為了確定工作或事情順利開展，常常需要預(yù)先制定方案，方案是為某一行動(dòng)所制定的具體行動(dòng)實(shí)施辦法細(xì)則、步驟和安排等。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢？下面是小編幫大家整理的方案范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇一
摘要：營(yíng)改增徹底打通了增值稅的抵扣鏈條，避免了重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)的總體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，為中國(guó)制造業(yè)注入強(qiáng)大動(dòng)力，這是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲。為此，本文介紹了營(yíng)改增稅制改革的背景，分析了營(yíng)改增落地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響，并重點(diǎn)從生產(chǎn)制造業(yè)的角度闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)的稅收籌劃方案，以指導(dǎo)企業(yè)正確面對(duì)新稅制、新環(huán)境、新挑戰(zhàn)。
關(guān)鍵詞：營(yíng)改增 企業(yè) 制造業(yè) 稅收籌劃
根據(jù)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家許小年的調(diào)研，中國(guó)制造業(yè)現(xiàn)已形成配套比較完整、門類比較齊全的體系，具有一定的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，這是我國(guó)制造業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)。不過，從最近李嘉誠(chéng)、孫正義把投資重心轉(zhuǎn)向海外可以看出，中國(guó)急需減稅。在全面實(shí)施營(yíng)改增的背景下，企業(yè)必須順應(yīng)時(shí)代發(fā)展形勢(shì)，快速適應(yīng)新的稅制環(huán)境，實(shí)施納稅籌劃方案，以消減營(yíng)改增的不利影響。
一、營(yíng)改增稅制改革的背景
二、營(yíng)改增落地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響
營(yíng)改增改變了重復(fù)征稅、無法抵扣、無法退稅的弊端，大大減輕了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。實(shí)施營(yíng)改增意味著企業(yè)必須取得合法有效的進(jìn)項(xiàng)xxx，才能得到抵扣，這有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，推動(dòng)行業(yè)的優(yōu)勝劣汰。當(dāng)然，實(shí)施營(yíng)改增對(duì)企業(yè)也有著不利影響。營(yíng)業(yè)稅適用稅率一般為3%、5%，而增值稅是3%、6%、11%、13%、17%幾檔稅率，其中制造業(yè)適用17%稅率，無疑增加了納稅成本，因此企業(yè)必須從供應(yīng)商處取得足夠的增值稅發(fā)票，這為采購和財(cái)務(wù)管理增加了難度。另一方面，實(shí)施營(yíng)改增對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算要求更高，難度更大，且納稅申報(bào)更為復(fù)雜，短時(shí)間內(nèi)企業(yè)往往難以適應(yīng)統(tǒng)一的稅收政策。
（一）重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，全面提高會(huì)計(jì)核算水平
營(yíng)改增的總體減稅規(guī)模高達(dá)1萬億左右，這是我國(guó)政府實(shí)現(xiàn)減稅降負(fù)的大手筆。企業(yè)應(yīng)重視對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)估和控制，積極做好營(yíng)改增的應(yīng)對(duì)工作，讓財(cái)務(wù)人員能夠迅速適應(yīng)新稅改環(huán)境及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職稅務(wù)工作崗位，由專人負(fù)責(zé)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)收集、稅款計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)繳納、發(fā)票領(lǐng)購等涉稅工作。財(cái)務(wù)部門必須改革計(jì)價(jià)模式，完善會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算科目，使各稅收款項(xiàng)能夠清晰明確。在賬務(wù)處理方面，要完善整個(gè)處理流程，及時(shí)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行認(rèn)證和抵扣，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算程序開展納稅籌劃，以保證納稅活動(dòng)的合法性，盡可能降低會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不健全、進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣所帶來的不必要損失。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，注重供應(yīng)商及發(fā)票管理
企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到增值稅專用發(fā)票的重要性，只有取得真實(shí)、合法的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，才具備抵扣的條件。財(cái)務(wù)部門需要及時(shí)掌握增值稅最新稅收政策和動(dòng)b，“吃透、用好”政策，為企業(yè)的納稅籌劃工作出力獻(xiàn)策。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對(duì)原材料供應(yīng)商進(jìn)行認(rèn)真、全面、系統(tǒng)的篩查，與實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的企業(yè)加強(qiáng)合作，確保能夠取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，以增加進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣額，最終減少稅負(fù)壓力。對(duì)于合同管理以及發(fā)票的購買、開具、傳遞、管理等環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的規(guī)章和流程，保障整個(gè)過程和形式的規(guī)范性。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中，企業(yè)要確保所購進(jìn)物資的合同流、發(fā)票流、現(xiàn)金流相符，實(shí)現(xiàn)“三流合一”。
營(yíng)改增已是大勢(shì)所趨，企業(yè)要想提高經(jīng)營(yíng)效益，就必須主動(dòng)做好納稅籌劃工作。財(cái)務(wù)部門要充分利用現(xiàn)行稅收政策，統(tǒng)一規(guī)劃納稅籌劃事宜，采用節(jié)稅、避稅、分散、轉(zhuǎn)移、增加費(fèi)用等手段，以最優(yōu)的納稅籌劃方案降低生產(chǎn)成本。在采購管理工作中，企業(yè)可采取集中采購或批量采購的方法，以擴(kuò)大對(duì)供應(yīng)商的話語權(quán)，確保高質(zhì)低價(jià)，還能保證獲得增值稅專用發(fā)票。資金具有較強(qiáng)的時(shí)間價(jià)值特性，企業(yè)應(yīng)盡快取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，盡量延遲開出銷售發(fā)票，延緩當(dāng)期應(yīng)繳納的稅款，從而增加現(xiàn)金流量，最大限度地減少核算期間內(nèi)稅負(fù)不均衡的現(xiàn)象。隨著我國(guó)“營(yíng)改增”的推進(jìn)，傳統(tǒng)的制造業(yè)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)改變“大而全”的經(jīng)營(yíng)模式，將優(yōu)勢(shì)資源集中投入到主營(yíng)業(yè)務(wù)當(dāng)中，把非主營(yíng)的物流配套服務(wù)等交給專業(yè)的服務(wù)公司，以優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，享受稅收抵扣政策。
四、結(jié)束語
按照著名稅收專家李煒光的調(diào)研，我國(guó)企業(yè)的實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率接近40%的水平，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了很多發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家。而營(yíng)改增可總體降低企業(yè)賦稅，從供給側(cè)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，這是我國(guó)稅制改革的重要內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)應(yīng)抓住稅制改革帶來的機(jī)遇，有效運(yùn)用納稅籌劃政策優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)效益性增長(zhǎng)的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]馬靖.試論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及對(duì)策[j].經(jīng)營(yíng)管理者，2015（3）
[2]李心陽.“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響與對(duì)策研究[j].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（9）
[3]朱清.淺談“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及對(duì)策[j].經(jīng)營(yíng)管理者，2016（18）
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇二
在合作園區(qū)，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于企業(yè)的增值稅和所得稅，企業(yè)將在下個(gè)月納稅后獲得一定比例的財(cái)務(wù)回報(bào)作為獎(jiǎng)勵(lì)。
對(duì)于合作園區(qū)，地方政府保留50%的增值稅，對(duì)于所得稅，地方政府保留40%，但全部保留。地方政府有權(quán)自由支配保留份額，財(cái)政回報(bào)率一般在75%到90%左右。
在稅收洼地成立的業(yè)務(wù)（或銷售）中心，切記于母公司業(yè)務(wù)要有關(guān)聯(lián)性，同時(shí)業(yè)務(wù)鏈要真實(shí)可查，這樣才能保證分子中心在享受政策的前提下，為企業(yè)節(jié)省大量稅收。
如果申請(qǐng)成功核定征收所得稅，批準(zhǔn)后綜合稅率將大幅降低，綜合稅負(fù)約3%。
自然人申普不需要工商注冊(cè)企業(yè)，只需提供身份證和合同即可，綜合稅率僅為％-3％。
在上述三種方式中，注冊(cè)有限公司最適合企業(yè)應(yīng)對(duì)增值稅壓力；而面對(duì)所得稅，企業(yè)則可以設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（或個(gè)體戶）申請(qǐng)園區(qū)核定征收來解決。
貿(mào)易公司稅收籌劃指南
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇三
稅務(wù)籌劃是指在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下,納稅人按照稅收政策法規(guī)的規(guī)定,自主選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的日常企業(yè)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。我們所談的零售企業(yè)是通過不同渠道集聚來商品和服務(wù),大批量采購后再小批量銷售給消費(fèi)者的活動(dòng),它是直接向消費(fèi)者提供商品服務(wù)的企業(yè),正是這樣的企業(yè)聯(lián)結(jié)起來生產(chǎn)和消費(fèi),完成商品從生產(chǎn)到流通的蛻變,使其商品價(jià)值真正體現(xiàn),也是社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的保證。因此,現(xiàn)代零售企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的保障,沒有銷售,生產(chǎn)就沒有了意義,它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂和主宰,一旦流通產(chǎn)業(yè)遭到破壞,將直接影響其他工業(yè)、制造業(yè),波及到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全,所以零售企業(yè)稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)
