有時候，你必須一個人走，這不是孤獨，而是選擇。我們時時刻刻都在選擇，你選擇過什么樣的生活就需要付出什么樣的代價。既然選擇了注冊會計師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，通過考試也就會更容易一點點。整理“2019年注冊會計師《公司戰(zhàn)略》模擬試題（1）”供考生參考。更多注冊會計師考試模擬試題請訪問注冊會計師考試頻道。
1、多選題
在三大公司治理問題中，終極股東對于中小股東的“隧道挖掘”問題主要表現(xiàn)在()。
A、公司以低于市場價格回購中小股東的股票
B、公司通過擴股發(fā)行稀釋其他股東權(quán)益
C、公司以對控股大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價，債務(wù)擔(dān)保，對公司投資機會進(jìn)行侵占
D、國有資產(chǎn)流失、會計信息失真
【正確答案】ABC
【答案解析】“隧道挖掘”有許多種表現(xiàn)形式，例如，可以通過資產(chǎn)購銷、產(chǎn)品購銷的關(guān)聯(lián)交易，以對控股大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價，債務(wù)擔(dān)保，對公司投資機會進(jìn)行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實現(xiàn)利益侵占，如采用通過擴股發(fā)行稀釋其他股東權(quán)益、凍結(jié)少數(shù)股權(quán)、操縱上市公司的會計報告、漸進(jìn)的收購行為、以低于市場價格回購中小股東的股票，以及“高派現(xiàn)”等其他旨在侵害中小股東的各種財務(wù)交易行為。選項D為經(jīng)理人對于股東的“內(nèi)部人控制”問題的主要表現(xiàn)。
2、多選題
根據(jù)資源依賴?yán)碚?，下列屬于董事會為獲取資源發(fā)揮的作用有()。
A、獲得公司和外部環(huán)境之間的信息通道
B、取得資源的優(yōu)先條件
C、提升企業(yè)的合法性
D、為企業(yè)帶來忠告、建議形式的信息
【正確答案】ABCD
【答案解析】董事會為獲取資源發(fā)揮的作用主要包括：(1)為企業(yè)帶來忠告、建議形式的信息;(2)獲得公司和外部環(huán)境之間的信息通道;(3)取得資源的優(yōu)先條件;(4)提升企業(yè)的合法性。
3、多選題
下列選項中屬于董事善管義務(wù)的有()。
A、董事必須忠實于公司
B、競業(yè)禁止
C、不得泄露公司秘密
D、在任職期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的本公司股份
【正確答案】ACD
【答案解析】善管義務(wù)?？梢苑譃橐韵氯龡l：①董事必須忠實于公司：遵守公司章程，忠實履行職務(wù)，維護公司利益，不得利用在公司的地位和職權(quán)為自己謀取私利;不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產(chǎn);除依照法律規(guī)定或者經(jīng)股東大會同意外，不得泄露公司秘密。公司董事應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份，并在任職期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。②董事必須維護公司資產(chǎn)。不私自挪用公司資金或者擅自將公司資金借貸給他人;不將公司資產(chǎn)以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲;不以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。③董事在董事會上有審慎行使決議權(quán)的義務(wù)。
4、多選題
下列選項中，屬于經(jīng)理人薪酬激勵的有()。
A、年薪制
B、股權(quán)激勵
C、獎金
D、在職消費
【正確答案】AB
【答案解析】經(jīng)理人的薪酬激勵。(1)年薪制：將經(jīng)營者收入與業(yè)績掛鉤;易導(dǎo)致短期行為。(2)股權(quán)激勵：兼具“報酬激勵”與“所有權(quán)激勵”雙重作用。
5、多選題
下列選項中，屬于公司治理基礎(chǔ)設(shè)施的有()。
A、信息披露制度
B、法律法規(guī)
C、中介機構(gòu)
D、媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督
【正確答案】ABCD
【答案解析】公司治理的基礎(chǔ)設(shè)施包括信息披露制度、中介機構(gòu)、法律法規(guī)、政府監(jiān)管(有效的政府監(jiān)管體系應(yīng)包括四個方面：第一、法律監(jiān)管;第二、行政監(jiān)管，行政監(jiān)管的主體主要有證券委及其派出機構(gòu)、財政部、國資委、保監(jiān)會等;第三、市場環(huán)境監(jiān)管;第四、信息披露監(jiān)管，負(fù)責(zé)上市公司信息披露監(jiān)管的管理機構(gòu)主要包括證券主管機關(guān)和證券交易所)、媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督。
6、多選題
甲公司是國內(nèi)一家生物制藥公司，計劃收購一家在美國注冊，從事心血管疾病單一原料藥研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的A公司。A公司業(yè)務(wù)遍布美國、歐盟等多個國家或地區(qū)，結(jié)算貨幣主要為美元及歐元幣種。甲公司收購A公司可能面臨的風(fēng)險有()。
A、運營風(fēng)險
B、市場風(fēng)險
C、政治風(fēng)險
D、社會文化風(fēng)險
【正確答案】ABD
【答案解析】A公司在美國注冊，甲公司收購A公司會遇到社會文化風(fēng)險。A公司從事心血管疾病單一原料藥研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，會遇到運營風(fēng)險，A公司結(jié)算貨幣主要為美元及歐元幣種，會遇到匯率風(fēng)險(市場風(fēng)險)。
7、多選題
關(guān)于風(fēng)險的含義，下列說法正確的有()。
