售額中;增值稅為價(jià)外稅，不包括在計(jì)稅銷(xiāo)售額中。洗選煤銷(xiāo)售額包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。另外，銷(xiāo)售額不含從坑口到車(chē)站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用。
4.多選題
下列屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有()。
A、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè)
B、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)
C、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山
D、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的私人企業(yè)
【隱藏答案】
【正確答案】ABCD
【答案解析】扣繳義務(wù)人可以是獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位。
5.單選題
下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。
A、提取地下鹵水曬制的鹽
B、氯化鉀
C、地面抽采的煤層氣
D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。
6.單選題
下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。
A、位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B、位于縣城的內(nèi)資企業(yè)
C、在城市占有土地的企業(yè)
D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)
【隱藏答案】
【正確答案】D
【答案解析】在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
7.單選題
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法正確的是()。
A、擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人
B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，不用繳納土地使用稅
C、土地使用權(quán)共有的，選擇其中一方是納稅人
D、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位免征土地使用稅
【隱藏答案】
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人;選項(xiàng)C，土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅;選項(xiàng)D，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章納稅。