2019年初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題考點(diǎn)：增值稅銷項(xiàng)稅額，為廣大考生整理了這幾天考試的真題和答案涉及知識點(diǎn)，考生可以自行校對，估算自己的成績，僅供參考，祝大家取得優(yōu)異成績！
真題考點(diǎn)：
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還：當(dāng)月確認(rèn)預(yù)期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為16%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()
A.(626.4+5.8+11.6)*16%=103.008萬元
B(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%=88萬元
C(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)*16%=88.8萬元
D(626.4+11.6)*16%=102.8萬元
參考答案：B
參考解析：對于非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅，因此當(dāng)月應(yīng)計(jì)征增值稅的包裝物押金為11.6萬，計(jì)算增值稅時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)換算成不含稅價(jià)格，再乘以相應(yīng)稅率。這里銷售空調(diào)價(jià)款為含稅價(jià)，包裝物押金也為含稅價(jià)，因此甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%，選B
真題考點(diǎn)：
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還：當(dāng)月確認(rèn)預(yù)期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為16%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()
A.(626.4+5.8+11.6)*16%=103.008萬元
B(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%=88萬元
C(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)*16%=88.8萬元
D(626.4+11.6)*16%=102.8萬元
參考答案：B
參考解析：對于非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅，因此當(dāng)月應(yīng)計(jì)征增值稅的包裝物押金為11.6萬，計(jì)算增值稅時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)換算成不含稅價(jià)格，再乘以相應(yīng)稅率。這里銷售空調(diào)價(jià)款為含稅價(jià)，包裝物押金也為含稅價(jià)，因此甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%，選B