2019年中級會計職稱《經(jīng)濟法》真題考點：企業(yè)所得稅法律制度

2019年9月8日中級會計職稱考試已結(jié)束，會計職稱考試頻道搜集整理發(fā)布了“2019年中級會計職稱《經(jīng)濟法》真題考點：企業(yè)所得稅法律制度”，僅供考生們參考學(xué)習(xí)，小編預(yù)祝大家取得優(yōu)異的成績！
    
    (一)免稅收入：
    (1)國債利息收入;
    【注意】持有期間免稅;國債轉(zhuǎn)讓收入要征稅
    (2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
    【注意】限于直接投資
    (3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
    (4)符合條件的非營利組織的收入:
    ①接受其他單位or個人捐贈的收入;
    ②除《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;
    【注意】財政撥款屬于不征稅收入
    ③按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;
    ②不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
    ⑤財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
    (二)研發(fā)費用的加計扣除：
    (1)未形成無形資產(chǎn)的：在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%加計扣除
    (2)形成無形資產(chǎn)的：按該無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷
    (三)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理：
    1、對于企業(yè)債務(wù)重組所得>該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%的，則可在今后5個納稅年度內(nèi)均勻計入所得額;<50%的則計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年納稅。
    2、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在≤5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
    (1)企業(yè)對外投資的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;