有時候，你必須一個人走，這不是孤獨，而是選擇。我們時時刻刻都在選擇，你選擇過什么樣的生活就需要付出什么樣的代價。既然選擇了注冊會計師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，通過考試也就會更容易一點點。整理“2019年注冊會計師考試模擬試題及答案：稅法（練習(xí)題4）”供考生參考。更多注冊會計師考試模擬試題請訪問考試頻道。
多選題
下列自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。
A、用于非生產(chǎn)項目
B、用于出口銷售
C、用于生產(chǎn)應(yīng)稅項目
D、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅項目
【正確答案】ABD
【答案解析】用于生產(chǎn)應(yīng)稅項目，不征收資源稅。
單選題
下列各項中，適用于查定征收的稅款征收方式的是()。
A、賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位
B、經(jīng)營品種單一、經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位
C、無完整考核依據(jù)的小型納稅單位
D、財務(wù)會計制度健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位
【正確答案】A
【答案解析】選項B，適用查驗征收;選項C，適用定期定額征收;選項D，適用查賬征收。
單選題
某商業(yè)企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值2400萬元，2017年8月1日用于投資聯(lián)營，共擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，投資期為5年。當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該商業(yè)企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。
A、13.44
B、10.6
C、15.36
D、15.6
【正確答案】A
【答案解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400×(1-20%)×1.2%×7÷12=13.44(萬元)
多選題
下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，正確的有()。
A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)按照擔(dān)保費計算繳納企業(yè)所得稅
B、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅
C、中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實現(xiàn)
【正確答案】BD
【答案解析】選項A，非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)該按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅;選項C，中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在做出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。
多選題
納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為中，必經(jīng)復(fù)議的有()。
A、罰款行為
B、征收稅款行為
C、發(fā)票管理行為
D、沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得
【正確答案】BD
【答案解析】稅款征收行為和審批減免稅行為是必經(jīng)復(fù)議程序申請復(fù)議。
多選題
下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有()。
A、稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是平等的
C、代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一
D、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國采取的是屬地的原則
【正確答案】BC
【答案解析】選項A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項D，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。
多選題
下列各項不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。
A、企業(yè)支付的違約金
B、企業(yè)之間支付的管理費
C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
【正確答案】BCD
【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
多選題
下列自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。
A、用于非生產(chǎn)項目
B、用于出口銷售
C、用于生產(chǎn)應(yīng)稅項目
D、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅項目
【正確答案】ABD
【答案解析】用于生產(chǎn)應(yīng)稅項目，不征收資源稅。
單選題
下列各項中，適用于查定征收的稅款征收方式的是()。
A、賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位
B、經(jīng)營品種單一、經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位
C、無完整考核依據(jù)的小型納稅單位
D、財務(wù)會計制度健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位
【正確答案】A
【答案解析】選項B，適用查驗征收;選項C，適用定期定額征收;選項D，適用查賬征收。
單選題
某商業(yè)企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值2400萬元，2017年8月1日用于投資聯(lián)營，共擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，投資期為5年。當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該商業(yè)企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。
A、13.44
B、10.6
C、15.36
D、15.6
【正確答案】A
【答案解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400×(1-20%)×1.2%×7÷12=13.44(萬元)
多選題
下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，正確的有()。
A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)按照擔(dān)保費計算繳納企業(yè)所得稅
B、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅
C、中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實現(xiàn)
【正確答案】BD
【答案解析】選項A，非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)該按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅;選項C，中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在做出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。
多選題
納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為中，必經(jīng)復(fù)議的有()。
A、罰款行為
B、征收稅款行為
C、發(fā)票管理行為
D、沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得
【正確答案】BD
【答案解析】稅款征收行為和審批減免稅行為是必經(jīng)復(fù)議程序申請復(fù)議。
多選題
下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有()。
A、稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是平等的
C、代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一
D、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國采取的是屬地的原則
【正確答案】BC
【答案解析】選項A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項D，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。
多選題
下列各項不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。
A、企業(yè)支付的違約金
B、企業(yè)之間支付的管理費
C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
【正確答案】BCD
【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。