不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。為您提供每日一練，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來(lái)練習(xí)吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（3.18）
多選題
關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有（）。
A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價(jià)格采集期內(nèi)銷售的該牌號(hào)、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售額進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算
B、進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定
C、卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的，按核定計(jì)稅價(jià)格征稅
D、納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
E、卷煙計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布
【正確答案】ABE
【答案解析】卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格征稅；納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅依據(jù)。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.18）
多選題
下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。
A、合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅
B、合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
C、合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅
D、合伙經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，采取先分后稅的原則
E、合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得
【正確答案】ACDE
【答案解析】合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅（3.18）
單選題
甲公司2012年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定該類由于技術(shù)進(jìn)步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2014年年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備2014年度所得稅處理時(shí)應(yīng)貸記（）。
A、遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元
B、遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
C、遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元
D、遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
【正確答案】B
2013年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝1000-100＝900（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000-200＝800（萬(wàn)元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝900-800＝100（萬(wàn)元），2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=100×25%＝25（萬(wàn)元）；2014年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝1000-100-100-40＝760（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000-200-160＝640（萬(wàn)元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝760-640＝120（萬(wàn)元），則2014末遞延所得稅負(fù)債余額＝120×25%＝30（萬(wàn)元），2014年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝30-25＝5（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：債權(quán)申報(bào)（3.18）
單選題
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)需要進(jìn)行債權(quán)申報(bào)的是（）。
A、破產(chǎn)費(fèi)用
B、共益?zhèn)鶆?wù)
C、職工工資
D、稅收債權(quán)
【正確答案】D
本題考核債權(quán)申報(bào)的范圍。破產(chǎn)費(fèi)用、共益?zhèn)鶆?wù)和職工工資不需要申報(bào)債權(quán)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：專項(xiàng)申報(bào)（3.18）
單選題
下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（）。
A、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失
B、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D、企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失
【正確答案】D
【答案解析】下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此之外，其他的損失扣除，需要專項(xiàng)申報(bào)。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（3.18）
多選題
關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有（）。
A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價(jià)格采集期內(nèi)銷售的該牌號(hào)、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售額進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算
B、進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定
C、卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的，按核定計(jì)稅價(jià)格征稅
D、納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
E、卷煙計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布
【正確答案】ABE
【答案解析】卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格征稅；納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅依據(jù)。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.18）
多選題
下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。
A、合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅
B、合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
C、合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅
D、合伙經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，采取先分后稅的原則
E、合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得
【正確答案】ACDE
【答案解析】合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅（3.18）
單選題
甲公司2012年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定該類由于技術(shù)進(jìn)步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2014年年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備2014年度所得稅處理時(shí)應(yīng)貸記（）。
A、遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元
B、遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
C、遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元
D、遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
【正確答案】B
2013年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝1000-100＝900（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000-200＝800（萬(wàn)元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝900-800＝100（萬(wàn)元），2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=100×25%＝25（萬(wàn)元）；2014年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝1000-100-100-40＝760（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000-200-160＝640（萬(wàn)元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝760-640＝120（萬(wàn)元），則2014末遞延所得稅負(fù)債余額＝120×25%＝30（萬(wàn)元），2014年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝30-25＝5（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：債權(quán)申報(bào)（3.18）
單選題
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)需要進(jìn)行債權(quán)申報(bào)的是（）。
A、破產(chǎn)費(fèi)用
B、共益?zhèn)鶆?wù)
C、職工工資
D、稅收債權(quán)
【正確答案】D
本題考核債權(quán)申報(bào)的范圍。破產(chǎn)費(fèi)用、共益?zhèn)鶆?wù)和職工工資不需要申報(bào)債權(quán)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：專項(xiàng)申報(bào)（3.18）
單選題
下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（）。
A、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失
B、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D、企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失
【正確答案】D
【答案解析】下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此之外，其他的損失扣除，需要專項(xiàng)申報(bào)。