你可以創(chuàng)造未來的方式，就是腳踏實地向前走。你的未來也只有自己才能創(chuàng)造，既然選擇了就要毫不猶豫的堅持走下去。整理“2019年初級經(jīng)濟師《財政稅收》精選習題（3）”供考生參考。更多經(jīng)濟師考試模擬試題請訪問經(jīng)濟師考試頻道。
單選題
題目：車船稅稅率形式是()。
A、比例稅率
B、超額累進稅率
C、超率累進稅率
D、定額稅率
【正確答案】D
【答案解析】本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定征稅。
單選題
題目：下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。
A、摩托車
B、非機動駁船
C、掛車
D、拖拉機
【正確答案】D
【答案解析】本題考查車船稅的征稅范圍。車船稅的征稅范圍：乘用車、商用車、掛車、摩托車、船舶、游艇。不包括拖拉機。
單選題
題目：下列企業(yè)中不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的是()。
A、位于市區(qū)的外商投資企業(yè)
B、位于縣城的事業(yè)單位
C、位于工礦區(qū)的私營企業(yè)
D、位于農(nóng)村的集體企業(yè)
【正確答案】D
【答案解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位;“個人”，包括個體工商戶以及其他個人。
單選題
題目：城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，工礦區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅額為()。
A、1.5-30元
B、1.2-24元
C、0.9-18元
D、0.6-12元
【正確答案】D
【答案解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率?？h城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅率為0.6-12元。
單選題
題目：某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋()。
A、征收房產(chǎn)稅
B、減征房產(chǎn)稅
C、免征房產(chǎn)稅
D、緩征房產(chǎn)稅
【正確答案】A
【答案解析】本題考查房產(chǎn)稅的減免。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但這些單位非自用的房產(chǎn)，例如出租或作營業(yè)用的，因為已有收入來源和納稅能力，所以應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
單選題
題目：經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的()。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
【正確答案】D
【答案解析】本題考查耕地占用稅的稅率。經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分不得超過上述規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。
單選題
題目：下列各項中，減半征收耕地占用稅的是()。
A、納稅人臨時占用耕地
B、軍事設(shè)施占用耕地
C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D、公路線路占用耕地
【正確答案】C
【答案解析】本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。選項A應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用稅;納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。選項B免征耕地占用稅。選項D減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
單選題
題目：關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。
A、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
B、納稅人應(yīng)當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅
C、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，征收耕地占用稅
D、耕地占用稅由土地管理部門征收
【正確答案】A
【答案解析】本題考查耕地占用稅。獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收。
多選題
題目：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括()。
A、房產(chǎn)稅
B、城市維護建設(shè)稅
C、印花稅
D、耕地占用稅
E、教育費附加
【正確答案】BCE
【答案解析】本題考查轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。
單選題
題目：某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為()萬元。
A、200
B、400
C、230
D、430
【正確答案】B
【答案解析】本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。該樓房的評估價格=800×0.5=400(萬元)。
單選題
題目：下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。
A、原油
B、天然氣
C、液體鹽
D、成品油
【正確答案】D
【答案解析】本題考查資源稅的征稅范圍。《資源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入征稅范圍。成品油不屬于資源稅征收范圍。
單選題
題目：下列選項中，從低確定資源稅稅額的是()。
A、取用污水處理再生水
B、抽水蓄能發(fā)電取用水
C、供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水
D、采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的
【正確答案】C
【答案解析】本題考查資源稅的減免。對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，以及主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水，從低確定稅額;對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。
單選題
題目：關(guān)于城建稅的計稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是()。
A、城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額
B、納稅人違反增值稅和消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款也要繳納城建稅
C、城建稅與增值稅和消費稅同時征收，如果要免征增值稅和消費稅，也要同時免征城建稅
D、城建稅與增值稅和消費稅同時征收，如果要減征增值稅和消費稅，也要同時減征城建稅
【正確答案】B
【答案解析】本題考查城建稅的計稅依據(jù)。B項錯誤，納稅人違反增值稅和消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金與罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
多選題
題目：下列情況中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有()。
A、納稅人被查補的增值稅稅額
B、納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額
C、繳納的進口產(chǎn)品增值稅稅額
D、納稅人違反增值稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金
E、納稅人實際繳納的增值稅稅額
【正確答案】AE
【答案解析】本題考查城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“兩稅”稅額。納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。城建稅與“兩稅”同時征收，如果要免征或者減征“兩稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。
