你可以創(chuàng)造未來的方式，就是腳踏實地向前走。你的未來也只有自己才能創(chuàng)造，既然選擇了就要毫不猶豫的堅持走下去。整理“2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》模擬練習題（4）”供考生參考。更多會計職稱考試模擬試題請訪問會計職稱考試頻道。
(單選題)甲公司與乙公司交易，簽發(fā)一張20萬元的支票，并在票據(jù)上注明，出票人為甲公司，收款人為乙公司，應乙公司要求未記載出票日期，則下列說法中正確的是()。
A.支票的出票日期可以授權補記
B.甲公司出票時未記載出票日期，乙公司在提示付款前自行記載與甲公司記載具同等法律效力
C.該支票無效
D.乙公司持該支票提示付款時，甲公司開戶銀行應及時與甲公司確認出票時間，若確在10日之內(nèi)，則應履行付款責任
【答案】C
【解析】本題考核支票的規(guī)定。出票日期是必須記載事項;若欠缺，則支票無效。
(單選題)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關匯票與支票相互區(qū)別的表述中，正確的是()。
A.匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓
B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，支票的提示付款期限自出票日起10日
C.匯票和支票均為見票即付
D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記
【答案】B
【解析】選項A，匯票和支票都可以背書轉讓;選項C，銀行匯票是見票即付，商業(yè)匯票不是見票即付;選項D，支票的收款人名稱、金額，可以由出票人授權補記，而匯票和本票不能進行授權補記。
(多選題)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有()。
A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬
B.支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權補記
C.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉讓
D.支票的出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票
【答案】ABD
【解析】用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉讓。
(多選題)下列關于支票的說法中錯誤的有()。
A.支票的基本當事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票的種類包括現(xiàn)金支票、轉賬支票、普通支票和劃線支票
C.出票人不得在支票上記載自己為收款人
D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過簽發(fā)時在付款人處實有的金額
【答案】BCD
【解析】選項B，劃線支票僅為普通支票的特殊形式，不包括在支票的種類當中;選項C，出票人可以在支票上記載自己為收款人;選項D，出票人簽發(fā)的支票金額超過其“付款時”在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。
(判斷題)支票的出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票后3天內(nèi)付款即可。()
【答案】×
【解析】支票的出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。
(單選題)關于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。
A.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉讓的信用證
B.受益人可以將國內(nèi)信用證權利轉讓給他人
C.信用證結算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和貿(mào)易服務提供的結算服務
D.國內(nèi)信用證只限于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金
【答案】A
【解析】選項A，我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。選項B，轉讓是指由轉讓行應第一受益人的要求，將可轉讓信用證的部分或者全部轉為可由第二受益人兌用?？赊D讓信用證只能轉讓一次。
(單選題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于國內(nèi)信用證的表述中正確的是()。
A.根據(jù)受益人的要求可轉讓信用證可多次轉讓
B.開證行受理信用證業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金
C.信用證付款期限最長不超過1年
D.信用證只可以用于貨款結算服務
【答案】C
【解析】可轉讓信用證只能轉讓一次，選項A錯誤;開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔保，取消了必須收取不低于20%的要求，選項B錯誤;信用證結算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務貿(mào)易提供的結算服務，選項D錯誤。
(多選題)下列關于國內(nèi)信用證特征的表述中，符合法律規(guī)定的有()。
A.國內(nèi)信用證為不可撤銷的信用證
B.受益人可以將國內(nèi)信用證權利轉讓給他人
C.國內(nèi)信用證結算方式只適用于國內(nèi)企事業(yè)之間貨物的結算
D.國內(nèi)信用證只限于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金
【答案】ABD
【解析】選項A，我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證;選項B，轉讓行應第一受益人要求，可將可轉讓信用證的部分或者全部轉為第二受益人兌用;選項C，信用證結算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務貿(mào)易提供的結算服務;選項D，國內(nèi)信用證只限于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。
(多選題)甲公司因結算需要向P銀行申請簽發(fā)國內(nèi)信用證，則P銀行可以要求甲公司提供的擔保方式有()。
A.交存一定金額的保證金
B.以甲公司的生產(chǎn)設備進行抵押
C.以甲公司的一張銀行承兌匯票進行質(zhì)押
D.由乙公司為甲公司提供保證
【答案】ABCD
【解析】開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔保。
(判斷題)已開立的信用證內(nèi)容不可修改，修改的信用證無效。()
【答案】×
【解析】開證申請人需對已開立的信用證內(nèi)容修改的，應向開證行提出修改申請，明確修改的內(nèi)容。信用證受益人同意或拒絕接受修改的，應提供接受或拒絕修改的通知。
(單選題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，錯誤的是()。
