備考是一種經(jīng)歷，也是一種體驗(yàn)。每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理“2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬練習(xí)題（2）”供考生參考。更多會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問會(huì)計(jì)職稱考試頻道。
單選題
“理萬金分文不沾”體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是()。
A、參與管理
B、廉潔自律
C、提高技能
D、強(qiáng)化服務(wù)
【答案】B
【解析】本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容。
單選題
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，正確的是()。
A、撤銷基本存款賬戶，應(yīng)交回各種重要空白票據(jù)
B、撤銷基本存款賬戶，可以保留未使用的空白支票
C、單位的地址發(fā)生變更，不需要通知開戶銀行
D、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，再撤銷其他類別賬戶
【答案】A
【解析】存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。單位的地址發(fā)生變更應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
單選題
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不征收印花稅的是()。
A、運(yùn)輸合同
B、承攬合同
C、審計(jì)咨詢合同
D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
【答案】C
【解析】一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼花。
單選題
下列不屬于印花稅征稅范圍的是()。
A、餐飲服務(wù)許可證
B、營業(yè)執(zhí)照
C、商標(biāo)注冊(cè)證
D、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證
【答案】A
多選題
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有()。
A、立據(jù)人
B、領(lǐng)受人
C、立合同人
D、立賬簿人
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。
單選題
根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是()。
A、商用客車
B、捕撈漁船
C、警用車船
D、養(yǎng)殖漁船
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD，免征車船稅。
多選題
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有()。
A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】ABCD
多選題
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
B、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地
C、名勝古跡自用的土地
D、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地
【答案】ABCD
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有()。
A、趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是的家庭生活用房取得的所得500000元
B、李某獲得兼職所得1000元
C、王某取得的儲(chǔ)蓄存款利息1500元
D、張某因舉報(bào)某公司違法行為獲得的獎(jiǎng)金20000元
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)A，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，自2008年10月9日(含)起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”，繳納個(gè)人所得稅。
單選題
中國公民李某取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)，可以扣除的原值和相關(guān)稅費(fèi)22000元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A、2520
B、3808
C、4480
D、4760
【答案】A
【解析】捐贈(zèng)扣除限額=(40000-22000)×30%=5400(元)，實(shí)際捐贈(zèng)額6000大于捐贈(zèng)限額，所以可以稅前扣除的金額5400。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(40000-22000)-5400]×20%=2520(元)。
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。
A、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得
B、提供著作權(quán)的使用權(quán)所得
C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得
D、提供非專利技術(shù)使用權(quán)所得
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)BD屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
單選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于綜合所得的下列表述中，不正確的是()。
A、納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除
B、子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出按每個(gè)子女每年12000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
C、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時(shí)扣除
D、本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
【答案】D
【解析】本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。
A、作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入
B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
C、專利權(quán)人許可他人使用自己的專利取得的收入
D、商標(biāo)權(quán)人許可他人使用商標(biāo)取得的收入
【答案】ABCD
【解析】上述選項(xiàng)均屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
單選題
下列各項(xiàng)中應(yīng)按“稿酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是()。
A、作品出版或發(fā)表
B、審稿收入
C、翻譯收入
D、書畫收入
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅的是()。
A、單位全勤獎(jiǎng)
B、參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)
C、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得
D、退休人員再任職取得的收入
【答案】ACD
【解析】參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有()。
A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得
B、轉(zhuǎn)讓對(duì)中國境內(nèi)企業(yè)投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)取得的所得
C、由中國境內(nèi)經(jīng)濟(jì)組織支付或負(fù)擔(dān)的稿酬所得
D、許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得
【答案】ABCD
【解析】以上選項(xiàng)均屬于來源于中國境內(nèi)的所得。
多選題
甲企業(yè)2018年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%，下列支出中，允許在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有()。
A、公益性捐贈(zèng)支出200萬元
B、職工福利支出160萬元
C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元
D、2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實(shí)際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項(xiàng)C職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×8%=120(萬元)，實(shí)際發(fā)生40萬元，沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項(xiàng)D，2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2018年和2019年扣除，不能全部在2018年的企業(yè)所得稅稅前扣除。
