你可以創(chuàng)造未來的方式，就是腳踏實(shí)地向前走。你的未來也只有自己才能創(chuàng)造，既然選擇了就要毫不猶豫的堅(jiān)持走下去。整理“2019年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇題：應(yīng)納稅所得額”供考生參考。更多會計(jì)職稱考試模擬試題請?jiān)L問會計(jì)職稱考試頻道。
【不定項(xiàng)選擇題】
張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：
(1)當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，加班補(bǔ)貼200元。
(2)在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。
(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。
(4)取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。
(5)按市場價格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用600元，均取得合法票據(jù)。
已知：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算;個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.張某取得的下列所得中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個人所得稅的是()。
A.工資、薪金收入8000元
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)500元
C.加班補(bǔ)貼200元
D.講學(xué)收入3500元
2.張某取得的講學(xué)收入，在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)其收入額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。
A.3500-800=2700(元)
B.3500×(1-20%)=2800(元)
C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)
D.3500×20%=700(元)
3.下列關(guān)于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理，說法正確的是()。
A.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，免征個人所得稅
B.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅
C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，免征個人所得稅
D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅
4.張某出租住房，應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。
A.1000
B.1064
C.1080
D.1270
【所屬章節(jié)】
第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
【答案及解析】
1.【答案】A，C
【解析】(1)選項(xiàng)B：下列項(xiàng)目不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②托兒補(bǔ)助費(fèi);③差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助;④執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼。(2)選項(xiàng)D：講學(xué)收入應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。
2.【答案】B
【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。
3.【答案】A，D
【解析】選項(xiàng)AB：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅;選項(xiàng)CD：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅。
4.【答案】C
【解析】張某出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。
【不定項(xiàng)選擇題】
張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：
(1)當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，加班補(bǔ)貼200元。
(2)在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。
(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。
(4)取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。
(5)按市場價格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用600元，均取得合法票據(jù)。
已知：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算;個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.張某取得的下列所得中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個人所得稅的是()。
A.工資、薪金收入8000元
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)500元
C.加班補(bǔ)貼200元
D.講學(xué)收入3500元
2.張某取得的講學(xué)收入，在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)其收入額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。
A.3500-800=2700(元)
B.3500×(1-20%)=2800(元)
C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)
D.3500×20%=700(元)
3.下列關(guān)于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理，說法正確的是()。
A.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，免征個人所得稅
B.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅
C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，免征個人所得稅
D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅
4.張某出租住房，應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。
A.1000
B.1064
C.1080
D.1270
【所屬章節(jié)】
第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
【答案及解析】
1.【答案】A，C
【解析】(1)選項(xiàng)B：下列項(xiàng)目不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②托兒補(bǔ)助費(fèi);③差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助;④執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼。(2)選項(xiàng)D：講學(xué)收入應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。
2.【答案】B
【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。
3.【答案】A，D
【解析】選項(xiàng)AB：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅;選項(xiàng)CD：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅。
4.【答案】C
【解析】張某出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。