合法性
稅務(wù)籌劃的前提是符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并以之為導(dǎo)向來進(jìn)行的節(jié)稅活動(dòng),因此稅務(wù)籌劃并不能違反稅法,企業(yè)有權(quán)安排自己的事業(yè),可以少繳稅的前提是依據(jù)法律可以這樣做。
服從整體效益性
并不是稅務(wù)籌劃符合預(yù)期的減輕了稅賦負(fù)擔(dān)就是最優(yōu)選擇,當(dāng)其方案實(shí)施后影響到企業(yè)整體收益下降時(shí),就得舍棄此方案而選擇第二方案。
目的性
稅務(wù)籌劃的最終目的是采取積極合法的因?qū)Ψ绞揭怨?jié)稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁來減輕稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義
有利于降低零售企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
零售企業(yè)納稅人,如未及時(shí)處理好前期的企業(yè)稅負(fù),將直接影響到本期,促使企業(yè)稅負(fù)越來越嚴(yán)重,進(jìn)而出現(xiàn)欠稅等情況。而稅務(wù)籌劃中的合法性原則,則要求零售企業(yè)能夠依據(jù)我國(guó)稅法換中的相關(guān)規(guī)定,合法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)樹立良好的企業(yè)形象。
有利于更好地節(jié)約零售企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本
零售企業(yè)通過實(shí)行積極的稅務(wù)籌劃,可以有效地減少一些不該繳付的稅款,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策與我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策相協(xié)調(diào),符合國(guó)家稅收優(yōu)惠條件,使零售企業(yè)獲得更多稅收收益,這在一點(diǎn)程度上可以降低企業(yè)的成本,使企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本運(yùn)營(yíng)。
2 零售企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃
銷售中運(yùn)用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的方法之一,以下例子談下銷售活動(dòng)中的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁即通過提高銷售價(jià)格來實(shí)現(xiàn)最終目的。例:銷售某電子產(chǎn)品,單價(jià)為300元每件不含稅,購進(jìn)價(jià)為200元每件不含稅?，F(xiàn)公司通過籌劃,設(shè)計(jì)出一套稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方案,即在原來的售價(jià)基礎(chǔ)上每件提高40元,即可提高利潤(rùn)額稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁前:每件商品應(yīng)繳增值稅為:300×17%-200×17%=17元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為:17×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為:17+元每件利潤(rùn)總額為:元稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁后:每件商品應(yīng)繳增值稅為:340×17%-200×17%=元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為:×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為:元每件利潤(rùn)總額為:元由此可見通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁成功實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益最大化的最終目的。
促銷活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃
方案一:通過計(jì)算我們可得出方案一的廣告費(fèi)的扣除限額為:1000 x 2%=20(萬元),即零售企業(yè)實(shí)際支出20萬元,這并未超過可扣除的限額,因此可以全額稅前扣除。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為:1000x (萬元),實(shí)際支出5萬元,沒有超過可扣除的限額,可全額稅前扣除。
方案二:通過計(jì)算我們可以得出方案二的廣告費(fèi)的扣除限額為:1000 x 2%=20(萬元),零售企業(yè)實(shí)際支出10萬,這并未超過可扣除的限額,可全額稅前扣除。但其業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為(萬元),實(shí)際支出15萬元,其超過限額10萬元的那一部分,不得稅前扣除。
無論是方案一,還是方案二在實(shí)際支出超過相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn),均不得稅前扣除,那么零售企業(yè)所應(yīng)考慮的問題即為,如果配置促銷費(fèi)用在實(shí)現(xiàn)預(yù)期的促銷目的同時(shí),又能充分的利用其扣除限額,從而使促銷的成本降低。通過上述兩種發(fā)難的對(duì)比,我們可以看出在支付相同的實(shí)際促銷費(fèi)用情況下,稅務(wù)籌劃方案二中,因其業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)已超過扣除限額的部部分不得在稅前扣除,導(dǎo)致企業(yè)多負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅10萬元x33%=萬元。
近年來,雖然稅務(wù)籌劃逐漸引起零售企業(yè)關(guān)注,但在我國(guó)許多零售 企業(yè)管理者尚未形成稅務(wù)籌劃的理念,這在一定程度上致使其為降低成本,增加效益而選擇違法的方法達(dá)到少繳稅和不繳稅的目的,這對(duì)于零售企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有害而無一利。目前,在我國(guó)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中,仍然存在的一系列亟待完善問題,此處,本文主要針對(duì)當(dāng)前我國(guó)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的主要問題進(jìn)行分析,并提出相應(yīng)的對(duì)策。
主要問題
對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)不足,存在操作失當(dāng)?shù)膯栴}
目前,在我國(guó)稅務(wù)籌劃理論尚不完善,雖已具有一的發(fā)展和普及性,但在許多零售企業(yè)管理者卻對(duì)稅務(wù)籌劃理論理解不夠深刻,且存在一定的偏差。許多零售企業(yè)管理者片面的任務(wù)稅務(wù)籌劃僅為財(cái)務(wù)的職責(zé),卻為將稅務(wù)籌劃理念深入到企業(yè)業(yè)務(wù)中去,導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)加重,甚至出現(xiàn)修改稅收結(jié)果的嚴(yán)重的問題,進(jìn)而出現(xiàn)因偷稅而被處罰。
財(cái)務(wù)人員尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)由于稅務(wù)籌劃這一合法節(jié)稅方式是一種極其復(fù)雜的籌劃活動(dòng)。因此,在實(shí)踐中,要求零售企業(yè)的財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)技能、稅收知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)、運(yùn)籌預(yù)測(cè)能力以及溝通能力均處于一個(gè)較高的水平。而在當(dāng)前我國(guó)的零售企業(yè)之中,許多財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力都還達(dá)不到這一水準(zhǔn),且大多財(cái)務(wù)人員只能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行模板式的記錄,尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)。
稅務(wù)籌劃缺乏有力的制度和機(jī)構(gòu)支持。當(dāng)前零售企業(yè)尚未形成有力的管理制度和機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)籌劃予以支持。原因主要有二:其一,在許多財(cái)務(wù)人員工作中,缺乏有力的獎(jiǎng)懲制度制度,許多財(cái)務(wù)人員疲于稅務(wù)籌劃;其二,稅務(wù)籌劃因是油公司整體對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況的一種合理的統(tǒng)籌和安排,而在當(dāng)前的零售企業(yè)財(cái)務(wù)部門卻仍處于單兵作戰(zhàn)階段,缺乏其他部門的協(xié)作和支持,更缺乏管理部門的有效干預(yù)和積極支持,最終致使稅務(wù)籌劃方案在實(shí)踐中不能良好實(shí)施。
對(duì)策
走出稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)誤區(qū),深化企業(yè)稅務(wù)籌劃理念在零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中,應(yīng)注意深入企業(yè)各個(gè)部門的稅務(wù)籌劃理念,走出傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)的誤區(qū),其中特別需要指出的是業(yè)務(wù)部門稅務(wù)籌劃觀念的加強(qiáng)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意將納稅觀念滲透到業(yè)務(wù)過程之中,并在與稅務(wù)籌劃人員相互配合,在訂立合同之前規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。而從整體上將,應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃僅為公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)必要手段,因此在零售企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之中,不僅要考慮如何節(jié)減稅收,更應(yīng)考慮公司綜合經(jīng)濟(jì)利益最大化。同時(shí),應(yīng)注意避免片面地追求低稅負(fù)而導(dǎo)致的企業(yè)的籌資、投資或經(jīng)營(yíng)等行為的短期化,不僅會(huì)干擾企業(yè)資金流動(dòng)的秩序,同時(shí)嚴(yán)重影響企業(yè)未來的獲利能力。
加快引進(jìn)和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)籌劃素質(zhì)普遍不足的問題,零售企業(yè)應(yīng)注意引進(jìn)和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才,同時(shí)將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入到企業(yè)稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)當(dāng)中,選拔有能力的優(yōu)秀人才,淘汰不合格的財(cái)務(wù)人員,為企業(yè)進(jìn)行良好的稅務(wù)籌劃提供人才支持,同時(shí)在選聘高級(jí)財(cái)務(wù)人員時(shí),將稅務(wù)籌劃能力作為一大錄取的標(biāo)準(zhǔn),并做好新稅法出臺(tái)后的更新培訓(xùn)。
應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門。其主要負(fù)責(zé)收集本企業(yè)所涉及的相關(guān)的稅收制度和優(yōu)惠政策,以便在企業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)購置等方面發(fā)生變化時(shí),能夠及時(shí)調(diào)整,使公司的所有事項(xiàng)與過程置于稅務(wù)籌劃視野之下,以保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的事先性;同時(shí)稅務(wù)籌劃部門還應(yīng)注意與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個(gè)部門間的義務(wù)活動(dòng),以保障其為公司戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。