單選題
某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為()萬元。
A、5
B、10
C、12
D、15
【答案】B
【解析】三步法：直接捐款5萬元不允許扣除;實(shí)際捐贈(zèng)10萬元，扣除標(biāo)準(zhǔn)=100×12%=12(萬元)，10萬元<12萬元，允許扣除10萬元。
單選題
2018年10月，甲貿(mào)易公司進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格850000元，已知增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%，計(jì)算甲貿(mào)易公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A、850000/(1-15%)×16%=160000(元)
B、(850000+850000×5%)/(1-15%)×16%=168000(元)
C、850000×16%=136000(元)
D、(850000+850000×5%)×16%=142800(元)
【答案】B
【解析】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率。
單選題
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A、[49140+2457÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21967.76(元)
B、(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113(元)
C、49140÷(1-30%)×30%=21060(元)
D、[(49140+2457)÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=19062.93(元)
【答案】A
【解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅稅率=[49140+2457÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21967.76(元)。
單選題
某白酒生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人，2018年10月份銷售白酒2噸，取得含稅銷售額232萬元，另收取單獨(dú)記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。已知白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。
A、95.88
B、98.1
C、73.94
D、56.68
【答案】C
【解析】增值稅=(232+5.6)/(1+16%)×16%=32.77(萬元)消費(fèi)稅=(232+5.6)/(1+16%)×20%+2×1000×2×0.5/10000=41.17(萬元)合計(jì)=32.77+41.17=73.94(萬元)
單選題
甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.58萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.32萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。
A、(10+0.58+2.32)×10%=1.29(萬元)
B、(10+0.58)×10%=1.058(萬元)
C、[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(萬元)
D、[10+0.58÷(1+16%)]×10%=1.05(萬元)
【答案】C
【解析】納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含稅的價(jià)款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(萬元)。
單選題
某廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一家非獨(dú)立核算的門市部，2018年8月該廠將生產(chǎn)的一批實(shí)木地板交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為()萬元。
A、1.54
B、1.8
C、3.33
D、5.32
【答案】C
【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=77.22÷(1+16%)×5%=3.33(萬元)。
多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人地點(diǎn)的表述中，不正確的有()。
A、銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【答案】ABC
【解析】固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，因此選項(xiàng)D正確。非固定業(yè)戶銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向銷售地、勞務(wù)發(fā)生地或者應(yīng)稅行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
單選題
“理萬金分文不沾”體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是()。
A、參與管理
B、廉潔自律
C、提高技能
D、強(qiáng)化服務(wù)
【答案】B
【解析】本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容。
單選題
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，正確的是()。
A、撤銷基本存款賬戶，應(yīng)交回各種重要空白票據(jù)
B、撤銷基本存款賬戶，可以保留未使用的空白支票
C、單位的地址發(fā)生變更，不需要通知開戶銀行
D、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，再撤銷其他類別賬戶
【答案】A
【解析】存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。單位的地址發(fā)生變更應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
單選題
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不征收印花稅的是()。
A、運(yùn)輸合同
B、承攬合同
C、審計(jì)咨詢合同
D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
【答案】C
【解析】一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼花。
單選題
下列不屬于印花稅征稅范圍的是()。
A、餐飲服務(wù)許可證
B、營業(yè)執(zhí)照
C、商標(biāo)注冊(cè)證
D、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證
【答案】A
多選題
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有()。
A、立據(jù)人
B、領(lǐng)受人
C、立合同人
D、立賬簿人
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。
單選題
根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是()。
A、商用客車
B、捕撈漁船
C、警用車船
D、養(yǎng)殖漁船
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD，免征車船稅。
多選題
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有()。
A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】ABCD
多選題
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
B、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地
C、名勝古跡自用的土地
D、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地
【答案】ABCD
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有()。
A、趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是的家庭生活用房取得的所得500000元
B、李某獲得兼職所得1000元
C、王某取得的儲(chǔ)蓄存款利息1500元
D、張某因舉報(bào)某公司違法行為獲得的獎(jiǎng)金20000元
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)A，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，自2008年10月9日(含)起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”，繳納個(gè)人所得稅。
單選題
中國公民李某取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)，可以扣除的原值和相關(guān)稅費(fèi)22000元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A、2520
B、3808
C、4480
D、4760
【答案】A
【解析】捐贈(zèng)扣除限額=(40000-22000)×30%=5400(元)，實(shí)際捐贈(zèng)額6000大于捐贈(zèng)限額，所以可以稅前扣除的金額5400。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(40000-22000)-5400]×20%=2520(元)。