A.預付卡無透支功能
B.單位一次性購買預付卡1000元以上的，不能使用現(xiàn)金結算方式購買
C.不能使用信用卡為預付卡充值
D.不能使用信用卡購買預付卡
【答案】B
【解析】選項B，單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金。
(單選題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的是()。
A.購卡人不得使用信用卡購買預付卡
B.單張記名預付卡的資金限額不得超過1000元
C.不記名預付卡的有效期最長為2年
D.預付卡具有透支功能
【答案】A
【解析】選項B，單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。選項C，不記名預付卡有效期不得低于3年。選項D，預付卡以人民幣計價，不具有透支功能。
(多選題)下列關于預付卡的表述中，正確的有()。
A.不得使用信用卡為預付卡充值
B.預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日
C.不記名預付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外，有效期不得低于2年
D.個人購買記名預付卡，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件
【答案】ABD
【解析】不記名預付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外。有效期不得低于3年。
(判斷題)記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外。有效期不得低于5年。()
【答案】×
【解析】記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外。有效期不得低于3年。
(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不需要繳納增值稅的是()。
A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務
B.將購買的貨物用于投資
C.供應或開采未經(jīng)加工的天然水
D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
【答案】C
【解析】選項A，為特殊銷售行為，應繳納增值稅;選項B、D，視同銷售貨物，應繳納增值稅;選項C不繳納增值稅。
(單選題)下列選項中，應征收增值稅的是()。
A.被保險人獲得的保險賠付
B.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金
C.銀行銷售金銀
D.存款利息
【答案】C
【解析】銀行銷售金銀屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅。
(多選題)根據(jù)營改增試點改革的相關規(guī)定，下列關于增值稅征稅范圍的說法中正確的有()。
A.郵政儲蓄服務按“郵政服務”征收增值稅
B.基礎電信服務按“電信服務”征收增值稅
C.增值電信服務按“電信服務”征收增值稅
D.鑒證咨詢服務按“現(xiàn)代服務”征收增值稅
【答案】BCD
【解析】選項A，郵政儲蓄服務屬于營改增中金融服務。
(多選題)根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列各項中，屬于營改增范圍的是()。
A.程租業(yè)務
B.期租業(yè)務
C.濕租業(yè)務
D.鐵路運輸業(yè)務
【答案】ABCD
【解析】遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務;航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務;鐵路運輸屬于陸路運輸。這四項均屬于營改增中的交通運輸業(yè)。
(判斷題)某商業(yè)廣場經(jīng)營單位將該廣場1號樓的外墻出租給一家廣告公司用于發(fā)布公告，該經(jīng)營業(yè)務取得的收入應按照“文化創(chuàng)意服務—廣告服務”的稅目繳納增值稅。()
【答案】×
【解析】本題考核營改增的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，將建筑物、構筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告的，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。
(單選題)甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為()元。
A.16000
B.18500
C.17600
D.18888
【答案】D
【解析】甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅=100000×(1+10%)×16%=17600(元)。
(單選題)下列各項中，屬于應計入銷售額繳納增值稅的是()。
A.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C.納稅人代有關行政管理部門收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金
D.納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費
【答案】D
【解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。
(多選題)某百貨商場為一般納稅人，于2018年11月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅進價為120萬元。當月將該批貨物銷售給簽約的零售超市(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入160萬元。零售超市當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得零售收入180萬元。已知：增值稅專用發(fā)票當月認證通過，一般納稅人的適用稅率為16%。則下列陳述正確的有()。
A.百貨商場本月應納增值稅2.87萬元
B.百貨商場可以抵扣的進項稅額19.2萬元
C.零售超市本月應納增值稅5.24萬元
D.零售超市本月應納增值稅5.4萬元
【答案】ABC
【解析】百貨商場可以抵扣的進項稅額=120×16%=19.2(萬元);百貨商場應納增值稅額=160÷(1+16%)×16%-120×16%=2.87(萬元);零售超市應納增值稅額=180÷(1+3%)×3%=5.24(萬元)。
(多選題)某一般納稅人甲于2018年6月發(fā)生如下業(yè)務：向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上的買價為100萬元，由乙運輸公司負責運輸該批農(nóng)產(chǎn)品，乙向甲開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，該專用發(fā)票上記載的增值稅額為3萬元。甲當月銷售貨物取得不含稅銷售收入200萬元。根據(jù)上述資料，下列表述正確的有()。
A.甲當月可以抵扣的進項稅額為13萬元
B.甲當月可以抵扣的進項稅額為16萬元
C.甲當月應納增值稅為18萬元