構(gòu)建零售行業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì)零售企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建本行的稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì),將稅務(wù)籌劃由以往的個(gè)體行為逐漸轉(zhuǎn)換為一種群體行為,這也是當(dāng)今稅務(wù)籌劃發(fā)展新趨勢(shì)。通過成立零售企業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì),不僅可以促進(jìn)零售企業(yè)之間的良好交流,同時(shí)能夠通過本組織代表本行的利益,推動(dòng)相關(guān)立法,為今后爭(zhēng)取較為規(guī)范有序的發(fā)展環(huán)境奠定一定的基礎(chǔ)。
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇四
稅務(wù)籌劃是指在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，納稅人按照稅收政策法規(guī)的規(guī)定，自主選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的日常企業(yè)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。我們所談的零售企業(yè)是通過不同渠道集聚來商品和服務(wù)，大批量采購后再小批量銷售給消費(fèi)者的活動(dòng)，它是直接向消費(fèi)者提供商品服務(wù)的企業(yè)，正是這樣的企業(yè)聯(lián)結(jié)起來生產(chǎn)和消費(fèi)，完成商品從生產(chǎn)到流通的蛻變，使其商品價(jià)值真正體現(xiàn)，也是社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的保證。因此，現(xiàn)代零售企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的保障，沒有銷售，生產(chǎn)就沒有了意義，它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂和主宰，一旦流通產(chǎn)業(yè)遭到破壞，將直接影響其他工業(yè)、制造業(yè)，波及到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，所以零售企業(yè)稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)
合法性
稅務(wù)籌劃的前提是符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并以之為導(dǎo)向來進(jìn)行的節(jié)稅活動(dòng)，因此稅務(wù)籌劃并不能違反稅法，企業(yè)有權(quán)安排自己的事業(yè)，可以少繳稅的前提是依據(jù)法律可以這樣做。
服從整體效益性
并不是稅務(wù)籌劃符合預(yù)期的減輕了稅賦負(fù)擔(dān)就是最優(yōu)選擇，當(dāng)其方案實(shí)施后影響到企業(yè)整體收益下降時(shí)，就得舍棄此方案而選擇第二方案。
目的性
稅務(wù)籌劃的最終目的是采取積極合法的因?qū)Ψ绞揭怨?jié)稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁來減輕稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義
有利于降低零售企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
零售企業(yè)納稅人，如未及時(shí)處理好前期的企業(yè)稅負(fù)，將直接影響到本期，促使企業(yè)稅負(fù)越來越嚴(yán)重，進(jìn)而出現(xiàn)欠稅等情況。而稅務(wù)籌劃中的合法性原則，則要求零售企業(yè)能夠依據(jù)我國(guó)稅法換中的相關(guān)規(guī)定，合法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)樹立良好的企業(yè)形象。
有利于更好地節(jié)約零售企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本
零售企業(yè)通過實(shí)行積極的稅務(wù)籌劃，可以有效地減少一些不該繳付的稅款，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策與我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策相協(xié)調(diào)，符合國(guó)家稅收優(yōu)惠條件，使零售企業(yè)獲得更多稅收收益，這在一點(diǎn)程度上可以降低企業(yè)的成本，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本運(yùn)營(yíng)。
2 零售企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃
銷售中運(yùn)用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的方法之一，以下例子談下銷售活動(dòng)中的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁即通過提高銷售價(jià)格來實(shí)現(xiàn)最終目的。例：銷售某電子產(chǎn)品，單價(jià)為300元每件不含稅，購進(jìn)價(jià)為200元每件不含稅?，F(xiàn)公司通過籌劃，設(shè)計(jì)出一套稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方案，即在原來的售價(jià)基礎(chǔ)上每件提高40元，即可提高利潤(rùn)額稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁前：每件商品應(yīng)繳增值稅為：300×17%－200×17%=17元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為：17×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為：17+元每件利潤(rùn)總額為：300－200－元稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁后：每件商品應(yīng)繳增值稅為：340×17%－200×17%=元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為：×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為：元每件利潤(rùn)總額為：340－200－元由此可見通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁成功實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益最大化的最終目的。
促銷活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃
方案一：通過計(jì)算我們可得出方案一的廣告費(fèi)的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，即零售企業(yè)實(shí)際支出20萬元，這并未超過可扣除的限額，因此可以全額稅前扣除。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為：1000x (萬元),實(shí)際支出5萬元，沒有超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。
方案二：通過計(jì)算我們可以得出方案二的廣告費(fèi)的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，零售企業(yè)實(shí)際支出10萬，這并未超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。但其業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為(萬元),實(shí)際支出15萬元，其超過限額10萬元的那一部分，不得稅前扣除。
無論是方案一，還是方案二在實(shí)際支出超過相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)，均不得稅前扣除，那么零售企業(yè)所應(yīng)考慮的問題即為，如果配置促銷費(fèi)用在實(shí)現(xiàn)預(yù)期的促銷目的同時(shí)，又能充分的利用其扣除限額，從而使促銷的成本降低。通過上述兩種發(fā)難的對(duì)比，我們可以看出在支付相同的實(shí)際促銷費(fèi)用情況下，稅務(wù)籌劃方案二中，因其業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)已超過扣除限額的部部分不得在稅前扣除，導(dǎo)致企業(yè)多負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅10萬元x33%=萬元。
近年來，雖然稅務(wù)籌劃逐漸引起零售企業(yè)關(guān)注，但在我國(guó)許多零售企業(yè)管理者尚未形成稅務(wù)籌劃的理念，這在一定程度上致使其為降低成本，增加效益而選擇違法的方法達(dá)到少繳稅和不繳稅的目的，這對(duì)于零售企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有害而無一利。目前，在我國(guó)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中，仍然存在的一系列亟待完善問題，此處，本文主要針對(duì)當(dāng)前我國(guó)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的主要問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。
主要問題
對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)不足，存在操作失當(dāng)?shù)膯栴}
目前，在我國(guó)稅務(wù)籌劃理論尚不完善，雖已具有一的發(fā)展和普及性，但在許多零售企業(yè)管理者卻對(duì)稅務(wù)籌劃理論理解不夠深刻，且存在一定的偏差。許多零售企業(yè)管理者片面的任務(wù)稅務(wù)籌劃僅為財(cái)務(wù)的職責(zé)，卻為將稅務(wù)籌劃理念深入到企業(yè)業(yè)務(wù)中去，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)加重，甚至出現(xiàn)修改稅收結(jié)果的嚴(yán)重的問題，進(jìn)而出現(xiàn)因偷稅而被處罰。
財(cái)務(wù)人員尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)由于稅務(wù)籌劃這一合法節(jié)稅方式是一種極其復(fù)雜的籌劃活動(dòng)。因此，在實(shí)踐中，要求零售企業(yè)的財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)技能、稅收知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)、運(yùn)籌預(yù)測(cè)能力以及溝通能力均處于一個(gè)較高的水平。而在當(dāng)前我國(guó)的零售企業(yè)之中，許多財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力都還達(dá)不到這一水準(zhǔn)，且大多財(cái)務(wù)人員只能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行模板式的記錄，尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)。
稅務(wù)籌劃缺乏有力的制度和機(jī)構(gòu)支持。當(dāng)前零售企業(yè)尚未形成有力的管理制度和機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)籌劃予以支持。原因主要有二：其一，在許多財(cái)務(wù)人員工作中，缺乏有力的獎(jiǎng)懲制度制度，許多財(cái)務(wù)人員疲于稅務(wù)籌劃；其二，稅務(wù)籌劃因是油公司整體對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況的一種合理的統(tǒng)籌和安排，而在當(dāng)前的零售企業(yè)財(cái)務(wù)部門卻仍處于單兵作戰(zhàn)階段，缺乏其他部門的協(xié)作和支持，更缺乏管理部門的有效干預(yù)和積極支持，最終致使稅務(wù)籌劃方案在實(shí)踐中不能良好實(shí)施。
對(duì)策
走出稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)誤區(qū)，深化企業(yè)稅務(wù)籌劃理念在零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中，應(yīng)注意深入企業(yè)各個(gè)部門的稅務(wù)籌劃理念，走出傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)的誤區(qū)，其中特別需要指出的是業(yè)務(wù)部門稅務(wù)籌劃觀念的加強(qiáng)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意將納稅觀念滲透到業(yè)務(wù)過程之中，并在與稅務(wù)籌劃人員相互配合，在訂立合同之前規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。而從整體上將，應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃僅為公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)必要手段，因此在零售企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之中，不僅要考慮如何節(jié)減稅收，更應(yīng)考慮公司綜合經(jīng)濟(jì)利益最大化。同時(shí)，應(yīng)注意避免片面地追求低稅負(fù)而導(dǎo)致的企業(yè)的籌資、投資或經(jīng)營(yíng)等行為的短期化，不僅會(huì)干擾企業(yè)資金流動(dòng)的秩序，同時(shí)嚴(yán)重影響企業(yè)未來的獲利能力。
