2019年美國國稅局IRS稅法規(guī)定，遺產(chǎn)稅與贈與稅稅率為40％，由被繼承人或是贈與人，即給出財產(chǎn)的人士來繳稅。下面就給大家介紹下美國遺產(chǎn)稅與贈與稅的知識點，歡迎閱讀！
遺產(chǎn)稅和贈與稅的免稅額度和免稅條件，會根據(jù)贈與人和受贈人、被繼承人和繼承人的身份、關(guān)系、資產(chǎn)所屬地的而變化。在詳述免稅額度時，先要了解這三種身份。
a）美國公民，也就是持有美國國籍的人;
b）美國居民（綠卡持有人），即獲得永久居留權(quán)的外國人，需在報稅年度逗留美國超過31天，并于過去三年期間在美逗留至少183天才符合免稅額資格;
c）非居民外國人（）
美國公民和美國居民要繳納全球所有財產(chǎn)的遺產(chǎn)稅和贈與稅；而非居民只需要交納美國境內(nèi)的所有資產(chǎn)的遺產(chǎn)稅和贈與稅，包括房產(chǎn)、美國公司證券及股份有型資產(chǎn)，而部分無形資產(chǎn)如保障型壽險，則無需繳納。
具體免稅額需要針對贈與稅與遺產(chǎn)稅根據(jù)不同身份有不同的情況。首先我們來贈與稅的情況。
一：如果贈與人是美國公民或居民，受贈人是配偶且是美國公民身份，則互相贈與沒有限額；但如果配偶不是美國公民，則每年免稅贈與額度是$155,000，而非配偶每年只有$15,000。
二：當(dāng)贈與人為非居民時，美國境外資產(chǎn)及贈與公民配偶無需扣稅，但上述提到的境內(nèi)資產(chǎn)部分（房產(chǎn)等有形資產(chǎn)、美國公司證券及股份）在非公民配偶間僅有$155,000的年度免稅額，非配偶有$15,000年度免稅額，而且都沒有終身免稅額。
三：當(dāng)被繼承人為美國公民或居民時，繼承人是配偶且是美國公民身份，則擁有無限婚姻扣減額度，不需繳納遺產(chǎn)稅；但如果配偶不是美國公民，或繼承人為非公民配偶時，享有1,140萬的免稅額。
而當(dāng)被繼承人為非居民時，美國境外資產(chǎn)無需扣稅，但上述提到的境內(nèi)資產(chǎn)部分（房產(chǎn)等有形資產(chǎn)、美國公司證券及股份）僅有6萬美元免稅額。
擴展閱讀：美國移民避稅與節(jié)稅
美國的稅法雖然設(shè)置了一定的免稅額，但是對大部分移民家庭來說，財產(chǎn)需要實現(xiàn)代際傳承還是需要付出不菲的稅金。提前規(guī)劃非常重要，信托和保險就是兩種便捷有用的工具。
信托是指委托人將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的進行管理和處分。對于美國公民及居民來說，在美國的遺產(chǎn)稅與贈與稅背景下，不可撤銷的人壽保險信托（ILIT）是一種常見的避稅方式。讓信托作為保險所有人，當(dāng)受保人過世后，理賠金賠付給信托，受益人再從信托中獲取收益，便不用繳納遺產(chǎn)稅。
而對于非美國居民的父母來說，美國保障型人壽保險的身故理賠款由于不在遺產(chǎn)稅征收的資產(chǎn)范圍內(nèi)，是避稅的理想選擇。父母給自己配置保障型人壽保險，子女作為人壽保險的受益人，在父母過世后獲得賠付，不用繳納遺產(chǎn)稅，是最安穩(wěn)可靠的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式。
也可以配置儲蓄分紅型壽險，可以在生前為子女獲得穩(wěn)定的資金回報。不過這部分的資金回報如果想要轉(zhuǎn)移給子女，就要面臨境內(nèi)資產(chǎn)年度1.5萬美元免稅額的限制。超出部分需要繳交贈與稅。
不過另一種更優(yōu)的選擇，是在美國境外，如香港，購買儲蓄分紅型壽險。境外儲蓄型分紅保險在兼具前兩者優(yōu)勢的前提下，因為身為境外資產(chǎn)，其產(chǎn)生的儲蓄收益，可以不受美國贈與稅的限制，父母可以將儲蓄分紅型壽險的儲蓄收益安心轉(zhuǎn)移給子女，為子女留下更豐厚資產(chǎn)的同時避免贈與稅和遺產(chǎn)稅。
