2019年初級會計(jì)職稱考試于5月11日-15日、18日-19日舉行，下面整理了“2019年初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題考點(diǎn)及答案：固定資產(chǎn)”，供廣大考生參考，祝大家取得好成績！
真題考點(diǎn)：
企業(yè)所得稅——資產(chǎn)的稅務(wù)處理——固定資產(chǎn)
1.不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(4)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);
(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(7)其他不得計(jì)提折舊扣除的固定資產(chǎn)。
【解釋1】(1)未投入使用的“房屋、建筑物”計(jì)提的折舊可以在稅前扣除;(2)“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。
【解釋2】(1)經(jīng)營租賃：由出租人計(jì)提折舊、承租人不得計(jì)提折舊;(2)融資租賃：由承租人計(jì)提折舊、出租人不得計(jì)提折舊。
對應(yīng)試題：
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有()。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.未投入使用的房屋
C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
參考答案：ACD
參考解析：考察知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅——資產(chǎn)的稅務(wù)處理——固定資產(chǎn)(P181)。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);
(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(7)其他。
真題考點(diǎn)：
企業(yè)所得稅——資產(chǎn)的稅務(wù)處理——固定資產(chǎn)
1.不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(4)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);
(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(7)其他不得計(jì)提折舊扣除的固定資產(chǎn)。
【解釋1】(1)未投入使用的“房屋、建筑物”計(jì)提的折舊可以在稅前扣除;(2)“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。
【解釋2】(1)經(jīng)營租賃：由出租人計(jì)提折舊、承租人不得計(jì)提折舊;(2)融資租賃：由承租人計(jì)提折舊、出租人不得計(jì)提折舊。
對應(yīng)試題：
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有()。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.未投入使用的房屋
C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
參考答案：ACD
參考解析：考察知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅——資產(chǎn)的稅務(wù)處理——固定資產(chǎn)(P181)。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);
(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(7)其他。