加快引進(jìn)和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)籌劃素質(zhì)普遍不足的問題，零售企業(yè)應(yīng)注意引進(jìn)和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才，同時(shí)將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入到企業(yè)稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)當(dāng)中，選拔有能力的優(yōu)秀人才，淘汰不合格的財(cái)務(wù)人員，為企業(yè)進(jìn)行良好的稅務(wù)籌劃提供人才支持，同時(shí)在選聘高級(jí)財(cái)務(wù)人員時(shí)，將稅務(wù)籌劃能力作為一大錄取的標(biāo)準(zhǔn)，并做好新稅法出臺(tái)后的更新培訓(xùn)。
應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門。其主要負(fù)責(zé)收集本企業(yè)所涉及的相關(guān)的稅收制度和優(yōu)惠政策，以便在企業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)購置等方面發(fā)生變化時(shí)，能夠及時(shí)調(diào)整，使公司的所有事項(xiàng)與過程置于稅務(wù)籌劃視野之下，以保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的事先性；同時(shí)稅務(wù)籌劃部門還應(yīng)注意與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個(gè)部門間的義務(wù)活動(dòng)，以保障其為公司戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。
構(gòu)建零售行業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì)零售企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建本行的稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì)，將稅務(wù)籌劃由以往的個(gè)體行為逐漸轉(zhuǎn)換為一種群體行為，這也是當(dāng)今稅務(wù)籌劃發(fā)展新趨勢(shì)。通過成立零售企業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì)，不僅可以促進(jìn)零售企業(yè)之間的良好交流，同時(shí)能夠通過本組織代表本行的利益，推動(dòng)相關(guān)立法，為今后爭(zhēng)取較為規(guī)范有序的發(fā)展環(huán)境奠定一定的基礎(chǔ)。
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇五
礪劍一稽——第一稽查局黨建品牌
第一稽查局負(fù)責(zé)羅湖、x、鹽田三個(gè)行政區(qū)，以及第三稅務(wù)分局（海洋石油稅收管理局）轄區(qū)稅收、社保費(fèi)、非稅收入的稽查工作。
2020年，第一稽查局領(lǐng)導(dǎo)班子在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，把黨建品牌創(chuàng)建作為黨建工作的重點(diǎn)，精心安排部署。經(jīng)過前期充分醞釀和廣泛征求全局干部職工意見，結(jié)合稽查工作主業(yè)，第一稽查局選取“礪劍”二字，創(chuàng)建了“礪劍一稽”黨建品牌。其中，“礪”代表磨礪，“劍”代表稽查利劍，“礪劍一稽”寓意著第一稽查局在不斷的磨礪中鍛造出最銳利的稽查之劍，始終堅(jiān)定不移地做到攻堅(jiān)克難“礪”精兵、揮“劍”出鞘擔(dān)使命，全力以赴為轄區(qū)稅收發(fā)展保駕護(hù)航。
二、品牌內(nèi)涵
為了將黨建品牌創(chuàng)建工作融入稽查工作的方方面面，第一稽查局以“善于鑄劍、勤于磨劍、敢于亮劍、嚴(yán)于護(hù)劍”為價(jià)值引領(lǐng)，積極推動(dòng)全局各項(xiàng)工作扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)，在實(shí)踐中進(jìn)一步豐富“礪劍一稽”的品牌內(nèi)涵。
“礪劍一稽”品牌內(nèi)涵
善于鑄劍：代表一稽人鑄造忠誠(chéng)“稅魂”、錘煉政治意識(shí)的堅(jiān)定。
勤于磨劍：代表一稽人磨煉稽查鐵軍、打造堅(jiān)強(qiáng)堡壘的決心。
敢于亮劍：代表一稽人維護(hù)公平正義、精確公正執(zhí)法的態(tài)度。
嚴(yán)于護(hù)劍：代表一稽人堅(jiān)持廉潔用權(quán)、保持絕對(duì)純潔的承諾。
三、創(chuàng)建工作
（一）突出“黨建+研學(xué)”，鑄忠誠(chéng)之劍
第一稽查局領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)揮“頭雁”引領(lǐng)效應(yīng)，帶領(lǐng)全體稽查干部筑牢信仰之基、補(bǔ)足精神之鈣、把穩(wěn)思想之舵，以忠誠(chéng)稅魂鑄就“礪劍”之心。
頭雁率領(lǐng)提站位。領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭先學(xué)一步、學(xué)深一層，全面落實(shí)“第一議題”制度，每月開展兩次ds專題學(xué)習(xí)研討會(huì)議，將中心組學(xué)習(xí)會(huì)議擴(kuò)大至各科室主要負(fù)責(zé)人，在建黨一百周年、黨的十九屆六中全會(huì)等重大節(jié)點(diǎn)第一時(shí)間開展專題學(xué)習(xí)，著重提升“關(guān)鍵少數(shù)”的政治站位。
紅色基地育文化。為迎接建黨百年華誕，鞏固深化ds學(xué)習(xí)教育成果，扎實(shí)推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)班子帶隊(duì)前往x區(qū)文天祥廉政教育館和xxxx縣一代會(huì)舊址紀(jì)念館參觀學(xué)習(xí)，接受革命思想洗禮，筑牢廉潔自律意識(shí)。
基層調(diào)研解難題。嚴(yán)格落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子基層聯(lián)系點(diǎn)制度，領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭深入基層黨建聯(lián)系點(diǎn)開展實(shí)地調(diào)研，全面了解紀(jì)律作風(fēng)問題專項(xiàng)整治工作情況，對(duì)干部進(jìn)行針對(duì)性教育引導(dǎo)。同時(shí)傾聽干部訴求，深入了解一線稽查工作中遇到的疑點(diǎn)、難點(diǎn)，切實(shí)做到聽民意、解難題。
精品課程強(qiáng)理論。打造“黨建學(xué)習(xí)精品課程”，講好領(lǐng)導(dǎo)干部、支部書記、普通黨員三堂精品黨課，錄制形式新穎、內(nèi)容豐富的“微黨課”視頻，讓廣大黨員干部聽得懂、學(xué)得進(jìn)、有效果。
支部學(xué)史亮傳承。圍繞“一個(gè)支部一面旗”，實(shí)施“支部點(diǎn)亮工程”，由各黨支部打造學(xué)ds特色亮點(diǎn)項(xiàng)目，分別推出“講個(gè)故事給黨聽”“誦讀紅色經(jīng)典”“重溫百年紅色之路”等特色活動(dòng)。
陣地建造擔(dān)使命。高標(biāo)準(zhǔn)打造集“ds室、榮譽(yù)室、局史室、廉政室”四室一體的“礪劍一稽”黨建黨廉宣教室，營(yíng)造崇黨愛黨濃厚氛圍，強(qiáng)化守初心擔(dān)使命意識(shí)。全面完善提升“黨員活動(dòng)室”“圖書閱覽室”等配套功能，為支部開展活動(dòng)提供堅(jiān)強(qiáng)有力的陣地保障。
（二）突出“黨建+隊(duì)伍”，磨菁英之劍
第一稽查局認(rèn)真貫徹市局人才培養(yǎng)“育林工程”相關(guān)要求，傾心育才、傾力用才，搭建青年干部“新進(jìn)人才—青年人才—專業(yè)人才—領(lǐng)軍人才”成長(zhǎng)階梯，培育稅務(wù)稽查尖兵，以菁英之才煉就“礪劍”之身。
增強(qiáng)青年擔(dān)當(dāng)能力。從青年黨員中大力挖掘典型代表，建立減稅降費(fèi)先鋒隊(duì)、黨員示范崗、青年突擊隊(duì)，鼓勵(lì)黨員爭(zhēng)先優(yōu)、走在前、作表率。
了解青年思想狀況。組織青年干部“學(xué)ds聽黨話跟黨走”思想政治座談會(huì)，全面了解青年思想政治狀況，進(jìn)一步提升青年黨員干部學(xué)史、講史、用史的主動(dòng)性，提高青年干部隊(duì)伍政治理論素養(yǎng)，防范化解青年意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化支部標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。實(shí)施黨建“五查”暨“流動(dòng)紅旗”評(píng)選機(jī)制，通過考核支部“基本功”帶動(dòng)青年黨員隊(duì)伍建設(shè)，推進(jìn)黨支部標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)。
講述青年學(xué)史體悟。組織開展“百年征程映初心先行示范譜新章”青年干部主題演講比賽，x位青年干部講述踐行初心和使命的所思所行，充分引導(dǎo)廣大青年在學(xué)習(xí)中堅(jiān)定理想信念、強(qiáng)化使命擔(dān)當(dāng)。
注重辦好惠民實(shí)事。深入社區(qū)問計(jì)問需，依托企業(yè)微信群實(shí)現(xiàn)稅收政策精準(zhǔn)推送，重點(diǎn)收集轄區(qū)x余戶企業(yè)問題，由各支部進(jìn)行任務(wù)認(rèn)領(lǐng)，對(duì)表解決，逐項(xiàng)核銷。聯(lián)合蓮花街道梅嶺社區(qū)5個(gè)黨支部開展“結(jié)對(duì)共建”活動(dòng)，通過簽訂共建協(xié)議書，建立互幫、互學(xué)、互助的工作機(jī)制。
（三）突出“黨建+業(yè)務(wù)”，亮使命之劍
第一稽查局始終牢記為民初心，踐行稽查使命，重拳出擊打虛打騙，優(yōu)化轄區(qū)稅收營(yíng)商環(huán)境，以使命擔(dān)當(dāng)展現(xiàn)“礪劍”之鋒。
在精確執(zhí)法上爭(zhēng)當(dāng)先鋒模范。全面落實(shí)稅收行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，對(duì)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式堅(jiān)持包容審慎原則，推行“說理式執(zhí)法”，堅(jiān)持做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。探索建立分級(jí)分類專業(yè)化稽查模式，加強(qiáng)案源行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，設(shè)置金融、房地產(chǎn)和“雙打”專業(yè)化檢查科室，促進(jìn)專業(yè)化人才隊(duì)伍的形成，確保案件查深查透，提高執(zhí)法的精確度。
在精細(xì)服務(wù)上彰顯先鋒本色。成立“稅企對(duì)話會(huì)”講師團(tuán)，為企業(yè)量身定制稅費(fèi)優(yōu)惠政策禮包，提示行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)為納稅人繳費(fèi)人“送政策、聽需求、解難題”。
在精準(zhǔn)監(jiān)管上發(fā)揮先鋒效應(yīng)。由黨員骨干精英組建項(xiàng)目小組，建立虛開特征指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析模型，牽頭開展“颶風(fēng)20”稅警聯(lián)合行動(dòng)，自主虛開選案精確率達(dá)100%。制定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和崗責(zé)清單，構(gòu)建關(guān)注內(nèi)控平臺(tái)執(zhí)法過錯(cuò)數(shù)據(jù)信息掃描常態(tài)機(jī)制，推進(jìn)稽查業(yè)務(wù)規(guī)范化運(yùn)轉(zhuǎn)。
在精誠(chéng)共治上弘揚(yáng)先鋒精神。組織年輕黨員骨干，與兄弟單位建立聯(lián)合風(fēng)控試點(diǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土增稅征收方面取得良好風(fēng)控效果，共同維護(hù)轄區(qū)稅收法治，實(shí)現(xiàn)轄區(qū)虛開現(xiàn)象“雙減雙降”。
（四）突出“黨建+監(jiān)督”，護(hù)清廉之劍
第一稽查局堅(jiān)持“嚴(yán)”的主基調(diào)，綜合運(yùn)用參會(huì)監(jiān)督、溝通會(huì)商、專項(xiàng)檢查等方式全面推進(jìn)“清風(fēng)廉稅標(biāo)桿工程”，以嚴(yán)實(shí)紀(jì)律維護(hù)“礪劍”之鞘。
推進(jìn)制度保廉。積極探索建立會(huì)商協(xié)調(diào)機(jī)制、廉政談話機(jī)制、廉政回訪機(jī)制、禮品禮金上交機(jī)制，構(gòu)建全覆蓋紀(jì)檢履責(zé)體系，持續(xù)發(fā)放《廉政監(jiān)督表》，按季度公示結(jié)果，拓寬監(jiān)督形式，打牢黨風(fēng)廉政的制度基礎(chǔ)。
推進(jìn)陣地宣廉。多維度開展學(xué)廉教育，推動(dòng)警示教育多樣化，綜合運(yùn)用警示觀影、參觀廉政教育基地、邀請(qǐng)專家開設(shè)講座等活動(dòng)形式，筑牢干部職工的思想防線。
推進(jìn)學(xué)習(xí)促廉。積極開展廉潔文化日、紀(jì)律教育月活動(dòng)，定期刊發(fā)《稅海廉韻》?？?，帶動(dòng)干部職工明法紀(jì)、守底線。制定紀(jì)檢機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)制度，每月定期開展學(xué)習(xí)，每周組織線上測(cè)試，以考促學(xué)、以學(xué)促干。