遺產(chǎn)稅和贈與稅的免稅額度和免稅條件，會根據(jù)贈與人和受贈人、被繼承人和繼承人的身份、關(guān)系、資產(chǎn)所屬地的而變化。在詳述免稅額度時，先要了解這三種身份。
a）美國公民，也就是持有美國國籍的人;
b）美國居民（綠卡持有人），即獲得永久居留權(quán)的外國人，需在報稅年度逗留美國超過31天，并于過去三年期間在美逗留至少183天才符合免稅額資格;
c）非居民外國人（）
美國公民和美國居民要繳納全球所有財產(chǎn)的遺產(chǎn)稅和贈與稅；而非居民只需要交納美國境內(nèi)的所有資產(chǎn)的遺產(chǎn)稅和贈與稅，包括房產(chǎn)、美國公司證券及股份有型資產(chǎn)，而部分無形資產(chǎn)如保障型壽險，則無需繳納。
具體免稅額需要針對贈與稅與遺產(chǎn)稅根據(jù)不同身份有不同的情況。首先我們來贈與稅的情況。
一：如果贈與人是美國公民或居民，受贈人是配偶且是美國公民身份，則互相贈與沒有限額；但如果配偶不是美國公民，則每年免稅贈與額度是$155,000，而非配偶每年只有$15,000。
二：當(dāng)贈與人為非居民時，美國境外資產(chǎn)及贈與公民配偶無需扣稅，但上述提到的境內(nèi)資產(chǎn)部分（房產(chǎn)等有形資產(chǎn)、美國公司證券及股份）在非公民配偶間僅有$155,000的年度免稅額，非配偶有$15,000年度免稅額，而且都沒有終身免稅額。
三：當(dāng)被繼承人為美國公民或居民時，繼承人是配偶且是美國公民身份，則擁有無限婚姻扣減額度，不需繳納遺產(chǎn)稅；但如果配偶不是美國公民，或繼承人為非公民配偶時，享有1,140萬的免稅額。
而當(dāng)被繼承人為非居民時，美國境外資產(chǎn)無需扣稅，但上述提到的境內(nèi)資產(chǎn)部分（房產(chǎn)等有形資產(chǎn)、美國公司證券及股份）僅有6萬美元免稅額。
擴展閱讀：美國移民避稅與節(jié)稅
美國的稅法雖然設(shè)置了一定的免稅額，但是對大部分移民家庭來說，財產(chǎn)需要實現(xiàn)代際傳承還是需要付出不菲的稅金。提前規(guī)劃非常重要，信托和保險就是兩種便捷有用的工具。
信托是指委托人將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的進行管理和處分。對于美國公民及居民來說，在美國的遺產(chǎn)稅與贈與稅背景下，不可撤銷的人壽保險信托（ILIT）是一種常見的避稅方式。讓信托作為保險所有人，當(dāng)受保人過世后，理賠金賠付給信托，受益人再從信托中獲取收益，便不用繳納遺產(chǎn)稅。
而對于非美國居民的父母來說，美國保障型人壽保險的身故理賠款由于不在遺產(chǎn)稅征收的資產(chǎn)范圍內(nèi)，是避稅的理想選擇。父母給自己配置保障型人壽保險，子女作為人壽保險的受益人，在父母過世后獲得賠付，不用繳納遺產(chǎn)稅，是最安穩(wěn)可靠的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式。
也可以配置儲蓄分紅型壽險，可以在生前為子女獲得穩(wěn)定的資金回報。不過這部分的資金回報如果想要轉(zhuǎn)移給子女，就要面臨境內(nèi)資產(chǎn)年度1.5萬美元免稅額的限制。超出部分需要繳交贈與稅。
不過另一種更優(yōu)的選擇，是在美國境外，如香港，購買儲蓄分紅型壽險。境外儲蓄型分紅保險在兼具前兩者優(yōu)勢的前提下，因為身為境外資產(chǎn)，其產(chǎn)生的儲蓄收益，可以不受美國贈與稅的限制，父母可以將儲蓄分紅型壽險的儲蓄收益安心轉(zhuǎn)移給子女，為子女留下更豐厚資產(chǎn)的同時避免贈與稅和遺產(chǎn)稅。