你可以創(chuàng)造未來(lái)的方式，就是腳踏實(shí)地向前走。你的未來(lái)也只有自己才能創(chuàng)造，既然選擇了就要毫不猶豫的堅(jiān)持走下去。整理“2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題及答案：稅法（練習(xí)7）”供考生參考。更多注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道。
多選題
下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有()。
A、油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅
B、稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%
C、三次采油資源稅減征40%
D、對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%
【正確答案】AD
【答案解析】稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。三次采油資源稅減征30%。
單選題
以下關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是()。
A、進(jìn)出口貨物，適用進(jìn)口運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率
B、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率
C、進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率
D、進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A,進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率;選項(xiàng)B，出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率;選項(xiàng)C，進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率。
單選題
下列關(guān)于稅法概念的理解不正確的是()。
A、稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系
B、稅收是憑政治權(quán)利進(jìn)行的分配
C、國(guó)家課征稅款的目的是取得財(cái)政收入
D、稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)
【正確答案】C
【答案解析】國(guó)家課征稅款的目的是滿足社會(huì)公共需要。
單選題
稅法基本原則的核心是()。
A、稅收法定原則
B、稅收公平原則
C、稅收效率原則
D、實(shí)質(zhì)課稅原則
【正確答案】A
【答案解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
單選題
某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角料，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元;銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元(原值為4萬(wàn)元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A、0.32
B、0.33
C、0.34
D、0.35
【正確答案】B
【答案解析】小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
應(yīng)繳納增值稅=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(萬(wàn)元)
單選題
下列對(duì)專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍說(shuō)法不正確的是()。
A、一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
B、銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
C、小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，并可按貨物適用稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)
D、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
單選題
下列各項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)免征增值稅的是()。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B、銷(xiāo)售公司進(jìn)口的殘疾人專(zhuān)用物品
C、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
D、屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品，免征增值稅;選項(xiàng)C，其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，不免稅;選項(xiàng)D，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。
多選題
下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有()。
A、油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅
B、稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%
C、三次采油資源稅減征40%
D、對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%
【正確答案】AD
【答案解析】稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。三次采油資源稅減征30%。
單選題
以下關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是()。
A、進(jìn)出口貨物，適用進(jìn)口運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率
B、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率
C、進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率
D、進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A,進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率;選項(xiàng)B，出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率;選項(xiàng)C，進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率。
單選題
下列關(guān)于稅法概念的理解不正確的是()。
A、稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系
B、稅收是憑政治權(quán)利進(jìn)行的分配
C、國(guó)家課征稅款的目的是取得財(cái)政收入
D、稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)
【正確答案】C
【答案解析】國(guó)家課征稅款的目的是滿足社會(huì)公共需要。
單選題
稅法基本原則的核心是()。
A、稅收法定原則
B、稅收公平原則
C、稅收效率原則
D、實(shí)質(zhì)課稅原則
【正確答案】A
【答案解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
單選題
某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角料，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元;銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元(原值為4萬(wàn)元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A、0.32
B、0.33
C、0.34
D、0.35
【正確答案】B
【答案解析】小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
應(yīng)繳納增值稅=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(萬(wàn)元)
單選題
下列對(duì)專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍說(shuō)法不正確的是()。
A、一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
B、銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
C、小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，并可按貨物適用稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)
D、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
單選題
下列各項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)免征增值稅的是()。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B、銷(xiāo)售公司進(jìn)口的殘疾人專(zhuān)用物品
C、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
D、屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品，免征增值稅;選項(xiàng)C，其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，不免稅;選項(xiàng)D，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。