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇一
摘要：營(yíng)改增徹底打通了增值稅的抵扣鏈條，避免了重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)的總體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，為中國(guó)制造業(yè)注入強(qiáng)大動(dòng)力，這是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲。為此，本文介紹了營(yíng)改增稅制改革的背景，分析了營(yíng)改增落地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響，并重點(diǎn)從生產(chǎn)制造業(yè)的角度闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)的稅收籌劃方案，以指導(dǎo)企業(yè)正確面對(duì)新稅制、新環(huán)境、新挑戰(zhàn)。
關(guān)鍵詞：營(yíng)改增 企業(yè) 制造業(yè) 稅收籌劃
根據(jù)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家許小年的調(diào)研，中國(guó)制造業(yè)現(xiàn)已形成配套比較完整、門類比較齊全的體系，具有一定的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，這是我國(guó)制造業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)。不過，從最近李嘉誠(chéng)、孫正義把投資重心轉(zhuǎn)向海外可以看出，中國(guó)急需減稅。在全面實(shí)施營(yíng)改增的背景下，企業(yè)必須順應(yīng)時(shí)代發(fā)展形勢(shì)，快速適應(yīng)新的稅制環(huán)境，實(shí)施納稅籌劃方案，以消減營(yíng)改增的不利影響。
一、營(yíng)改增稅制改革的背景
二、營(yíng)改增落地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響
營(yíng)改增改變了重復(fù)征稅、無法抵扣、無法退稅的弊端，大大減輕了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。實(shí)施營(yíng)改增意味著企業(yè)必須取得合法有效的進(jìn)項(xiàng)xxx，才能得到抵扣，這有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，推動(dòng)行業(yè)的優(yōu)勝劣汰。當(dāng)然，實(shí)施營(yíng)改增對(duì)企業(yè)也有著不利影響。營(yíng)業(yè)稅適用稅率一般為3%、5%，而增值稅是3%、6%、11%、13%、17%幾檔稅率，其中制造業(yè)適用17%稅率，無疑增加了納稅成本，因此企業(yè)必須從供應(yīng)商處取得足夠的增值稅發(fā)票，這為采購和財(cái)務(wù)管理增加了難度。另一方面，實(shí)施營(yíng)改增對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算要求更高，難度更大，且納稅申報(bào)更為復(fù)雜，短時(shí)間內(nèi)企業(yè)往往難以適應(yīng)統(tǒng)一的稅收政策。
（一）重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，全面提高會(huì)計(jì)核算水平
營(yíng)改增的總體減稅規(guī)模高達(dá)1萬億左右，這是我國(guó)政府實(shí)現(xiàn)減稅降負(fù)的大手筆。企業(yè)應(yīng)重視對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)估和控制，積極做好營(yíng)改增的應(yīng)對(duì)工作，讓財(cái)務(wù)人員能夠迅速適應(yīng)新稅改環(huán)境及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職稅務(wù)工作崗位，由專人負(fù)責(zé)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)收集、稅款計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)繳納、發(fā)票領(lǐng)購等涉稅工作。財(cái)務(wù)部門必須改革計(jì)價(jià)模式，完善會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算科目，使各稅收款項(xiàng)能夠清晰明確。在賬務(wù)處理方面，要完善整個(gè)處理流程，及時(shí)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行認(rèn)證和抵扣，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算程序開展納稅籌劃，以保證納稅活動(dòng)的合法性，盡可能降低會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不健全、進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣所帶來的不必要損失。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，注重供應(yīng)商及發(fā)票管理
企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到增值稅專用發(fā)票的重要性，只有取得真實(shí)、合法的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，才具備抵扣的條件。財(cái)務(wù)部門需要及時(shí)掌握增值稅最新稅收政策和動(dòng)b，“吃透、用好”政策，為企業(yè)的納稅籌劃工作出力獻(xiàn)策。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對(duì)原材料供應(yīng)商進(jìn)行認(rèn)真、全面、系統(tǒng)的篩查，與實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的企業(yè)加強(qiáng)合作，確保能夠取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，以增加進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣額，最終減少稅負(fù)壓力。對(duì)于合同管理以及發(fā)票的購買、開具、傳遞、管理等環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的規(guī)章和流程，保障整個(gè)過程和形式的規(guī)范性。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中，企業(yè)要確保所購進(jìn)物資的合同流、發(fā)票流、現(xiàn)金流相符，實(shí)現(xiàn)“三流合一”。
營(yíng)改增已是大勢(shì)所趨，企業(yè)要想提高經(jīng)營(yíng)效益，就必須主動(dòng)做好納稅籌劃工作。財(cái)務(wù)部門要充分利用現(xiàn)行稅收政策，統(tǒng)一規(guī)劃納稅籌劃事宜，采用節(jié)稅、避稅、分散、轉(zhuǎn)移、增加費(fèi)用等手段，以最優(yōu)的納稅籌劃方案降低生產(chǎn)成本。在采購管理工作中，企業(yè)可采取集中采購或批量采購的方法，以擴(kuò)大對(duì)供應(yīng)商的話語權(quán)，確保高質(zhì)低價(jià)，還能保證獲得增值稅專用發(fā)票。資金具有較強(qiáng)的時(shí)間價(jià)值特性，企業(yè)應(yīng)盡快取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，盡量延遲開出銷售發(fā)票，延緩當(dāng)期應(yīng)繳納的稅款，從而增加現(xiàn)金流量，最大限度地減少核算期間內(nèi)稅負(fù)不均衡的現(xiàn)象。隨著我國(guó)“營(yíng)改增”的推進(jìn)，傳統(tǒng)的制造業(yè)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)改變“大而全”的經(jīng)營(yíng)模式，將優(yōu)勢(shì)資源集中投入到主營(yíng)業(yè)務(wù)當(dāng)中，把非主營(yíng)的物流配套服務(wù)等交給專業(yè)的服務(wù)公司，以優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，享受稅收抵扣政策。
四、結(jié)束語
按照著名稅收專家李煒光的調(diào)研，我國(guó)企業(yè)的實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率接近40%的水平，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了很多發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家。而營(yíng)改增可總體降低企業(yè)賦稅，從供給側(cè)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，這是我國(guó)稅制改革的重要內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)應(yīng)抓住稅制改革帶來的機(jī)遇，有效運(yùn)用納稅籌劃政策優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)效益性增長(zhǎng)的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]馬靖.試論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及對(duì)策[j].經(jīng)營(yíng)管理者，2015（3）
[2]李心陽.“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響與對(duì)策研究[j].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（9）
[3]朱清.淺談“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及對(duì)策[j].經(jīng)營(yíng)管理者，2016（18）
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇二
在合作園區(qū)，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于企業(yè)的增值稅和所得稅，企業(yè)將在下個(gè)月納稅后獲得一定比例的財(cái)務(wù)回報(bào)作為獎(jiǎng)勵(lì)。
對(duì)于合作園區(qū)，地方政府保留50%的增值稅，對(duì)于所得稅，地方政府保留40%，但全部保留。地方政府有權(quán)自由支配保留份額，財(cái)政回報(bào)率一般在75%到90%左右。
在稅收洼地成立的業(yè)務(wù)（或銷售）中心，切記于母公司業(yè)務(wù)要有關(guān)聯(lián)性，同時(shí)業(yè)務(wù)鏈要真實(shí)可查，這樣才能保證分子中心在享受政策的前提下，為企業(yè)節(jié)省大量稅收。
如果申請(qǐng)成功核定征收所得稅，批準(zhǔn)后綜合稅率將大幅降低，綜合稅負(fù)約3%。
自然人申普不需要工商注冊(cè)企業(yè)，只需提供身份證和合同即可，綜合稅率僅為％-3％。
在上述三種方式中，注冊(cè)有限公司最適合企業(yè)應(yīng)對(duì)增值稅壓力；而面對(duì)所得稅，企業(yè)則可以設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（或個(gè)體戶）申請(qǐng)園區(qū)核定征收來解決。
貿(mào)易公司稅收籌劃指南
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇三
稅務(wù)籌劃是指在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下,納稅人按照稅收政策法規(guī)的規(guī)定,自主選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的日常企業(yè)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。我們所談的零售企業(yè)是通過不同渠道集聚來商品和服務(wù),大批量采購后再小批量銷售給消費(fèi)者的活動(dòng),它是直接向消費(fèi)者提供商品服務(wù)的企業(yè),正是這樣的企業(yè)聯(lián)結(jié)起來生產(chǎn)和消費(fèi),完成商品從生產(chǎn)到流通的蛻變,使其商品價(jià)值真正體現(xiàn),也是社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的保證。因此,現(xiàn)代零售企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的保障,沒有銷售,生產(chǎn)就沒有了意義,它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂和主宰,一旦流通產(chǎn)業(yè)遭到破壞,將直接影響其他工業(yè)、制造業(yè),波及到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全,所以零售企業(yè)稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)
合法性
