不積跬步,無以至千里;不積小流,無以成江海。對于注冊稅務師考試而言,每天進步一點點,基礎扎實一點點,通過考試就會更容易一點點。為您提供每日一練,通過做題,能夠鞏固所學知識并靈活運用,考試時會更得心應手,快來練習吧!

注冊稅務師《稅法一》每日一練:消費稅(3.18)
多選題
關于消費稅計稅價格的確定,下列表述正確的有()。
A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格,按照稅務機關采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價格采集期內(nèi)銷售的該牌號、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售額進行加權平均計算
B、進口卷煙的計稅價格由海關核定
C、卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格的,按核定計稅價格征稅
D、納稅人銷售卷煙,售價明顯偏低的,可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)
E、卷煙計稅價格由國家稅務總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布
【正確答案】ABE
【答案解析】卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格的,按實際銷售價格征稅;納稅人銷售卷煙,售價明顯偏低又無正當理由的,稅務機關有權核定計稅依據(jù)。
注冊稅務師《稅法(二)》每日一練:企業(yè)所得稅(3.18)
多選題
下列關于合伙企業(yè)所得稅的征收管理的說法中,正確的有()。
A、合伙企業(yè)合伙人是法人的,繳納企業(yè)所得稅
B、合伙企業(yè)的合伙人是法人的,合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時,可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
C、合伙人是自然人的,繳納個人所得稅
D、合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得,采取先分后稅的原則
E、合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應稅所得
【正確答案】ACDE
【答案解析】合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的,合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時,不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練:所得稅(3.18)
單選題
甲公司2012年12月1日購入的一項設備,原價為1000萬元,使用年限為10年,會計處理時按照直線法計提折舊,稅法規(guī)定該類由于技術進步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除,該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊,設備凈殘值為0。2014年年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準備,甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對該項設備2014年度所得稅處理時應貸記()。
A、遞延所得稅負債30萬元
B、遞延所得稅負債5萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
D、遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
【正確答案】B
2013年年末該項設備的賬面價值=1000-100=900(萬元),計稅基礎=1000-200=800(萬元),應納稅暫時性差異=900-800=100(萬元),2013年應確認的遞延所得稅負債=100×25%=25(萬元);2014年年末該項設備的賬面價值=1000-100-100-40=760(萬元),計稅基礎=1000-200-160=640(萬元),應納稅暫時性差異=760-640=120(萬元),則2014末遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元),2014年年末應確認遞延所得稅負債=30-25=5(萬元)。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練:債權申報(3.18)
單選題
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列各項需要進行債權申報的是()。
A、破產(chǎn)費用
B、共益?zhèn)鶆?BR> C、職工工資
D、稅收債權
【正確答案】D
本題考核債權申報的范圍。破產(chǎn)費用、共益?zhèn)鶆蘸吐毠すべY不需要申報債權。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練:專項申報(3.18)
單選題
下列資產(chǎn)損失,應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除的是()。
A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失
B、企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D、企業(yè)的應收賬款發(fā)生壞賬損失
【正確答案】D
【答案解析】下列資產(chǎn)損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(5)企業(yè)按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此之外,其他的損失扣除,需要專項申報。

注冊稅務師《稅法一》每日一練:消費稅(3.18)
多選題
關于消費稅計稅價格的確定,下列表述正確的有()。
A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格,按照稅務機關采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價格采集期內(nèi)銷售的該牌號、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售額進行加權平均計算
B、進口卷煙的計稅價格由海關核定
C、卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格的,按核定計稅價格征稅
D、納稅人銷售卷煙,售價明顯偏低的,可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)
E、卷煙計稅價格由國家稅務總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布
【正確答案】ABE
【答案解析】卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格的,按實際銷售價格征稅;納稅人銷售卷煙,售價明顯偏低又無正當理由的,稅務機關有權核定計稅依據(jù)。
注冊稅務師《稅法(二)》每日一練:企業(yè)所得稅(3.18)
多選題
下列關于合伙企業(yè)所得稅的征收管理的說法中,正確的有()。
A、合伙企業(yè)合伙人是法人的,繳納企業(yè)所得稅
B、合伙企業(yè)的合伙人是法人的,合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時,可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
C、合伙人是自然人的,繳納個人所得稅
D、合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得,采取先分后稅的原則
E、合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應稅所得
【正確答案】ACDE
【答案解析】合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的,合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時,不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練:所得稅(3.18)
單選題
甲公司2012年12月1日購入的一項設備,原價為1000萬元,使用年限為10年,會計處理時按照直線法計提折舊,稅法規(guī)定該類由于技術進步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除,該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊,設備凈殘值為0。2014年年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準備,甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對該項設備2014年度所得稅處理時應貸記()。
A、遞延所得稅負債30萬元
B、遞延所得稅負債5萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
D、遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
【正確答案】B
2013年年末該項設備的賬面價值=1000-100=900(萬元),計稅基礎=1000-200=800(萬元),應納稅暫時性差異=900-800=100(萬元),2013年應確認的遞延所得稅負債=100×25%=25(萬元);2014年年末該項設備的賬面價值=1000-100-100-40=760(萬元),計稅基礎=1000-200-160=640(萬元),應納稅暫時性差異=760-640=120(萬元),則2014末遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元),2014年年末應確認遞延所得稅負債=30-25=5(萬元)。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練:債權申報(3.18)
單選題
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列各項需要進行債權申報的是()。
A、破產(chǎn)費用
B、共益?zhèn)鶆?BR> C、職工工資
D、稅收債權
【正確答案】D
本題考核債權申報的范圍。破產(chǎn)費用、共益?zhèn)鶆蘸吐毠すべY不需要申報債權。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練:專項申報(3.18)
單選題
下列資產(chǎn)損失,應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除的是()。
A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失
B、企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D、企業(yè)的應收賬款發(fā)生壞賬損失
【正確答案】D
【答案解析】下列資產(chǎn)損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(5)企業(yè)按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此之外,其他的損失扣除,需要專項申報。