2019年初級會計實務真題考點：所得稅費用的賬務處理

2019年初級會計實務真題考點：所得稅費用的賬務處理，為廣大考生整理了這幾天考試的真題和答案涉及知識點，考生可以自行校對，估算自己的成績，僅供參考，祝大家取得優(yōu)異成績！
    
    真題考點：
    收入、利潤和費用——所得稅費用的賬務處理
    企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定,計算確定當期所得稅和遞延所得稅之和,據(jù)以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過“所得稅費用”科目核算。
    所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
    遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
    對應試題：
    某公司2018年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初為30萬元，年末未35萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為18萬元，不考慮其他因素，該公司2018年應確認的所得稅費用為()萬元
    A.103
    B.97
    C.107
    D.127
    參考答案：C
    參考解析：考察知識點：收入、利潤和費用——所得稅費用的賬務處理。所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅=100+[(35-30)-(18-20)]=107