稅務(wù)籌劃的前提是符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并以之為導(dǎo)向來進(jìn)行的節(jié)稅活動(dòng),因此稅務(wù)籌劃并不能違反稅法,企業(yè)有權(quán)安排自己的事業(yè),可以少繳稅的前提是依據(jù)法律可以這樣做。
服從整體效益性
并不是稅務(wù)籌劃符合預(yù)期的減輕了稅賦負(fù)擔(dān)就是最優(yōu)選擇,當(dāng)其方案實(shí)施后影響到企業(yè)整體收益下降時(shí),就得舍棄此方案而選擇第二方案。
目的性
稅務(wù)籌劃的最終目的是采取積極合法的因?qū)Ψ绞揭怨?jié)稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁來減輕稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義
有利于降低零售企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
零售企業(yè)納稅人,如未及時(shí)處理好前期的企業(yè)稅負(fù),將直接影響到本期,促使企業(yè)稅負(fù)越來越嚴(yán)重,進(jìn)而出現(xiàn)欠稅等情況。而稅務(wù)籌劃中的合法性原則,則要求零售企業(yè)能夠依據(jù)我國(guó)稅法換中的相關(guān)規(guī)定,合法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)樹立良好的企業(yè)形象。
有利于更好地節(jié)約零售企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本
零售企業(yè)通過實(shí)行積極的稅務(wù)籌劃,可以有效地減少一些不該繳付的稅款,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策與我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策相協(xié)調(diào),符合國(guó)家稅收優(yōu)惠條件,使零售企業(yè)獲得更多稅收收益,這在一點(diǎn)程度上可以降低企業(yè)的成本,使企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本運(yùn)營(yíng)。
2 零售企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃
銷售中運(yùn)用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的方法之一,以下例子談下銷售活動(dòng)中的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁即通過提高銷售價(jià)格來實(shí)現(xiàn)最終目的。例:銷售某電子產(chǎn)品,單價(jià)為300元每件不含稅,購進(jìn)價(jià)為200元每件不含稅?，F(xiàn)公司通過籌劃,設(shè)計(jì)出一套稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方案,即在原來的售價(jià)基礎(chǔ)上每件提高40元,即可提高利潤(rùn)額稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁前:每件商品應(yīng)繳增值稅為:300×17%-200×17%=17元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為:17×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為:17+元每件利潤(rùn)總額為:元稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁后:每件商品應(yīng)繳增值稅為:340×17%-200×17%=元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為:×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為:元每件利潤(rùn)總額為:元由此可見通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁成功實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益最大化的最終目的。
促銷活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃
方案一:通過計(jì)算我們可得出方案一的廣告費(fèi)的扣除限額為:1000 x 2%=20(萬元),即零售企業(yè)實(shí)際支出20萬元,這并未超過可扣除的限額,因此可以全額稅前扣除。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為:1000x (萬元),實(shí)際支出5萬元,沒有超過可扣除的限額,可全額稅前扣除。
方案二:通過計(jì)算我們可以得出方案二的廣告費(fèi)的扣除限額為:1000 x 2%=20(萬元),零售企業(yè)實(shí)際支出10萬,這并未超過可扣除的限額,可全額稅前扣除。但其業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為(萬元),實(shí)際支出15萬元,其超過限額10萬元的那一部分,不得稅前扣除。
無論是方案一,還是方案二在實(shí)際支出超過相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn),均不得稅前扣除,那么零售企業(yè)所應(yīng)考慮的問題即為,如果配置促銷費(fèi)用在實(shí)現(xiàn)預(yù)期的促銷目的同時(shí),又能充分的利用其扣除限額,從而使促銷的成本降低。通過上述兩種發(fā)難的對(duì)比,我們可以看出在支付相同的實(shí)際促銷費(fèi)用情況下,稅務(wù)籌劃方案二中,因其業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)已超過扣除限額的部部分不得在稅前扣除,導(dǎo)致企業(yè)多負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅10萬元x33%=萬元。
近年來,雖然稅務(wù)籌劃逐漸引起零售企業(yè)關(guān)注,但在我國(guó)許多零售 企業(yè)管理者尚未形成稅務(wù)籌劃的理念,這在一定程度上致使其為降低成本,增加效益而選擇違法的方法達(dá)到少繳稅和不繳稅的目的,這對(duì)于零售企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有害而無一利。目前,在我國(guó)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中,仍然存在的一系列亟待完善問題,此處,本文主要針對(duì)當(dāng)前我國(guó)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的主要問題進(jìn)行分析,并提出相應(yīng)的對(duì)策。
主要問題
對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)不足,存在操作失當(dāng)?shù)膯栴}
目前,在我國(guó)稅務(wù)籌劃理論尚不完善,雖已具有一的發(fā)展和普及性,但在許多零售企業(yè)管理者卻對(duì)稅務(wù)籌劃理論理解不夠深刻,且存在一定的偏差。許多零售企業(yè)管理者片面的任務(wù)稅務(wù)籌劃僅為財(cái)務(wù)的職責(zé),卻為將稅務(wù)籌劃理念深入到企業(yè)業(yè)務(wù)中去,導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)加重,甚至出現(xiàn)修改稅收結(jié)果的嚴(yán)重的問題,進(jìn)而出現(xiàn)因偷稅而被處罰。
財(cái)務(wù)人員尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)由于稅務(wù)籌劃這一合法節(jié)稅方式是一種極其復(fù)雜的籌劃活動(dòng)。因此,在實(shí)踐中,要求零售企業(yè)的財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)技能、稅收知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)、運(yùn)籌預(yù)測(cè)能力以及溝通能力均處于一個(gè)較高的水平。而在當(dāng)前我國(guó)的零售企業(yè)之中,許多財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力都還達(dá)不到這一水準(zhǔn),且大多財(cái)務(wù)人員只能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行模板式的記錄,尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)。
稅務(wù)籌劃缺乏有力的制度和機(jī)構(gòu)支持。當(dāng)前零售企業(yè)尚未形成有力的管理制度和機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)籌劃予以支持。原因主要有二:其一,在許多財(cái)務(wù)人員工作中,缺乏有力的獎(jiǎng)懲制度制度,許多財(cái)務(wù)人員疲于稅務(wù)籌劃;其二,稅務(wù)籌劃因是油公司整體對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況的一種合理的統(tǒng)籌和安排,而在當(dāng)前的零售企業(yè)財(cái)務(wù)部門卻仍處于單兵作戰(zhàn)階段,缺乏其他部門的協(xié)作和支持,更缺乏管理部門的有效干預(yù)和積極支持,最終致使稅務(wù)籌劃方案在實(shí)踐中不能良好實(shí)施。
對(duì)策
走出稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)誤區(qū),深化企業(yè)稅務(wù)籌劃理念在零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中,應(yīng)注意深入企業(yè)各個(gè)部門的稅務(wù)籌劃理念,走出傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)的誤區(qū),其中特別需要指出的是業(yè)務(wù)部門稅務(wù)籌劃觀念的加強(qiáng)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意將納稅觀念滲透到業(yè)務(wù)過程之中,并在與稅務(wù)籌劃人員相互配合,在訂立合同之前規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。而從整體上將,應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃僅為公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)必要手段,因此在零售企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之中,不僅要考慮如何節(jié)減稅收,更應(yīng)考慮公司綜合經(jīng)濟(jì)利益最大化。同時(shí),應(yīng)注意避免片面地追求低稅負(fù)而導(dǎo)致的企業(yè)的籌資、投資或經(jīng)營(yíng)等行為的短期化,不僅會(huì)干擾企業(yè)資金流動(dòng)的秩序,同時(shí)嚴(yán)重影響企業(yè)未來的獲利能力。
加快引進(jìn)和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)籌劃素質(zhì)普遍不足的問題,零售企業(yè)應(yīng)注意引進(jìn)和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才,同時(shí)將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入到企業(yè)稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)當(dāng)中,選拔有能力的優(yōu)秀人才,淘汰不合格的財(cái)務(wù)人員,為企業(yè)進(jìn)行良好的稅務(wù)籌劃提供人才支持,同時(shí)在選聘高級(jí)財(cái)務(wù)人員時(shí),將稅務(wù)籌劃能力作為一大錄取的標(biāo)準(zhǔn),并做好新稅法出臺(tái)后的更新培訓(xùn)。
應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門。其主要負(fù)責(zé)收集本企業(yè)所涉及的相關(guān)的稅收制度和優(yōu)惠政策,以便在企業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)購置等方面發(fā)生變化時(shí),能夠及時(shí)調(diào)整,使公司的所有事項(xiàng)與過程置于稅務(wù)籌劃視野之下,以保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的事先性;同時(shí)稅務(wù)籌劃部門還應(yīng)注意與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個(gè)部門間的義務(wù)活動(dòng),以保障其為公司戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。
構(gòu)建零售行業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì)零售企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建本行的稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì),將稅務(wù)籌劃由以往的個(gè)體行為逐漸轉(zhuǎn)換為一種群體行為,這也是當(dāng)今稅務(wù)籌劃發(fā)展新趨勢(shì)。通過成立零售企業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì),不僅可以促進(jìn)零售企業(yè)之間的良好交流,同時(shí)能夠通過本組織代表本行的利益,推動(dòng)相關(guān)立法,為今后爭(zhēng)取較為規(guī)范有序的發(fā)展環(huán)境奠定一定的基礎(chǔ)。
