世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒(méi)有一件是太晚的。你只要記住你的今天比昨天進(jìn)步了一點(diǎn)，那么你離你的夢(mèng)想也就更近了一步。整理“2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題及答案：稅法（練習(xí)題2）”供考生參考。更多注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道。
單選題
下列屬于我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是()。
A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
【隱藏答案】
【正確答案】D
【答案解析】我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地主要是全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)質(zhì)性加工兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
多選題
以下可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)包括()。
A、學(xué)校的教育設(shè)施
B、抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)
C、抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的房屋和其他地上定著物
D、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)
【隱藏答案】
【正確答案】BC
【答案解析】學(xué)校的教育設(shè)施、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，不能用于抵押。
多選題
下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。
A、貸款服務(wù)
B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
C、建筑安裝服務(wù)
D、提供縫紉勞務(wù)
【隱藏答案】
【正確答案】ABCD
【答案解析】全面營(yíng)改增以后，建筑安裝服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收增值稅。
單選題
根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是()。
A、進(jìn)境物品的郵寄人
B、進(jìn)境郵遞物品的收件人
C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D、以其他方式進(jìn)口物品的收件人
【隱藏答案】
【正確答案】A
【答案解析】對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人;對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人;對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人;以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。
單選題
中國(guó)公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，將其中的8000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給某市福利院。趙某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A、2240
B、1120
C、1568
D、2540
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】捐贈(zèng)扣除的限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)<實(shí)際捐贈(zèng)的8000元，稅前可以扣的捐贈(zèng)支出為4800元。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[20000×(1-20%)-4800]×20%×(1-30%)=1568(元)
單選題
下列有關(guān)城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，表述正確的是()。
A、對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅
B、對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
【隱藏答案】
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加。
多選題
根據(jù)車(chē)船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定減免稅的有()。
A、使用新能源的車(chē)船
B、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車(chē)輛
C、外國(guó)駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車(chē)輛
D、農(nóng)村公共交通車(chē)船
【隱藏答案】
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上選項(xiàng)均屬于法定減免稅項(xiàng)目。
單選題
下列屬于我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是()。
A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
【隱藏答案】
【正確答案】D
【答案解析】我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地主要是全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)質(zhì)性加工兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
多選題
以下可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)包括()。
A、學(xué)校的教育設(shè)施
B、抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)
C、抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的房屋和其他地上定著物
D、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)
【隱藏答案】
【正確答案】BC
【答案解析】學(xué)校的教育設(shè)施、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，不能用于抵押。
多選題
下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。
A、貸款服務(wù)
B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
C、建筑安裝服務(wù)
D、提供縫紉勞務(wù)
【隱藏答案】
【正確答案】ABCD
【答案解析】全面營(yíng)改增以后，建筑安裝服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收增值稅。
單選題
根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是()。
A、進(jìn)境物品的郵寄人
B、進(jìn)境郵遞物品的收件人
C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D、以其他方式進(jìn)口物品的收件人
【隱藏答案】
【正確答案】A
【答案解析】對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人;對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人;對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人;以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。
單選題
中國(guó)公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，將其中的8000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給某市福利院。趙某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A、2240
B、1120
C、1568
D、2540
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】捐贈(zèng)扣除的限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)<實(shí)際捐贈(zèng)的8000元，稅前可以扣的捐贈(zèng)支出為4800元。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[20000×(1-20%)-4800]×20%×(1-30%)=1568(元)
單選題
下列有關(guān)城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，表述正確的是()。
A、對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅
B、對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
【隱藏答案】
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加。
多選題
根據(jù)車(chē)船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定減免稅的有()。
A、使用新能源的車(chē)船
B、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車(chē)輛
C、外國(guó)駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車(chē)輛
D、農(nóng)村公共交通車(chē)船
【隱藏答案】
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上選項(xiàng)均屬于法定減免稅項(xiàng)目。