備考是一種經(jīng)歷，也是一種體驗(yàn)。每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)。為您提供注冊稅務(wù)師考試練習(xí)題，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題：增值稅銷項(xiàng)稅額（12.12）
單選題
某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2019年6月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。
A、110.73
B、136.00
C、136.07
D、145.95
【答案】
A
【解析】
自2019年4月1日起，啤酒的增值稅稅率為13%。啤酒包裝物押金在逾期時(shí)才繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=800×13%58.5÷（113%）×13%=110.73（萬元）
注冊稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題：匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款（12.12）
單選題
甲企業(yè)2018年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預(yù)繳稅款80萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。
A、45
B、62
C、50
D、70
【答案】
C
【解析】
該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（500＋100）×25%＝150（萬元），境外已納稅款抵免限額＝（500＋100）×25%×100÷（500＋100）＝25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳80萬元，則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款＝150－20－80＝50（萬元）。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》練習(xí)題：財(cái)務(wù)報(bào)表（12.12）
單選題
甲公司20×3年1月5日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)，12月1日達(dá)到預(yù)定用途交付管理部門使用。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊20萬元；進(jìn)入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬為30萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊20萬元，在開發(fā)該無形資產(chǎn)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷為30萬元。符合資本化條件期間發(fā)生職工薪酬100萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊100萬元、在開發(fā)該無形資產(chǎn)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷為100萬元。甲公司估計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)受益期限為10年，采用直線法攤銷。下列關(guān)于甲公司20×3年財(cái)務(wù)報(bào)表列示的表述，正確的是（）。
A、資產(chǎn)負(fù)債表列示為開發(fā)支出300萬元
B、資產(chǎn)負(fù)債表列示為無形資產(chǎn)297.5萬元
C、利潤表列示為管理費(fèi)用132.5萬元
D、現(xiàn)金流量表列示為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A，自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途使用前在資產(chǎn)負(fù)債表列示為開發(fā)支出，而12月1日已達(dá)到預(yù)定用途交付使用，所以資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)列示為無形資產(chǎn)；選項(xiàng)B，無形資產(chǎn)攤銷額＝300/10×1/12＝2.5（萬元），無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝300－2.5＝297.5（萬元）；選項(xiàng)C，利潤表管理費(fèi)用的金額＝2.5（萬元），研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目列示的金額＝30＋20＋30＋20＋30＝130（萬元）；選項(xiàng)D，現(xiàn)金流量表應(yīng)列示為經(jīng)營或投資活動現(xiàn)金流量。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)題：行政復(fù)議管轄（12.12）
單選題
申請人就同一事項(xiàng)向兩個或者兩個以上有權(quán)受理的行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的，由最先收到行政復(fù)議申請的行政機(jī)關(guān)受理；同時(shí)收到行政復(fù)議申請的，由收到行政復(fù)議申請的行政機(jī)關(guān)在（）內(nèi)協(xié)商確定；協(xié)商不成的，由其共同上一級行政機(jī)關(guān)在（）內(nèi)指定受理機(jī)關(guān)。
A、20日，20日
B、20日，10日
C、30日，10日
D、10日，10日
【答案】
D
【解析】
本題考核行政復(fù)議管轄。根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第30條規(guī)定，申請人就同一事項(xiàng)向兩個或者兩個以上有權(quán)受理的行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的，由最先收到行政復(fù)議申請的行政機(jī)關(guān)受理；同時(shí)收到行政復(fù)議申請的，由收到行政復(fù)議申請的行政機(jī)關(guān)在10日內(nèi)協(xié)商確定；協(xié)商不成的，由其共同上一級行政機(jī)關(guān)在10日內(nèi)指定受理機(jī)關(guān)。協(xié)商確定或者指定受理機(jī)關(guān)所用時(shí)間不計(jì)入行政復(fù)議審理期限。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：納稅人抗稅（12.12）
單選題
納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。
A、1倍以上5倍以下
B、10倍以下
C、1倍以上3倍以下
D、5倍以上
【答案】
A
【解析】