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇四
稅務(wù)籌劃是指在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，納稅人按照稅收政策法規(guī)的規(guī)定，自主選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的日常企業(yè)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。我們所談的零售企業(yè)是通過不同渠道集聚來商品和服務(wù)，大批量采購后再小批量銷售給消費(fèi)者的活動(dòng)，它是直接向消費(fèi)者提供商品服務(wù)的企業(yè)，正是這樣的企業(yè)聯(lián)結(jié)起來生產(chǎn)和消費(fèi)，完成商品從生產(chǎn)到流通的蛻變，使其商品價(jià)值真正體現(xiàn)，也是社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的保證。因此，現(xiàn)代零售企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的保障，沒有銷售，生產(chǎn)就沒有了意義，它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂和主宰，一旦流通產(chǎn)業(yè)遭到破壞，將直接影響其他工業(yè)、制造業(yè)，波及到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，所以零售企業(yè)稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)
合法性
稅務(wù)籌劃的前提是符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并以之為導(dǎo)向來進(jìn)行的節(jié)稅活動(dòng)，因此稅務(wù)籌劃并不能違反稅法，企業(yè)有權(quán)安排自己的事業(yè)，可以少繳稅的前提是依據(jù)法律可以這樣做。
服從整體效益性
并不是稅務(wù)籌劃符合預(yù)期的減輕了稅賦負(fù)擔(dān)就是最優(yōu)選擇，當(dāng)其方案實(shí)施后影響到企業(yè)整體收益下降時(shí)，就得舍棄此方案而選擇第二方案。
目的性
稅務(wù)籌劃的最終目的是采取積極合法的因?qū)Ψ绞揭怨?jié)稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁來減輕稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義
有利于降低零售企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
零售企業(yè)納稅人，如未及時(shí)處理好前期的企業(yè)稅負(fù)，將直接影響到本期，促使企業(yè)稅負(fù)越來越嚴(yán)重，進(jìn)而出現(xiàn)欠稅等情況。而稅務(wù)籌劃中的合法性原則，則要求零售企業(yè)能夠依據(jù)我國(guó)稅法換中的相關(guān)規(guī)定，合法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)樹立良好的企業(yè)形象。
有利于更好地節(jié)約零售企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本
零售企業(yè)通過實(shí)行積極的稅務(wù)籌劃，可以有效地減少一些不該繳付的稅款，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策與我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策相協(xié)調(diào)，符合國(guó)家稅收優(yōu)惠條件，使零售企業(yè)獲得更多稅收收益，這在一點(diǎn)程度上可以降低企業(yè)的成本，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本運(yùn)營(yíng)。
2 零售企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃
銷售中運(yùn)用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的方法之一，以下例子談下銷售活動(dòng)中的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁即通過提高銷售價(jià)格來實(shí)現(xiàn)最終目的。例：銷售某電子產(chǎn)品，單價(jià)為300元每件不含稅，購進(jìn)價(jià)為200元每件不含稅?，F(xiàn)公司通過籌劃，設(shè)計(jì)出一套稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方案，即在原來的售價(jià)基礎(chǔ)上每件提高40元，即可提高利潤(rùn)額稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁前：每件商品應(yīng)繳增值稅為：300×17%－200×17%=17元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為：17×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為：17+元每件利潤(rùn)總額為：300－200－元稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁后：每件商品應(yīng)繳增值稅為：340×17%－200×17%=元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為：×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為：元每件利潤(rùn)總額為：340－200－元由此可見通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁成功實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益最大化的最終目的。
促銷活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃
方案一：通過計(jì)算我們可得出方案一的廣告費(fèi)的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，即零售企業(yè)實(shí)際支出20萬元，這并未超過可扣除的限額，因此可以全額稅前扣除。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為：1000x (萬元),實(shí)際支出5萬元，沒有超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。
方案二：通過計(jì)算我們可以得出方案二的廣告費(fèi)的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，零售企業(yè)實(shí)際支出10萬，這并未超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。但其業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為(萬元),實(shí)際支出15萬元，其超過限額10萬元的那一部分，不得稅前扣除。
無論是方案一，還是方案二在實(shí)際支出超過相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)，均不得稅前扣除，那么零售企業(yè)所應(yīng)考慮的問題即為，如果配置促銷費(fèi)用在實(shí)現(xiàn)預(yù)期的促銷目的同時(shí)，又能充分的利用其扣除限額，從而使促銷的成本降低。通過上述兩種發(fā)難的對(duì)比，我們可以看出在支付相同的實(shí)際促銷費(fèi)用情況下，稅務(wù)籌劃方案二中，因其業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)已超過扣除限額的部部分不得在稅前扣除，導(dǎo)致企業(yè)多負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅10萬元x33%=萬元。
近年來，雖然稅務(wù)籌劃逐漸引起零售企業(yè)關(guān)注，但在我國(guó)許多零售企業(yè)管理者尚未形成稅務(wù)籌劃的理念，這在一定程度上致使其為降低成本，增加效益而選擇違法的方法達(dá)到少繳稅和不繳稅的目的，這對(duì)于零售企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有害而無一利。目前，在我國(guó)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中，仍然存在的一系列亟待完善問題，此處，本文主要針對(duì)當(dāng)前我國(guó)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的主要問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。
主要問題
對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)不足，存在操作失當(dāng)?shù)膯栴}
目前，在我國(guó)稅務(wù)籌劃理論尚不完善，雖已具有一的發(fā)展和普及性，但在許多零售企業(yè)管理者卻對(duì)稅務(wù)籌劃理論理解不夠深刻，且存在一定的偏差。許多零售企業(yè)管理者片面的任務(wù)稅務(wù)籌劃僅為財(cái)務(wù)的職責(zé)，卻為將稅務(wù)籌劃理念深入到企業(yè)業(yè)務(wù)中去，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)加重，甚至出現(xiàn)修改稅收結(jié)果的嚴(yán)重的問題，進(jìn)而出現(xiàn)因偷稅而被處罰。
財(cái)務(wù)人員尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)由于稅務(wù)籌劃這一合法節(jié)稅方式是一種極其復(fù)雜的籌劃活動(dòng)。因此，在實(shí)踐中，要求零售企業(yè)的財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)技能、稅收知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)、運(yùn)籌預(yù)測(cè)能力以及溝通能力均處于一個(gè)較高的水平。而在當(dāng)前我國(guó)的零售企業(yè)之中，許多財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力都還達(dá)不到這一水準(zhǔn)，且大多財(cái)務(wù)人員只能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行模板式的記錄，尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)。
稅務(wù)籌劃缺乏有力的制度和機(jī)構(gòu)支持。當(dāng)前零售企業(yè)尚未形成有力的管理制度和機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)籌劃予以支持。原因主要有二：其一，在許多財(cái)務(wù)人員工作中，缺乏有力的獎(jiǎng)懲制度制度，許多財(cái)務(wù)人員疲于稅務(wù)籌劃；其二，稅務(wù)籌劃因是油公司整體對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況的一種合理的統(tǒng)籌和安排，而在當(dāng)前的零售企業(yè)財(cái)務(wù)部門卻仍處于單兵作戰(zhàn)階段，缺乏其他部門的協(xié)作和支持，更缺乏管理部門的有效干預(yù)和積極支持，最終致使稅務(wù)籌劃方案在實(shí)踐中不能良好實(shí)施。
對(duì)策
走出稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)誤區(qū)，深化企業(yè)稅務(wù)籌劃理念在零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中，應(yīng)注意深入企業(yè)各個(gè)部門的稅務(wù)籌劃理念，走出傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)的誤區(qū)，其中特別需要指出的是業(yè)務(wù)部門稅務(wù)籌劃觀念的加強(qiáng)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意將納稅觀念滲透到業(yè)務(wù)過程之中，并在與稅務(wù)籌劃人員相互配合，在訂立合同之前規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。而從整體上將，應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃僅為公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)必要手段，因此在零售企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之中，不僅要考慮如何節(jié)減稅收，更應(yīng)考慮公司綜合經(jīng)濟(jì)利益最大化。同時(shí)，應(yīng)注意避免片面地追求低稅負(fù)而導(dǎo)致的企業(yè)的籌資、投資或經(jīng)營(yíng)等行為的短期化，不僅會(huì)干擾企業(yè)資金流動(dòng)的秩序，同時(shí)嚴(yán)重影響企業(yè)未來的獲利能力。