A、公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企業(yè)面臨的風(fēng)險也就不同
B、風(fēng)險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，而不是最有可能的結(jié)果
C、不能由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險
D、有風(fēng)險才有機會，風(fēng)險是機會存在的基礎(chǔ)
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核風(fēng)險的概念。風(fēng)險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險。
1、多選題
下列風(fēng)險中，屬于市場風(fēng)險的有()。
A、商品價格風(fēng)險
B、利率風(fēng)險
C、信用風(fēng)險
D、匯率風(fēng)險
【正確答案】ABCD
【答案解析】市場風(fēng)險可以考慮以下幾個方面：
(1)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險。
(2)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險。
(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險。
(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險。
稅收風(fēng)險指由于稅收政策變化使企業(yè)稅后利潤發(fā)生變化產(chǎn)生的風(fēng)險。
利率風(fēng)險是指因利率提高或降低而產(chǎn)生預(yù)期之外損失的風(fēng)險。
匯率風(fēng)險或貨幣風(fēng)險是由匯率變動的可能性，以及一種貨幣對另一種貨幣的價值發(fā)生變動的可能性導(dǎo)致的。
股票價格風(fēng)險影響企業(yè)股票或其他資產(chǎn)的投資者，其表現(xiàn)是與股票價格相聯(lián)系的。也影響到企業(yè)通過出售股票和相關(guān)證券進(jìn)行融資的能力。
(5)潛在進(jìn)入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風(fēng)險。
2、單選題
企業(yè)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險屬于()。
A、市場風(fēng)險
B、運營風(fēng)險
C、技術(shù)風(fēng)險
D、操作風(fēng)險
【正確答案】B
【答案解析】運營風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：
(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;
(2)企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略(包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;
(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險;
(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險;
(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險;
(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險;
(7)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害風(fēng)險;
(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險。
3、單選題
下列各項中，不屬于操作風(fēng)險的是()。
A、不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求
B、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤
C、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶
D、現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程操作運行情況的監(jiān)管引發(fā)的風(fēng)險
【正確答案】D
【答案解析】選項D屬于運營風(fēng)險。操作風(fēng)險可分為以下7類風(fēng)險：
內(nèi)部欺詐有機構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律及公司章程制度的行為
外部欺詐第三方的欺詐、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為
雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險事件由于不履行合同，或者不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求
客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險事件有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì)、設(shè)計問題造成的失誤
有形資產(chǎn)的損失由于災(zāi)難性事件或其他事件引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失
經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯例如，軟件或者硬件錯誤、通信問題以及設(shè)備老化
涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險事件例如，交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤、不完備的法律文件、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等
4、多選題
下列屬于風(fēng)險評估定性方法的有()。
A、情景分析
B、失效模式與影響分析
C、事件樹分析
D、行業(yè)標(biāo)桿比較
【正確答案】ABCD
【答案解析】行業(yè)標(biāo)桿法屬于定性分析方法。情景分析、失效模式與影響分析和事件樹分析既可以用于定性分析，也可以用于定量分析。
5、單選題
企業(yè)對所面臨的風(fēng)險采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險帶來的后果，其原因不包括()。
A、企業(yè)能夠采取措施以補償風(fēng)險造成的損失
B、企業(yè)未能辨識出風(fēng)險
C、企業(yè)缺乏能力進(jìn)行主動的風(fēng)險管理
D、企業(yè)沒有其他備選方案
【正確答案】A
【答案解析】風(fēng)險承擔(dān)亦稱風(fēng)險保留、風(fēng)險自留。是指企業(yè)對所面臨的風(fēng)險采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險帶來的后果。
對未能辨識出的風(fēng)險，企業(yè)只能采用風(fēng)險承擔(dān)。
對于辨識出的風(fēng)險，企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風(fēng)險承擔(dān)：①缺乏能力進(jìn)行主動管理，對這部分風(fēng)險只能承擔(dān);②沒有其他備選方案;③從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案。
6、多選題
下列選項中，采用了風(fēng)險管理策略工具中的風(fēng)險轉(zhuǎn)移的有()。
A、公司明令禁止各業(yè)務(wù)單位進(jìn)行期貨投機
B、將公司一筆2年后到期的借款出售給子公司
C、為公司的固定資產(chǎn)投保
D、由于業(yè)務(wù)繁忙，將公司的一部分業(yè)務(wù)外包給其他的同類公司
【正確答案】CD
【答案解析】選項A屬于風(fēng)險規(guī)避，選項B屬于風(fēng)險承擔(dān)，選項C和選項D屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移。
7、單選題
乙企業(yè)是國內(nèi)一家貿(mào)易公司，三個月后要償還一筆美元應(yīng)付賬款，但是預(yù)計美元相對于人民幣將持續(xù)走高，為了應(yīng)對這種風(fēng)險，乙企業(yè)與銀行簽訂了遠(yuǎn)期合同對這筆交易進(jìn)行套期保值，乙企業(yè)采用的風(fēng)險管理工具是()。
A、風(fēng)險規(guī)避
B、風(fēng)險控制
C、風(fēng)險對沖
D、風(fēng)險轉(zhuǎn)換
【正確答案】C
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理工具。風(fēng)險對沖包括使用衍生產(chǎn)品，如利用期貨進(jìn)行套期保值。本題中乙企業(yè)使用遠(yuǎn)期合同進(jìn)行套期保值，屬于風(fēng)險對沖。
1、多選題
在三大公司治理問題中，終極股東對于中小股東的“隧道挖掘”問題主要表現(xiàn)在()。
A、公司以低于市場價格回購中小股東的股票
B、公司通過擴股發(fā)行稀釋其他股東權(quán)益
C、公司以對控股大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價，債務(wù)擔(dān)保，對公司投資機會進(jìn)行侵占
D、國有資產(chǎn)流失、會計信息失真
【正確答案】ABC
【答案解析】“隧道挖掘”有許多種表現(xiàn)形式，例如，可以通過資產(chǎn)購銷、產(chǎn)品購銷的關(guān)聯(lián)交易，以對控股大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價，債務(wù)擔(dān)保，對公司投資機會進(jìn)行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實現(xiàn)利益侵占，如采用通過擴股發(fā)行稀釋其他股東權(quán)益、凍結(jié)少數(shù)股權(quán)、操縱上市公司的會計報告、漸進(jìn)的收購行為、以低于市場價格回購中小股東的股票，以及“高派現(xiàn)”等其他旨在侵害中小股東的各種財務(wù)交易行為。選項D為經(jīng)理人對于股東的“內(nèi)部人控制”問題的主要表現(xiàn)。
2、多選題
根據(jù)資源依賴?yán)碚?，下列屬于董事會為獲取資源發(fā)揮的作用有()。
A、獲得公司和外部環(huán)境之間的信息通道
B、取得資源的優(yōu)先條件
C、提升企業(yè)的合法性
D、為企業(yè)帶來忠告、建議形式的信息
【正確答案】ABCD
【答案解析】董事會為獲取資源發(fā)揮的作用主要包括：(1)為企業(yè)帶來忠告、建議形式的信息;(2)獲得公司和外部環(huán)境之間的信息通道;(3)取得資源的優(yōu)先條件;(4)提升企業(yè)的合法性。
3、多選題
下列選項中屬于董事善管義務(wù)的有()。
A、董事必須忠實于公司
B、競業(yè)禁止
C、不得泄露公司秘密
D、在任職期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的本公司股份
【正確答案】ACD
【答案解析】善管義務(wù)?？梢苑譃橐韵氯龡l：①董事必須忠實于公司：遵守公司章程，忠實履行職務(wù)，維護公司利益，不得利用在公司的地位和職權(quán)為自己謀取私利;不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產(chǎn);除依照法律規(guī)定或者經(jīng)股東大會同意外，不得泄露公司秘密。公司董事應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份，并在任職期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。②董事必須維護公司資產(chǎn)。不私自挪用公司資金或者擅自將公司資金借貸給他人;不將公司資產(chǎn)以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲;不以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。③董事在董事會上有審慎行使決議權(quán)的義務(wù)。