納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。
注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題：增值稅銷項(xiàng)稅額（12.12）
單選題
某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2019年6月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。
A、110.73
B、136.00
C、136.07
D、145.95
【答案】
A
【解析】
自2019年4月1日起，啤酒的增值稅稅率為13%。啤酒包裝物押金在逾期時(shí)才繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=800×13%58.5÷（113%）×13%=110.73（萬元）
注冊稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題：匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款（12.12）
單選題
甲企業(yè)2018年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預(yù)繳稅款80萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。
A、45
B、62
C、50
D、70
【答案】
C
【解析】
該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（500＋100）×25%＝150（萬元），境外已納稅款抵免限額＝（500＋100）×25%×100÷（500＋100）＝25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳80萬元，則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款＝150－20－80＝50（萬元）。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》練習(xí)題：財(cái)務(wù)報(bào)表（12.12）
單選題
甲公司20×3年1月5日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)，12月1日達(dá)到預(yù)定用途交付管理部門使用。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊20萬元；進(jìn)入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬為30萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊20萬元，在開發(fā)該無形資產(chǎn)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷為30萬元。符合資本化條件期間發(fā)生職工薪酬100萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊100萬元、在開發(fā)該無形資產(chǎn)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷為100萬元。甲公司估計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)受益期限為10年，采用直線法攤銷。下列關(guān)于甲公司20×3年財(cái)務(wù)報(bào)表列示的表述，正確的是（）。
A、資產(chǎn)負(fù)債表列示為開發(fā)支出300萬元
B、資產(chǎn)負(fù)債表列示為無形資產(chǎn)297.5萬元
C、利潤表列示為管理費(fèi)用132.5萬元
D、現(xiàn)金流量表列示為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A，自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途使用前在資產(chǎn)負(fù)債表列示為開發(fā)支出，而12月1日已達(dá)到預(yù)定用途交付使用，所以資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)列示為無形資產(chǎn)；選項(xiàng)B，無形資產(chǎn)攤銷額＝300/10×1/12＝2.5（萬元），無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝300－2.5＝297.5（萬元）；選項(xiàng)C，利潤表管理費(fèi)用的金額＝2.5（萬元），研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目列示的金額＝30＋20＋30＋20＋30＝130（萬元）；選項(xiàng)D，現(xiàn)金流量表應(yīng)列示為經(jīng)營或投資活動現(xiàn)金流量。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)題：行政復(fù)議管轄（12.12）
單選題
申請人就同一事項(xiàng)向兩個或者兩個以上有權(quán)受理的行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的，由最先收到行政復(fù)議申請的行政機(jī)關(guān)受理；同時(shí)收到行政復(fù)議申請的，由收到行政復(fù)議申請的行政機(jī)關(guān)在（）內(nèi)協(xié)商確定；協(xié)商不成的，由其共同上一級行政機(jī)關(guān)在（）內(nèi)指定受理機(jī)關(guān)。
A、20日，20日
B、20日，10日
C、30日，10日
D、10日，10日
【答案】
D
【解析】
本題考核行政復(fù)議管轄。根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第30條規(guī)定，申請人就同一事項(xiàng)向兩個或者兩個以上有權(quán)受理的行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的，由最先收到行政復(fù)議申請的行政機(jī)關(guān)受理；同時(shí)收到行政復(fù)議申請的，由收到行政復(fù)議申請的行政機(jī)關(guān)在10日內(nèi)協(xié)商確定；協(xié)商不成的，由其共同上一級行政機(jī)關(guān)在10日內(nèi)指定受理機(jī)關(guān)。協(xié)商確定或者指定受理機(jī)關(guān)所用時(shí)間不計(jì)入行政復(fù)議審理期限。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：納稅人抗稅（12.12）
單選題
納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。
A、1倍以上5倍以下
B、10倍以下
C、1倍以上3倍以下
D、5倍以上
【答案】
A
【解析】
納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。