單選題
題目：車船稅稅率形式是()。
A、比例稅率
B、超額累進稅率
C、超率累進稅率
D、定額稅率
【正確答案】D
【答案解析】本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定征稅。
單選題
題目：下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。
A、摩托車
B、非機動駁船
C、掛車
D、拖拉機
【正確答案】D
【答案解析】本題考查車船稅的征稅范圍。車船稅的征稅范圍：乘用車、商用車、掛車、摩托車、船舶、游艇。不包括拖拉機。
單選題
題目：下列企業(yè)中不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的是()。
A、位于市區(qū)的外商投資企業(yè)
B、位于縣城的事業(yè)單位
C、位于工礦區(qū)的私營企業(yè)
D、位于農(nóng)村的集體企業(yè)
【正確答案】D
【答案解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位;“個人”，包括個體工商戶以及其他個人。
單選題
題目：城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，工礦區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅額為()。
A、1.5-30元
B、1.2-24元
C、0.9-18元
D、0.6-12元
【正確答案】D
【答案解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率?？h城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅率為0.6-12元。
單選題
題目：某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋()。
A、征收房產(chǎn)稅
B、減征房產(chǎn)稅
C、免征房產(chǎn)稅
D、緩征房產(chǎn)稅
【正確答案】A
【答案解析】本題考查房產(chǎn)稅的減免。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但這些單位非自用的房產(chǎn)，例如出租或作營業(yè)用的，因為已有收入來源和納稅能力，所以應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
單選題
題目：經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的()。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
【正確答案】D
【答案解析】本題考查耕地占用稅的稅率。經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分不得超過上述規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。
單選題
題目：下列各項中，減半征收耕地占用稅的是()。
A、納稅人臨時占用耕地
B、軍事設(shè)施占用耕地
C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D、公路線路占用耕地
【正確答案】C
【答案解析】本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。選項A應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用稅;納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。選項B免征耕地占用稅。選項D減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
單選題
題目：關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。
A、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
B、納稅人應(yīng)當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅
C、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，征收耕地占用稅
D、耕地占用稅由土地管理部門征收
【正確答案】A
【答案解析】本題考查耕地占用稅。獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收。
多選題
題目：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括()。
A、房產(chǎn)稅
B、城市維護建設(shè)稅
C、印花稅
D、耕地占用稅
E、教育費附加
【正確答案】BCE
【答案解析】本題考查轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。
單選題
題目：某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為()萬元。
A、200
B、400
C、230
D、430
【正確答案】B
【答案解析】本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。該樓房的評估價格=800×0.5=400(萬元)。
單選題
題目：下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。
A、原油
B、天然氣
C、液體鹽
D、成品油
【正確答案】D
【答案解析】本題考查資源稅的征稅范圍。《資源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入征稅范圍。成品油不屬于資源稅征收范圍。
單選題
題目：下列選項中，從低確定資源稅稅額的是()。
A、取用污水處理再生水
B、抽水蓄能發(fā)電取用水
C、供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水
D、采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的
【正確答案】C
【答案解析】本題考查資源稅的減免。對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，以及主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水，從低確定稅額;對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。
單選題
題目：關(guān)于城建稅的計稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是()。
A、城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額
B、納稅人違反增值稅和消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款也要繳納城建稅
C、城建稅與增值稅和消費稅同時征收，如果要免征增值稅和消費稅，也要同時免征城建稅
D、城建稅與增值稅和消費稅同時征收，如果要減征增值稅和消費稅，也要同時減征城建稅
【正確答案】B
【答案解析】本題考查城建稅的計稅依據(jù)。B項錯誤，納稅人違反增值稅和消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金與罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
多選題
題目：下列情況中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有()。
A、納稅人被查補的增值稅稅額
B、納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額
C、繳納的進口產(chǎn)品增值稅稅額
D、納稅人違反增值稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金
E、納稅人實際繳納的增值稅稅額
【正確答案】AE
【答案解析】本題考查城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“兩稅”稅額。納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。城建稅與“兩稅”同時征收，如果要免征或者減征“兩稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。