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。
A、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得
B、提供著作權(quán)的使用權(quán)所得
C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得
D、提供非專利技術(shù)使用權(quán)所得
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)BD屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
單選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于綜合所得的下列表述中，不正確的是()。
A、納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除
B、子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出按每個(gè)子女每年12000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
C、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時(shí)扣除
D、本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
【答案】D
【解析】本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。
A、作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入
B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
C、專利權(quán)人許可他人使用自己的專利取得的收入
D、商標(biāo)權(quán)人許可他人使用商標(biāo)取得的收入
【答案】ABCD
【解析】上述選項(xiàng)均屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
單選題
下列各項(xiàng)中應(yīng)按“稿酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是()。
A、作品出版或發(fā)表
B、審稿收入
C、翻譯收入
D、書畫收入
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅的是()。
A、單位全勤獎(jiǎng)
B、參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)
C、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得
D、退休人員再任職取得的收入
【答案】ACD
【解析】參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有()。
A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得
B、轉(zhuǎn)讓對(duì)中國境內(nèi)企業(yè)投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)取得的所得
C、由中國境內(nèi)經(jīng)濟(jì)組織支付或負(fù)擔(dān)的稿酬所得
D、許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得
【答案】ABCD
【解析】以上選項(xiàng)均屬于來源于中國境內(nèi)的所得。
多選題
甲企業(yè)2018年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%，下列支出中，允許在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有()。
A、公益性捐贈(zèng)支出200萬元
B、職工福利支出160萬元
C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元
D、2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實(shí)際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項(xiàng)C職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×8%=120(萬元)，實(shí)際發(fā)生40萬元，沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項(xiàng)D，2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2018年和2019年扣除，不能全部在2018年的企業(yè)所得稅稅前扣除。
單選題
某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為()萬元。
A、5
B、10
C、12
D、15
【答案】B
【解析】三步法：直接捐款5萬元不允許扣除;實(shí)際捐贈(zèng)10萬元，扣除標(biāo)準(zhǔn)=100×12%=12(萬元)，10萬元<12萬元，允許扣除10萬元。
單選題
2018年10月，甲貿(mào)易公司進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格850000元，已知增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%，計(jì)算甲貿(mào)易公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A、850000/(1-15%)×16%=160000(元)
B、(850000+850000×5%)/(1-15%)×16%=168000(元)
C、850000×16%=136000(元)
D、(850000+850000×5%)×16%=142800(元)
【答案】B
【解析】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率。
單選題
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A、[49140+2457÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21967.76(元)
B、(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113(元)
C、49140÷(1-30%)×30%=21060(元)
D、[(49140+2457)÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=19062.93(元)
【答案】A
【解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅稅率=[49140+2457÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21967.76(元)。
單選題
某白酒生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人，2018年10月份銷售白酒2噸，取得含稅銷售額232萬元，另收取單獨(dú)記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。已知白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。
A、95.88
B、98.1
C、73.94
D、56.68
【答案】C
【解析】增值稅=(232+5.6)/(1+16%)×16%=32.77(萬元)消費(fèi)稅=(232+5.6)/(1+16%)×20%+2×1000×2×0.5/10000=41.17(萬元)合計(jì)=32.77+41.17=73.94(萬元)
單選題
甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.58萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.32萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。
A、(10+0.58+2.32)×10%=1.29(萬元)
B、(10+0.58)×10%=1.058(萬元)
C、[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(萬元)
D、[10+0.58÷(1+16%)]×10%=1.05(萬元)
【答案】C
【解析】納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含稅的價(jià)款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(萬元)。
單選題
某廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一家非獨(dú)立核算的門市部，2018年8月該廠將生產(chǎn)的一批實(shí)木地板交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為()萬元。
A、1.54
B、1.8
C、3.33
D、5.32
【答案】C
【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=77.22÷(1+16%)×5%=3.33(萬元)。
多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人地點(diǎn)的表述中，不正確的有()。
A、銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【答案】ABC
【解析】固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，因此選項(xiàng)D正確。非固定業(yè)戶銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向銷售地、勞務(wù)發(fā)生地或者應(yīng)稅行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。