我們不需要考慮自己能夠走多快，只要知道自己在不斷努力向前就行。停止自己的腳步其實(shí)就是自己在為別人讓路，同行一條路會(huì)讓路變得窄，但你的退出卻為別人提供了前行的光明大道。既然選擇了注冊稅務(wù)師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理注冊稅務(wù)師每日一練，為你提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（4.9）
單選題
某煙廠2018年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費(fèi)稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費(fèi)稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。
A、70300.00
B、125800.00
C、146261.82
D、129480.00
【答案】
C
【解析】
自產(chǎn)卷煙用于其他方面，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：B型號卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額＝[2×35000×（110%）2×150]÷（1－56%）×56%2×150＝98681.82（元）A牌卷煙每箱售價(jià)12800，卷煙1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250條，則每條售價(jià)＝12800÷250＝51.2（元），小于70元/條，所以從價(jià)消費(fèi)稅稅率為36%；當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額＝10×12800×36%10×15098681.82＝146261.82（元）
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：耕地占用稅（4.9）
單選題
下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。
A、占用菜地開發(fā)花圃
B、飛機(jī)場跑道占用耕地
C、占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林
D、占用耕地開發(fā)茶園
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)B，飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：期末余額（4.9）
單選題
2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2011年3月31日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（）萬元。
A、135
B、150
C、180
D、200
【答案】
A
【解析】
賬務(wù)處理如下：借：預(yù)計(jì)負(fù)債800貸：以前年度損益調(diào)整200其他應(yīng)付款600借：以前年度損益調(diào)整200貸：遞延所得稅資產(chǎn)200借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅150貸：以前年度損益調(diào)整150借：以前年度損益調(diào)整150貸：盈余公積15利潤分配——未分配利潤135
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政訴訟基本原則（4.9）
單選題
人民法院在審理行政案件時(shí)，審查的對象是（）。
A、國家行為
B、內(nèi)部行政行為
C、行政行為的準(zhǔn)確性
D、行政行為是否合法、是否明顯不當(dāng)
【答案】
D
【解析】
本題考核對行政訴訟的基本原則。行政行為是否合法、是否明顯不當(dāng)是訴訟審查的范圍。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：延期繳納稅款（4.9）
單選題
下列有關(guān)延期辦理納稅申報(bào)與延期繳納稅款的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個(gè)月
B、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局申請延期納稅
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金
D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，需在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理，不需要提前預(yù)繳稅款
【答案】
D
【解析】
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（4.9）
單選題
某煙廠2018年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費(fèi)稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費(fèi)稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。
A、70300.00
B、125800.00
C、146261.82
D、129480.00
【答案】
C
【解析】
自產(chǎn)卷煙用于其他方面，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：B型號卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額＝[2×35000×（110%）2×150]÷（1－56%）×56%2×150＝98681.82（元）A牌卷煙每箱售價(jià)12800，卷煙1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250條，則每條售價(jià)＝12800÷250＝51.2（元），小于70元/條，所以從價(jià)消費(fèi)稅稅率為36%；當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額＝10×12800×36%10×15098681.82＝146261.82（元）
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：耕地占用稅（4.9）
單選題
下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。
A、占用菜地開發(fā)花圃
B、飛機(jī)場跑道占用耕地
C、占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林
D、占用耕地開發(fā)茶園
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)B，飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：期末余額（4.9）
單選題
2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2011年3月31日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（）萬元。
A、135
B、150
C、180
D、200
【答案】
A
【解析】
賬務(wù)處理如下：借：預(yù)計(jì)負(fù)債800貸：以前年度損益調(diào)整200其他應(yīng)付款600借：以前年度損益調(diào)整200貸：遞延所得稅資產(chǎn)200借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅150貸：以前年度損益調(diào)整150借：以前年度損益調(diào)整150貸：盈余公積15利潤分配——未分配利潤135
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政訴訟基本原則（4.9）
單選題
人民法院在審理行政案件時(shí)，審查的對象是（）。
A、國家行為
B、內(nèi)部行政行為
C、行政行為的準(zhǔn)確性
D、行政行為是否合法、是否明顯不當(dāng)
【答案】
D
【解析】
本題考核對行政訴訟的基本原則。行政行為是否合法、是否明顯不當(dāng)是訴訟審查的范圍。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：延期繳納稅款（4.9）
單選題
下列有關(guān)延期辦理納稅申報(bào)與延期繳納稅款的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個(gè)月
B、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局申請延期納稅
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金
D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，需在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理，不需要提前預(yù)繳稅款
【答案】
D
【解析】
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。