D.甲當月應納增值稅為19萬元
【答案】AD
【解析】當月可以抵扣的進項稅額=100×10%+3=13(萬元);當月應納增值稅=200×16%-13=19(萬元)。
(單選題)甲公司與乙公司交易，簽發(fā)一張20萬元的支票，并在票據(jù)上注明，出票人為甲公司，收款人為乙公司，應乙公司要求未記載出票日期，則下列說法中正確的是()。
A.支票的出票日期可以授權補記
B.甲公司出票時未記載出票日期，乙公司在提示付款前自行記載與甲公司記載具同等法律效力
C.該支票無效
D.乙公司持該支票提示付款時，甲公司開戶銀行應及時與甲公司確認出票時間，若確在10日之內(nèi)，則應履行付款責任
【答案】C
【解析】本題考核支票的規(guī)定。出票日期是必須記載事項;若欠缺，則支票無效。
(單選題)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關匯票與支票相互區(qū)別的表述中，正確的是()。
A.匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓
B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，支票的提示付款期限自出票日起10日
C.匯票和支票均為見票即付
D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記
【答案】B
【解析】選項A，匯票和支票都可以背書轉讓;選項C，銀行匯票是見票即付，商業(yè)匯票不是見票即付;選項D，支票的收款人名稱、金額，可以由出票人授權補記，而匯票和本票不能進行授權補記。
(多選題)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有()。
A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬
B.支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權補記
C.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉讓
D.支票的出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票
【答案】ABD
【解析】用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉讓。
(多選題)下列關于支票的說法中錯誤的有()。
A.支票的基本當事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票的種類包括現(xiàn)金支票、轉賬支票、普通支票和劃線支票
C.出票人不得在支票上記載自己為收款人
D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過簽發(fā)時在付款人處實有的金額
【答案】BCD
【解析】選項B，劃線支票僅為普通支票的特殊形式，不包括在支票的種類當中;選項C，出票人可以在支票上記載自己為收款人;選項D，出票人簽發(fā)的支票金額超過其“付款時”在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。
(判斷題)支票的出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票后3天內(nèi)付款即可。()
【答案】×
【解析】支票的出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。
(單選題)關于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。
A.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉讓的信用證
B.受益人可以將國內(nèi)信用證權利轉讓給他人
C.信用證結算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和貿(mào)易服務提供的結算服務
D.國內(nèi)信用證只限于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金
【答案】A
【解析】選項A，我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。選項B，轉讓是指由轉讓行應第一受益人的要求，將可轉讓信用證的部分或者全部轉為可由第二受益人兌用?？赊D讓信用證只能轉讓一次。
(單選題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于國內(nèi)信用證的表述中正確的是()。
A.根據(jù)受益人的要求可轉讓信用證可多次轉讓
B.開證行受理信用證業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金
C.信用證付款期限最長不超過1年
D.信用證只可以用于貨款結算服務
【答案】C
【解析】可轉讓信用證只能轉讓一次，選項A錯誤;開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔保，取消了必須收取不低于20%的要求，選項B錯誤;信用證結算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務貿(mào)易提供的結算服務，選項D錯誤。
(多選題)下列關于國內(nèi)信用證特征的表述中，符合法律規(guī)定的有()。
A.國內(nèi)信用證為不可撤銷的信用證
B.受益人可以將國內(nèi)信用證權利轉讓給他人
C.國內(nèi)信用證結算方式只適用于國內(nèi)企事業(yè)之間貨物的結算
D.國內(nèi)信用證只限于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金
【答案】ABD
【解析】選項A，我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證;選項B，轉讓行應第一受益人要求，可將可轉讓信用證的部分或者全部轉為第二受益人兌用;選項C，信用證結算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務貿(mào)易提供的結算服務;選項D，國內(nèi)信用證只限于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。
(多選題)甲公司因結算需要向P銀行申請簽發(fā)國內(nèi)信用證，則P銀行可以要求甲公司提供的擔保方式有()。
A.交存一定金額的保證金
B.以甲公司的生產(chǎn)設備進行抵押
C.以甲公司的一張銀行承兌匯票進行質(zhì)押
D.由乙公司為甲公司提供保證
【答案】ABCD
【解析】開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔保。
(判斷題)已開立的信用證內(nèi)容不可修改，修改的信用證無效。()
【答案】×
【解析】開證申請人需對已開立的信用證內(nèi)容修改的，應向開證行提出修改申請，明確修改的內(nèi)容。信用證受益人同意或拒絕接受修改的，應提供接受或拒絕修改的通知。
(單選題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，錯誤的是()。
A.預付卡無透支功能
B.單位一次性購買預付卡1000元以上的，不能使用現(xiàn)金結算方式購買
C.不能使用信用卡為預付卡充值
