不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。為您提供每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（3.10）
多選題
自2018年5月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除特殊規(guī)定外，按下列（）規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額
B、從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
C、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D、取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額
E、從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】ABCD
【答案解析】從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（3.10）
多選題
下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理表述正確的有（）。
A、同一非居民企業(yè)存在多次投資，多次投資幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本的當(dāng)月1日的匯率換算成首次投資時(shí)的幣種
B、扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)自合同、協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
C、非居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法進(jìn)行調(diào)整
D、境外投資方（實(shí)際控制方）同時(shí)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或者境外多個(gè)控股公司股權(quán)的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)應(yīng)將整體轉(zhuǎn)讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E、在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時(shí)或向原投資方購買該股權(quán)時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)
【正確答案】BCDE
【答案解析】同一非居民企業(yè)存在多次投資的，以首次投入資本時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)，以加權(quán)平均法計(jì)算股權(quán)成本價(jià)；多次投資時(shí)幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本當(dāng)日的匯率換算成首次投資時(shí)的幣種。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：增值稅（3.10）
單選題
甲公司系增值稅一般納稅人，2015年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，相應(yīng)的成本為680萬元，對(duì)應(yīng)的銷售費(fèi)用為15萬元；
（2）計(jì)提當(dāng)月生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊15萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部對(duì)外銷售；
（3）確認(rèn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加80萬元；
（4）取得當(dāng)期交易性金融資產(chǎn)的股利收入65萬元；
（5）確認(rèn)當(dāng)月管理人員工資120萬元。
則甲公司當(dāng)月的利潤總額為（）萬元。
A、250
B、355
C、235
D、315
【正確答案】A
利潤總額＝1000－680－15＋65－120＝250（萬元）注意：答案中的15是銷售費(fèi)用。計(jì)提當(dāng)月生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊15萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部對(duì)外銷售；這里的15屬于產(chǎn)品銷售成本的一部分，應(yīng)該理解為680中包括了這部分折舊金額。其他綜合收益是所有者權(quán)益，不影響利潤總額。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓（3.10）
單選題
甲、乙、丙三人共同設(shè)立A有限責(zé)任公司，出資比例分別為70%、25%、5%。自2016年開始，公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，股東之間互不配合，不能作出任何有效決議，甲提議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓擺脫困境被其他股東拒絕。下列選項(xiàng)中表述正確的是（）。
A、只有控股股東甲可以向法院請(qǐng)求解散公司
B、甲或乙可以向法院請(qǐng)求解散公司
C、甲、乙、丙中任何一人都可向法院請(qǐng)求解散公司
D、不應(yīng)解散公司，而應(yīng)通過收購股權(quán)等方式解決問題
【正確答案】B
本題考核公司解散的原因。公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。本題中，只有甲和乙所持的股東表決權(quán)為10%以上，只有甲和乙可以向法院請(qǐng)求解散公司。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.10）
多選題
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)支出，準(zhǔn)予從企業(yè)所得稅的收入總額中直接扣除的有（）。
A、企業(yè)間違約金
B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的費(fèi)用
C、工商部門罰款
D、銀行的罰息
E、銷售貨物的成本
【正確答案】ABDE
工商部門的罰款不能稅前扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（3.10）
多選題
自2018年5月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除特殊規(guī)定外，按下列（）規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額
B、從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
C、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D、取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額
E、從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】ABCD
【答案解析】從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（3.10）
多選題
下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理表述正確的有（）。
A、同一非居民企業(yè)存在多次投資，多次投資幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本的當(dāng)月1日的匯率換算成首次投資時(shí)的幣種
B、扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)自合同、協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
C、非居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法進(jìn)行調(diào)整
D、境外投資方（實(shí)際控制方）同時(shí)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或者境外多個(gè)控股公司股權(quán)的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)應(yīng)將整體轉(zhuǎn)讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E、在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時(shí)或向原投資方購買該股權(quán)時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)
【正確答案】BCDE
【答案解析】同一非居民企業(yè)存在多次投資的，以首次投入資本時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)，以加權(quán)平均法計(jì)算股權(quán)成本價(jià)；多次投資時(shí)幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本當(dāng)日的匯率換算成首次投資時(shí)的幣種。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：增值稅（3.10）
單選題
甲公司系增值稅一般納稅人，2015年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，相應(yīng)的成本為680萬元，對(duì)應(yīng)的銷售費(fèi)用為15萬元；
（2）計(jì)提當(dāng)月生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊15萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部對(duì)外銷售；
（3）確認(rèn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加80萬元；
（4）取得當(dāng)期交易性金融資產(chǎn)的股利收入65萬元；
（5）確認(rèn)當(dāng)月管理人員工資120萬元。
則甲公司當(dāng)月的利潤總額為（）萬元。
A、250
B、355
C、235
D、315
【正確答案】A
利潤總額＝1000－680－15＋65－120＝250（萬元）注意：答案中的15是銷售費(fèi)用。計(jì)提當(dāng)月生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊15萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部對(duì)外銷售；這里的15屬于產(chǎn)品銷售成本的一部分，應(yīng)該理解為680中包括了這部分折舊金額。其他綜合收益是所有者權(quán)益，不影響利潤總額。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓（3.10）
單選題
甲、乙、丙三人共同設(shè)立A有限責(zé)任公司，出資比例分別為70%、25%、5%。自2016年開始，公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，股東之間互不配合，不能作出任何有效決議，甲提議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓擺脫困境被其他股東拒絕。下列選項(xiàng)中表述正確的是（）。
A、只有控股股東甲可以向法院請(qǐng)求解散公司
B、甲或乙可以向法院請(qǐng)求解散公司
C、甲、乙、丙中任何一人都可向法院請(qǐng)求解散公司
D、不應(yīng)解散公司，而應(yīng)通過收購股權(quán)等方式解決問題
【正確答案】B
本題考核公司解散的原因。公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。本題中，只有甲和乙所持的股東表決權(quán)為10%以上，只有甲和乙可以向法院請(qǐng)求解散公司。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.10）
多選題
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)支出，準(zhǔn)予從企業(yè)所得稅的收入總額中直接扣除的有（）。
A、企業(yè)間違約金
B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的費(fèi)用
C、工商部門罰款
D、銀行的罰息
E、銷售貨物的成本
【正確答案】ABDE
工商部門的罰款不能稅前扣除。