加快引進(jìn)和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)籌劃素質(zhì)普遍不足的問題，零售企業(yè)應(yīng)注意引進(jìn)和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才，同時(shí)將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入到企業(yè)稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)當(dāng)中，選拔有能力的優(yōu)秀人才，淘汰不合格的財(cái)務(wù)人員，為企業(yè)進(jìn)行良好的稅務(wù)籌劃提供人才支持，同時(shí)在選聘高級(jí)財(cái)務(wù)人員時(shí)，將稅務(wù)籌劃能力作為一大錄取的標(biāo)準(zhǔn)，并做好新稅法出臺(tái)后的更新培訓(xùn)。
應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門。其主要負(fù)責(zé)收集本企業(yè)所涉及的相關(guān)的稅收制度和優(yōu)惠政策，以便在企業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)購置等方面發(fā)生變化時(shí)，能夠及時(shí)調(diào)整，使公司的所有事項(xiàng)與過程置于稅務(wù)籌劃視野之下，以保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的事先性；同時(shí)稅務(wù)籌劃部門還應(yīng)注意與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個(gè)部門間的義務(wù)活動(dòng)，以保障其為公司戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。
構(gòu)建零售行業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì)零售企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建本行的稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì)，將稅務(wù)籌劃由以往的個(gè)體行為逐漸轉(zhuǎn)換為一種群體行為，這也是當(dāng)今稅務(wù)籌劃發(fā)展新趨勢(shì)。通過成立零售企業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會(huì)，不僅可以促進(jìn)零售企業(yè)之間的良好交流，同時(shí)能夠通過本組織代表本行的利益，推動(dòng)相關(guān)立法，為今后爭(zhēng)取較為規(guī)范有序的發(fā)展環(huán)境奠定一定的基礎(chǔ)。
東港稅務(wù)籌劃服務(wù)方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇五
礪劍一稽——第一稽查局黨建品牌
第一稽查局負(fù)責(zé)羅湖、x、鹽田三個(gè)行政區(qū)，以及第三稅務(wù)分局（海洋石油稅收管理局）轄區(qū)稅收、社保費(fèi)、非稅收入的稽查工作。
2020年，第一稽查局領(lǐng)導(dǎo)班子在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，把黨建品牌創(chuàng)建作為黨建工作的重點(diǎn)，精心安排部署。經(jīng)過前期充分醞釀和廣泛征求全局干部職工意見，結(jié)合稽查工作主業(yè)，第一稽查局選取“礪劍”二字，創(chuàng)建了“礪劍一稽”黨建品牌。其中，“礪”代表磨礪，“劍”代表稽查利劍，“礪劍一稽”寓意著第一稽查局在不斷的磨礪中鍛造出最銳利的稽查之劍，始終堅(jiān)定不移地做到攻堅(jiān)克難“礪”精兵、揮“劍”出鞘擔(dān)使命，全力以赴為轄區(qū)稅收發(fā)展保駕護(hù)航。
二、品牌內(nèi)涵
為了將黨建品牌創(chuàng)建工作融入稽查工作的方方面面，第一稽查局以“善于鑄劍、勤于磨劍、敢于亮劍、嚴(yán)于護(hù)劍”為價(jià)值引領(lǐng)，積極推動(dòng)全局各項(xiàng)工作扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)，在實(shí)踐中進(jìn)一步豐富“礪劍一稽”的品牌內(nèi)涵。
“礪劍一稽”品牌內(nèi)涵
善于鑄劍：代表一稽人鑄造忠誠(chéng)“稅魂”、錘煉政治意識(shí)的堅(jiān)定。
勤于磨劍：代表一稽人磨煉稽查鐵軍、打造堅(jiān)強(qiáng)堡壘的決心。
敢于亮劍：代表一稽人維護(hù)公平正義、精確公正執(zhí)法的態(tài)度。
嚴(yán)于護(hù)劍：代表一稽人堅(jiān)持廉潔用權(quán)、保持絕對(duì)純潔的承諾。
三、創(chuàng)建工作
（一）突出“黨建+研學(xué)”，鑄忠誠(chéng)之劍
第一稽查局領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)揮“頭雁”引領(lǐng)效應(yīng)，帶領(lǐng)全體稽查干部筑牢信仰之基、補(bǔ)足精神之鈣、把穩(wěn)思想之舵，以忠誠(chéng)稅魂鑄就“礪劍”之心。
頭雁率領(lǐng)提站位。領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭先學(xué)一步、學(xué)深一層，全面落實(shí)“第一議題”制度，每月開展兩次ds專題學(xué)習(xí)研討會(huì)議，將中心組學(xué)習(xí)會(huì)議擴(kuò)大至各科室主要負(fù)責(zé)人，在建黨一百周年、黨的十九屆六中全會(huì)等重大節(jié)點(diǎn)第一時(shí)間開展專題學(xué)習(xí)，著重提升“關(guān)鍵少數(shù)”的政治站位。
紅色基地育文化。為迎接建黨百年華誕，鞏固深化ds學(xué)習(xí)教育成果，扎實(shí)推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)班子帶隊(duì)前往x區(qū)文天祥廉政教育館和xxxx縣一代會(huì)舊址紀(jì)念館參觀學(xué)習(xí)，接受革命思想洗禮，筑牢廉潔自律意識(shí)。
基層調(diào)研解難題。嚴(yán)格落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子基層聯(lián)系點(diǎn)制度，領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭深入基層黨建聯(lián)系點(diǎn)開展實(shí)地調(diào)研，全面了解紀(jì)律作風(fēng)問題專項(xiàng)整治工作情況，對(duì)干部進(jìn)行針對(duì)性教育引導(dǎo)。同時(shí)傾聽干部訴求，深入了解一線稽查工作中遇到的疑點(diǎn)、難點(diǎn)，切實(shí)做到聽民意、解難題。
精品課程強(qiáng)理論。打造“黨建學(xué)習(xí)精品課程”，講好領(lǐng)導(dǎo)干部、支部書記、普通黨員三堂精品黨課，錄制形式新穎、內(nèi)容豐富的“微黨課”視頻，讓廣大黨員干部聽得懂、學(xué)得進(jìn)、有效果。
支部學(xué)史亮傳承。圍繞“一個(gè)支部一面旗”，實(shí)施“支部點(diǎn)亮工程”，由各黨支部打造學(xué)ds特色亮點(diǎn)項(xiàng)目，分別推出“講個(gè)故事給黨聽”“誦讀紅色經(jīng)典”“重溫百年紅色之路”等特色活動(dòng)。
陣地建造擔(dān)使命。高標(biāo)準(zhǔn)打造集“ds室、榮譽(yù)室、局史室、廉政室”四室一體的“礪劍一稽”黨建黨廉宣教室，營(yíng)造崇黨愛黨濃厚氛圍，強(qiáng)化守初心擔(dān)使命意識(shí)。全面完善提升“黨員活動(dòng)室”“圖書閱覽室”等配套功能，為支部開展活動(dòng)提供堅(jiān)強(qiáng)有力的陣地保障。
（二）突出“黨建+隊(duì)伍”，磨菁英之劍
第一稽查局認(rèn)真貫徹市局人才培養(yǎng)“育林工程”相關(guān)要求，傾心育才、傾力用才，搭建青年干部“新進(jìn)人才—青年人才—專業(yè)人才—領(lǐng)軍人才”成長(zhǎng)階梯，培育稅務(wù)稽查尖兵，以菁英之才煉就“礪劍”之身。
增強(qiáng)青年擔(dān)當(dāng)能力。從青年黨員中大力挖掘典型代表，建立減稅降費(fèi)先鋒隊(duì)、黨員示范崗、青年突擊隊(duì)，鼓勵(lì)黨員爭(zhēng)先優(yōu)、走在前、作表率。
了解青年思想狀況。組織青年干部“學(xué)ds聽黨話跟黨走”思想政治座談會(huì)，全面了解青年思想政治狀況，進(jìn)一步提升青年黨員干部學(xué)史、講史、用史的主動(dòng)性，提高青年干部隊(duì)伍政治理論素養(yǎng)，防范化解青年意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化支部標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。實(shí)施黨建“五查”暨“流動(dòng)紅旗”評(píng)選機(jī)制，通過考核支部“基本功”帶動(dòng)青年黨員隊(duì)伍建設(shè)，推進(jìn)黨支部標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)。
講述青年學(xué)史體悟。組織開展“百年征程映初心先行示范譜新章”青年干部主題演講比賽，x位青年干部講述踐行初心和使命的所思所行，充分引導(dǎo)廣大青年在學(xué)習(xí)中堅(jiān)定理想信念、強(qiáng)化使命擔(dān)當(dāng)。
注重辦好惠民實(shí)事。深入社區(qū)問計(jì)問需，依托企業(yè)微信群實(shí)現(xiàn)稅收政策精準(zhǔn)推送，重點(diǎn)收集轄區(qū)x余戶企業(yè)問題，由各支部進(jìn)行任務(wù)認(rèn)領(lǐng)，對(duì)表解決，逐項(xiàng)核銷。聯(lián)合蓮花街道梅嶺社區(qū)5個(gè)黨支部開展“結(jié)對(duì)共建”活動(dòng)，通過簽訂共建協(xié)議書，建立互幫、互學(xué)、互助的工作機(jī)制。
（三）突出“黨建+業(yè)務(wù)”，亮使命之劍
第一稽查局始終牢記為民初心，踐行稽查使命，重拳出擊打虛打騙，優(yōu)化轄區(qū)稅收營(yíng)商環(huán)境，以使命擔(dān)當(dāng)展現(xiàn)“礪劍”之鋒。
在精確執(zhí)法上爭(zhēng)當(dāng)先鋒模范。全面落實(shí)稅收行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，對(duì)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式堅(jiān)持包容審慎原則，推行“說理式執(zhí)法”，堅(jiān)持做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。探索建立分級(jí)分類專業(yè)化稽查模式，加強(qiáng)案源行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，設(shè)置金融、房地產(chǎn)和“雙打”專業(yè)化檢查科室，促進(jìn)專業(yè)化人才隊(duì)伍的形成，確保案件查深查透，提高執(zhí)法的精確度。
在精細(xì)服務(wù)上彰顯先鋒本色。成立“稅企對(duì)話會(huì)”講師團(tuán)，為企業(yè)量身定制稅費(fèi)優(yōu)惠政策禮包，提示行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)為納稅人繳費(fèi)人“送政策、聽需求、解難題”。
在精準(zhǔn)監(jiān)管上發(fā)揮先鋒效應(yīng)。由黨員骨干精英組建項(xiàng)目小組，建立虛開特征指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析模型，牽頭開展“颶風(fēng)20”稅警聯(lián)合行動(dòng)，自主虛開選案精確率達(dá)100%。制定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和崗責(zé)清單，構(gòu)建關(guān)注內(nèi)控平臺(tái)執(zhí)法過錯(cuò)數(shù)據(jù)信息掃描常態(tài)機(jī)制，推進(jìn)稽查業(yè)務(wù)規(guī)范化運(yùn)轉(zhuǎn)。
在精誠(chéng)共治上弘揚(yáng)先鋒精神。組織年輕黨員骨干，與兄弟單位建立聯(lián)合風(fēng)控試點(diǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土增稅征收方面取得良好風(fēng)控效果，共同維護(hù)轄區(qū)稅收法治，實(shí)現(xiàn)轄區(qū)虛開現(xiàn)象“雙減雙降”。
（四）突出“黨建+監(jiān)督”，護(hù)清廉之劍
第一稽查局堅(jiān)持“嚴(yán)”的主基調(diào)，綜合運(yùn)用參會(huì)監(jiān)督、溝通會(huì)商、專項(xiàng)檢查等方式全面推進(jìn)“清風(fēng)廉稅標(biāo)桿工程”，以嚴(yán)實(shí)紀(jì)律維護(hù)“礪劍”之鞘。
推進(jìn)制度保廉。積極探索建立會(huì)商協(xié)調(diào)機(jī)制、廉政談話機(jī)制、廉政回訪機(jī)制、禮品禮金上交機(jī)制，構(gòu)建全覆蓋紀(jì)檢履責(zé)體系，持續(xù)發(fā)放《廉政監(jiān)督表》，按季度公示結(jié)果，拓寬監(jiān)督形式，打牢黨風(fēng)廉政的制度基礎(chǔ)。
推進(jìn)陣地宣廉。多維度開展學(xué)廉教育，推動(dòng)警示教育多樣化，綜合運(yùn)用警示觀影、參觀廉政教育基地、邀請(qǐng)專家開設(shè)講座等活動(dòng)形式，筑牢干部職工的思想防線。
推進(jìn)學(xué)習(xí)促廉。積極開展廉潔文化日、紀(jì)律教育月活動(dòng)，定期刊發(fā)《稅海廉韻》?？?，帶動(dòng)干部職工明法紀(jì)、守底線。制定紀(jì)檢機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)制度，每月定期開展學(xué)習(xí)，每周組織線上測(cè)試，以考促學(xué)、以學(xué)促干。