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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：城建稅（5.8）
單選題
關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。
A、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅
B、對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額
C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅
D、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅
【答案】B
【解析】對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加；對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加；對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.8）
單選題
某小型微利企業(yè)，屬于商業(yè)零售企業(yè)，2019自行計(jì)算的年應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元，當(dāng)年取得營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)全年發(fā)生手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A、1.2
B、1.5
C、0.3
D、0.6
【答案】C
【解析】手續(xù)費(fèi)扣除限額＝20×5%＝1（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額是2萬(wàn)元，所以納稅調(diào)增1萬(wàn)元。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（5＋1）×25%×20%＝0.3（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：合并資產(chǎn)負(fù)債表（5.8）
單選題
2013年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷(xiāo)售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬(wàn)元。2013年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。在甲公司2014年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額是（）萬(wàn)元。
A、300
B、320
C、400
D、500
【答案】B
【解析】甲公司2014年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額＝400－400/5＝320（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：被告人的權(quán)利（5.8）
單選題
甲是某告訴才處理的自訴案件的被告人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A、如果甲對(duì)一審法院所作的已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決不服，甲有權(quán)提出申訴
B、在審判過(guò)程中，審判長(zhǎng)宣布法庭辯論結(jié)束后，甲有權(quán)發(fā)表最后的意見(jiàn)
C、甲被司法工作人員刑訊逼供，甲有權(quán)對(duì)此提出控告
D、甲無(wú)權(quán)對(duì)自訴人提出反訴
【答案】D
【解析】本題考核被告人的權(quán)利。在依法告訴才處理的案件和被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件中，被告人有權(quán)對(duì)自訴人提起反訴。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：金融商品增值稅（5.8）
單選題
下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交的處理，不正確的是（）。
A、通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算
B、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額
C、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷(xiāo)售額，不能減除虧損
D、轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目
【答案】C
【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：城建稅（5.8）
單選題
關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。
A、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅
B、對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額
C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅
D、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅
【答案】B
【解析】對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加；對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加；對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.8）
單選題
某小型微利企業(yè)，屬于商業(yè)零售企業(yè)，2019自行計(jì)算的年應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元，當(dāng)年取得營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)全年發(fā)生手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A、1.2
B、1.5
C、0.3
D、0.6
【答案】C
【解析】手續(xù)費(fèi)扣除限額＝20×5%＝1（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額是2萬(wàn)元，所以納稅調(diào)增1萬(wàn)元。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（5＋1）×25%×20%＝0.3（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：合并資產(chǎn)負(fù)債表（5.8）
單選題
2013年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷(xiāo)售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬(wàn)元。2013年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。在甲公司2014年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額是（）萬(wàn)元。
A、300
B、320
C、400
D、500
【答案】B
【解析】甲公司2014年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額＝400－400/5＝320（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：被告人的權(quán)利（5.8）
單選題
甲是某告訴才處理的自訴案件的被告人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A、如果甲對(duì)一審法院所作的已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決不服，甲有權(quán)提出申訴
B、在審判過(guò)程中，審判長(zhǎng)宣布法庭辯論結(jié)束后，甲有權(quán)發(fā)表最后的意見(jiàn)
C、甲被司法工作人員刑訊逼供，甲有權(quán)對(duì)此提出控告
D、甲無(wú)權(quán)對(duì)自訴人提出反訴
【答案】D
【解析】本題考核被告人的權(quán)利。在依法告訴才處理的案件和被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件中，被告人有權(quán)對(duì)自訴人提起反訴。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：金融商品增值稅（5.8）
單選題
下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交的處理，不正確的是（）。
A、通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算
B、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額
C、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷(xiāo)售額，不能減除虧損
D、轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目
【答案】C
【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額。