4、多選題
下列選項中，屬于經(jīng)理人薪酬激勵的有()。
A、年薪制
B、股權(quán)激勵
C、獎金
D、在職消費
【正確答案】AB
【答案解析】經(jīng)理人的薪酬激勵。(1)年薪制：將經(jīng)營者收入與業(yè)績掛鉤;易導(dǎo)致短期行為。(2)股權(quán)激勵：兼具“報酬激勵”與“所有權(quán)激勵”雙重作用。
5、多選題
下列選項中，屬于公司治理基礎(chǔ)設(shè)施的有()。
A、信息披露制度
B、法律法規(guī)
C、中介機構(gòu)
D、媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督
【正確答案】ABCD
【答案解析】公司治理的基礎(chǔ)設(shè)施包括信息披露制度、中介機構(gòu)、法律法規(guī)、政府監(jiān)管(有效的政府監(jiān)管體系應(yīng)包括四個方面：第一、法律監(jiān)管;第二、行政監(jiān)管，行政監(jiān)管的主體主要有證券委及其派出機構(gòu)、財政部、國資委、保監(jiān)會等;第三、市場環(huán)境監(jiān)管;第四、信息披露監(jiān)管，負(fù)責(zé)上市公司信息披露監(jiān)管的管理機構(gòu)主要包括證券主管機關(guān)和證券交易所)、媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督。
6、多選題
甲公司是國內(nèi)一家生物制藥公司，計劃收購一家在美國注冊，從事心血管疾病單一原料藥研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的A公司。A公司業(yè)務(wù)遍布美國、歐盟等多個國家或地區(qū)，結(jié)算貨幣主要為美元及歐元幣種。甲公司收購A公司可能面臨的風(fēng)險有()。
A、運營風(fēng)險
B、市場風(fēng)險
C、政治風(fēng)險
D、社會文化風(fēng)險
【正確答案】ABD
【答案解析】A公司在美國注冊，甲公司收購A公司會遇到社會文化風(fēng)險。A公司從事心血管疾病單一原料藥研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，會遇到運營風(fēng)險，A公司結(jié)算貨幣主要為美元及歐元幣種，會遇到匯率風(fēng)險(市場風(fēng)險)。
7、多選題
關(guān)于風(fēng)險的含義，下列說法正確的有()。
A、公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企業(yè)面臨的風(fēng)險也就不同
B、風(fēng)險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，而不是最有可能的結(jié)果
C、不能由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險
D、有風(fēng)險才有機會，風(fēng)險是機會存在的基礎(chǔ)
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核風(fēng)險的概念。風(fēng)險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險。
1、多選題
下列風(fēng)險中，屬于市場風(fēng)險的有()。
A、商品價格風(fēng)險
B、利率風(fēng)險
C、信用風(fēng)險
D、匯率風(fēng)險
【正確答案】ABCD
【答案解析】市場風(fēng)險可以考慮以下幾個方面：
(1)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險。
(2)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險。
(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險。
(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險。
稅收風(fēng)險指由于稅收政策變化使企業(yè)稅后利潤發(fā)生變化產(chǎn)生的風(fēng)險。
利率風(fēng)險是指因利率提高或降低而產(chǎn)生預(yù)期之外損失的風(fēng)險。
匯率風(fēng)險或貨幣風(fēng)險是由匯率變動的可能性，以及一種貨幣對另一種貨幣的價值發(fā)生變動的可能性導(dǎo)致的。
股票價格風(fēng)險影響企業(yè)股票或其他資產(chǎn)的投資者，其表現(xiàn)是與股票價格相聯(lián)系的。也影響到企業(yè)通過出售股票和相關(guān)證券進(jìn)行融資的能力。
(5)潛在進(jìn)入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風(fēng)險。
2、單選題
企業(yè)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險屬于()。
A、市場風(fēng)險
B、運營風(fēng)險
C、技術(shù)風(fēng)險
D、操作風(fēng)險
【正確答案】B
【答案解析】運營風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：
(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;
(2)企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略(包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;
