沒有被折磨的覺悟，就沒有向前沖的資格。既然選擇了，就算要跪著也要走下去。其實有時候我們還沒做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。既然選擇了注冊稅務師，就要朝著它勇敢向前，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試也就會更容易一點點。整理注冊稅務師每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為注冊稅務師每日一練，今天你練了嗎？
注冊稅務師《稅法一》每日一練：消費稅納稅期（3.21）
單選題
根據稅法規(guī)定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
【答案】
C
【解析】
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.21）
單選題
甲公司2018年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款20萬元、增值稅稅額3.2萬元。當月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價款25萬元、增值稅稅額4萬元。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、6.60
B、7.05
C、8.25
D、9.37
【答案】
B
【解析】
應繳納企業(yè)所得稅＝（20＋3.2）×25%＋（25－20）×25%＝7.05（萬元）
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：所得稅費用（3.21）
多選題
A公司2014年發(fā)生了1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。A公司2014年實現銷售收入10000萬元。A公司所得稅稅率為25%。假定A公司當年稅前會計利潤為1000萬元。A公司2014年利潤表中確認的所得稅費用金額為（）萬元。
A、75
B、250
C、300
D、325
【答案】
B
【解析】
2014年應交所得稅＝（1000＋300）×25%＝325（萬元），2014年應確認的遞延所得稅資產=300×25%=75（萬元），2014年所得稅費用＝325-75＝250（萬元），分錄如下：
借：所得稅費用250
遞延所得稅資產75
貸：應交稅費——應交所得稅325
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：追回權（3.21）
單選題
甲是天天企業(yè)的總經理，其妻子乙在天天企業(yè)掛名副總經理，年薪300萬元，乙實際是在其他公司工作。后天天企業(yè)被申請破產。下列說法正確的是（）。
A、管理人對乙應當行使取回權
B、管理人對乙應當行使追回權
C、管理人對乙應當行使抵銷權
D、乙的收入屬于正常收入
【答案】
B
【解析】
本題考核追回權。對債務人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占企業(yè)財產，管理人應當追回。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：土地使用稅（3.21）
單選題
下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核的表述中，錯誤的是（）。
A、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整
B、對尚未核發(fā)土地使用證書的，暫以納稅人據實申報的土地面積為應稅土地面積
C、對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地暫按應征稅款的60％征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準
【答案】
C
【解析】
對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地暫按應征稅款的50％征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
【提示】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據的規(guī)定，難度不大，要熟悉。具體規(guī)定：
（1）以測定面積為計稅依據，適用于由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的納稅人。
（2）以證書確認的土地面積為計稅依據，適用尚未組織測量土地面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的納稅人。
（3）以申報的土地面積為計稅依據，適用于尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人。待核發(fā)土地使用證以后再作調整。
（4）對單獨建造的地下建筑用地——暫按應征稅款的50％征收城鎮(zhèn)土地使用稅
①取得土地使用證，按證書面積；
②未取得土地使用證或證書未標明土地面積，按地下建筑物垂直投影面積。
注冊稅務師《稅法一》每日一練：消費稅納稅期（3.21）
單選題
根據稅法規(guī)定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
【答案】
C
【解析】
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.21）
單選題
甲公司2018年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款20萬元、增值稅稅額3.2萬元。當月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價款25萬元、增值稅稅額4萬元。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、6.60
B、7.05
C、8.25
D、9.37
【答案】
B
【解析】
應繳納企業(yè)所得稅＝（20＋3.2）×25%＋（25－20）×25%＝7.05（萬元）
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：所得稅費用（3.21）
多選題
A公司2014年發(fā)生了1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。A公司2014年實現銷售收入10000萬元。A公司所得稅稅率為25%。假定A公司當年稅前會計利潤為1000萬元。A公司2014年利潤表中確認的所得稅費用金額為（）萬元。
A、75
B、250
C、300
D、325
【答案】
B
【解析】
2014年應交所得稅＝（1000＋300）×25%＝325（萬元），2014年應確認的遞延所得稅資產=300×25%=75（萬元），2014年所得稅費用＝325-75＝250（萬元），分錄如下：
借：所得稅費用250
遞延所得稅資產75
貸：應交稅費——應交所得稅325
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：追回權（3.21）
單選題
甲是天天企業(yè)的總經理，其妻子乙在天天企業(yè)掛名副總經理，年薪300萬元，乙實際是在其他公司工作。后天天企業(yè)被申請破產。下列說法正確的是（）。
A、管理人對乙應當行使取回權
B、管理人對乙應當行使追回權
C、管理人對乙應當行使抵銷權
D、乙的收入屬于正常收入
【答案】
B
【解析】
本題考核追回權。對債務人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占企業(yè)財產，管理人應當追回。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：土地使用稅（3.21）
單選題
下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核的表述中，錯誤的是（）。
A、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整
B、對尚未核發(fā)土地使用證書的，暫以納稅人據實申報的土地面積為應稅土地面積
C、對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地暫按應征稅款的60％征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準
【答案】
C
【解析】
對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地暫按應征稅款的50％征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
【提示】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據的規(guī)定，難度不大，要熟悉。具體規(guī)定：
（1）以測定面積為計稅依據，適用于由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的納稅人。
（2）以證書確認的土地面積為計稅依據，適用尚未組織測量土地面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的納稅人。
（3）以申報的土地面積為計稅依據，適用于尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人。待核發(fā)土地使用證以后再作調整。
（4）對單獨建造的地下建筑用地——暫按應征稅款的50％征收城鎮(zhèn)土地使用稅
①取得土地使用證，按證書面積；
②未取得土地使用證或證書未標明土地面積，按地下建筑物垂直投影面積。