D.不能使用信用卡購買預付卡
【答案】B
【解析】選項B，單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金。
(單選題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的是()。
A.購卡人不得使用信用卡購買預付卡
B.單張記名預付卡的資金限額不得超過1000元
C.不記名預付卡的有效期最長為2年
D.預付卡具有透支功能
【答案】A
【解析】選項B，單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。選項C，不記名預付卡有效期不得低于3年。選項D，預付卡以人民幣計價，不具有透支功能。
(多選題)下列關于預付卡的表述中，正確的有()。
A.不得使用信用卡為預付卡充值
B.預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日
C.不記名預付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外，有效期不得低于2年
D.個人購買記名預付卡，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件
【答案】ABD
【解析】不記名預付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外。有效期不得低于3年。
(判斷題)記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外。有效期不得低于5年。()
【答案】×
【解析】記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外。有效期不得低于3年。
(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不需要繳納增值稅的是()。
A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務
B.將購買的貨物用于投資
C.供應或開采未經(jīng)加工的天然水
D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
【答案】C
【解析】選項A，為特殊銷售行為，應繳納增值稅;選項B、D，視同銷售貨物，應繳納增值稅;選項C不繳納增值稅。
(單選題)下列選項中，應征收增值稅的是()。
A.被保險人獲得的保險賠付
B.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金
C.銀行銷售金銀
D.存款利息
【答案】C
【解析】銀行銷售金銀屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅。
(多選題)根據(jù)營改增試點改革的相關規(guī)定，下列關于增值稅征稅范圍的說法中正確的有()。
A.郵政儲蓄服務按“郵政服務”征收增值稅
B.基礎電信服務按“電信服務”征收增值稅
C.增值電信服務按“電信服務”征收增值稅
D.鑒證咨詢服務按“現(xiàn)代服務”征收增值稅
【答案】BCD
【解析】選項A，郵政儲蓄服務屬于營改增中金融服務。
(多選題)根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列各項中，屬于營改增范圍的是()。
A.程租業(yè)務
B.期租業(yè)務
C.濕租業(yè)務
D.鐵路運輸業(yè)務
【答案】ABCD
【解析】遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務;航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務;鐵路運輸屬于陸路運輸。這四項均屬于營改增中的交通運輸業(yè)。
(判斷題)某商業(yè)廣場經(jīng)營單位將該廣場1號樓的外墻出租給一家廣告公司用于發(fā)布公告，該經(jīng)營業(yè)務取得的收入應按照“文化創(chuàng)意服務—廣告服務”的稅目繳納增值稅。()
【答案】×
【解析】本題考核營改增的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，將建筑物、構筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告的，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。
(單選題)甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為()元。
A.16000
B.18500
C.17600
D.18888
【答案】D
【解析】甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅=100000×(1+10%)×16%=17600(元)。
(單選題)下列各項中，屬于應計入銷售額繳納增值稅的是()。
A.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C.納稅人代有關行政管理部門收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金
D.納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費
【答案】D
【解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。
(多選題)某百貨商場為一般納稅人，于2018年11月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅進價為120萬元。當月將該批貨物銷售給簽約的零售超市(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入160萬元。零售超市當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得零售收入180萬元。已知：增值稅專用發(fā)票當月認證通過，一般納稅人的適用稅率為16%。則下列陳述正確的有()。
A.百貨商場本月應納增值稅2.87萬元
B.百貨商場可以抵扣的進項稅額19.2萬元
C.零售超市本月應納增值稅5.24萬元
D.零售超市本月應納增值稅5.4萬元
【答案】ABC
【解析】百貨商場可以抵扣的進項稅額=120×16%=19.2(萬元);百貨商場應納增值稅額=160÷(1+16%)×16%-120×16%=2.87(萬元);零售超市應納增值稅額=180÷(1+3%)×3%=5.24(萬元)。
(多選題)某一般納稅人甲于2018年6月發(fā)生如下業(yè)務：向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上的買價為100萬元，由乙運輸公司負責運輸該批農(nóng)產(chǎn)品，乙向甲開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，該專用發(fā)票上記載的增值稅額為3萬元。甲當月銷售貨物取得不含稅銷售收入200萬元。根據(jù)上述資料，下列表述正確的有()。
A.甲當月可以抵扣的進項稅額為13萬元
B.甲當月可以抵扣的進項稅額為16萬元
C.甲當月應納增值稅為18萬元
D.甲當月應納增值稅為19萬元
【答案】AD
【解析】當月可以抵扣的進項稅額=100×10%+3=13(萬元);當月應納增值稅=200×16%-13=19(萬元)。