(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險;
(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險;
(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險;
(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險;
(7)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害風(fēng)險;
(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險。
3、單選題
下列各項中，不屬于操作風(fēng)險的是()。
A、不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求
B、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤
C、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶
D、現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程操作運行情況的監(jiān)管引發(fā)的風(fēng)險
【正確答案】D
【答案解析】選項D屬于運營風(fēng)險。操作風(fēng)險可分為以下7類風(fēng)險：
內(nèi)部欺詐有機構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律及公司章程制度的行為
外部欺詐第三方的欺詐、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為
雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險事件由于不履行合同，或者不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求
客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險事件有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì)、設(shè)計問題造成的失誤
有形資產(chǎn)的損失由于災(zāi)難性事件或其他事件引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失
經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯例如，軟件或者硬件錯誤、通信問題以及設(shè)備老化
涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險事件例如，交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤、不完備的法律文件、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等
4、多選題
下列屬于風(fēng)險評估定性方法的有()。
A、情景分析
B、失效模式與影響分析
C、事件樹分析
D、行業(yè)標(biāo)桿比較
【正確答案】ABCD
【答案解析】行業(yè)標(biāo)桿法屬于定性分析方法。情景分析、失效模式與影響分析和事件樹分析既可以用于定性分析，也可以用于定量分析。
5、單選題
企業(yè)對所面臨的風(fēng)險采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險帶來的后果，其原因不包括()。
A、企業(yè)能夠采取措施以補償風(fēng)險造成的損失
B、企業(yè)未能辨識出風(fēng)險
C、企業(yè)缺乏能力進(jìn)行主動的風(fēng)險管理
D、企業(yè)沒有其他備選方案
【正確答案】A
【答案解析】風(fēng)險承擔(dān)亦稱風(fēng)險保留、風(fēng)險自留。是指企業(yè)對所面臨的風(fēng)險采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險帶來的后果。
對未能辨識出的風(fēng)險，企業(yè)只能采用風(fēng)險承擔(dān)。
對于辨識出的風(fēng)險，企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風(fēng)險承擔(dān)：①缺乏能力進(jìn)行主動管理，對這部分風(fēng)險只能承擔(dān);②沒有其他備選方案;③從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案。
6、多選題
下列選項中，采用了風(fēng)險管理策略工具中的風(fēng)險轉(zhuǎn)移的有()。
A、公司明令禁止各業(yè)務(wù)單位進(jìn)行期貨投機
B、將公司一筆2年后到期的借款出售給子公司
C、為公司的固定資產(chǎn)投保
D、由于業(yè)務(wù)繁忙，將公司的一部分業(yè)務(wù)外包給其他的同類公司
【正確答案】CD
【答案解析】選項A屬于風(fēng)險規(guī)避，選項B屬于風(fēng)險承擔(dān)，選項C和選項D屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移。
7、單選題
乙企業(yè)是國內(nèi)一家貿(mào)易公司，三個月后要償還一筆美元應(yīng)付賬款，但是預(yù)計美元相對于人民幣將持續(xù)走高，為了應(yīng)對這種風(fēng)險，乙企業(yè)與銀行簽訂了遠(yuǎn)期合同對這筆交易進(jìn)行套期保值，乙企業(yè)采用的風(fēng)險管理工具是()。
A、風(fēng)險規(guī)避
B、風(fēng)險控制
C、風(fēng)險對沖
D、風(fēng)險轉(zhuǎn)換
【正確答案】C
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理工具。風(fēng)險對沖包括使用衍生產(chǎn)品，如利用期貨進(jìn)行套期保值。本題中乙企業(yè)使用遠(yuǎn)期合同進(jìn)行套期保值，屬于風(fēng)險對沖。