當你真正想完成一件事時，根本不會在意別人是否看到。備考漫漫長路，和你一起默默地走下去。以下是注冊稅務師每日一練，一起來看看吧！
注冊稅務師《稅法一》每日一練：增值稅（3.9）
單選題
甲企業(yè)是一家從事物流服務的增值稅一般納稅人，2018年3月支付的高速公路通行費為18.5萬元；橋、閘通行費共計4.6萬元，均取得了相應的通行費發(fā)票。甲企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。
A、0.28
B、0.66
C、0.76
D、0.83
【正確答案】C
【答案解析】高速公路通行費可抵扣進項稅額＝高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%＝18.5÷（1＋3%）×3%＝0.54（萬元）橋、閘通行費可抵扣進項稅額＝橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%＝4.6÷（1＋5%）×5%＝0.22（萬元）甲企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額＝0.54＋0.22＝0.76（萬元）【點評】本題考查的是進項稅額的抵扣，重點關注以下內(nèi)容：一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，2018年6月30日前暫憑取得的通行費發(fā)票、2018年7月1日后憑公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，依公式計算可抵扣的進項稅額：①高速公路通行費可抵扣進項稅額＝通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%②一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額＝通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：工資薪金政策（3.9）
多選題
下列關于工資薪金政策的表述中，正確的有（）。
A、國有性質(zhì)企業(yè)工資薪金發(fā)放金額，不得超過政府有關部門的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除
B、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出
C、企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用按照相關規(guī)定作為勞務費支出或工資薪金支出、職工福利費支出
D、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，視為職工福利費支出
E、企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：利潤總額（3.9）
多選題
A公司以一批原材料換入B公司的一項專利權(quán)。原材料的賬面原價為10萬元，已提跌價準備1萬元，公允價值5萬元。A公司另以現(xiàn)金向B公司支付補價1萬元。假設該交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他相關稅費。則該非貨幣性資產(chǎn)交換對A公司當期利潤總額的影響金額為（）萬元。
A、－4
B、－5
C、0
D、－2
【正確答案】A
賬務處理為：借：無形資產(chǎn)6貸：其他業(yè)務收入5庫存現(xiàn)金1借：其他業(yè)務成本9存貨跌價準備1貸：原材料10A公司該非貨幣性資產(chǎn)交換對當期利潤總額的影響金額＝5－（10－1）＝－4（萬元）
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：有限責任公司（3.9）
單選題
張三是一人有限公司的股東，其不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)，下列選項正確的是（）。
A、張三應對公司債務承擔連帶責任
B、張三應對公司債務承擔按份責任
C、張三應對公司債務承擔補充責任
D、張三應對公司債務承擔不真正連帶責任
【正確答案】A
本題考核公司法人人格否認制度。根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：企業(yè)所得稅（3.9）
多選題
在審核企業(yè)長期待攤費用的核算情況時，下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
A、固定資產(chǎn)的大修理支出
B、固定資產(chǎn)的日常修理支出
C、租入固定資產(chǎn)的改建支出
D、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出
E、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】ACE
選項B，固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費用直接在當期扣除；選項D，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，按租賃資產(chǎn)用途計入當期相關的成本費用。
注冊稅務師《稅法一》每日一練：增值稅（3.9）
單選題
甲企業(yè)是一家從事物流服務的增值稅一般納稅人，2018年3月支付的高速公路通行費為18.5萬元；橋、閘通行費共計4.6萬元，均取得了相應的通行費發(fā)票。甲企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。
A、0.28
B、0.66
C、0.76
D、0.83
【正確答案】C
【答案解析】高速公路通行費可抵扣進項稅額＝高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%＝18.5÷（1＋3%）×3%＝0.54（萬元）橋、閘通行費可抵扣進項稅額＝橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%＝4.6÷（1＋5%）×5%＝0.22（萬元）甲企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額＝0.54＋0.22＝0.76（萬元）【點評】本題考查的是進項稅額的抵扣，重點關注以下內(nèi)容：一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，2018年6月30日前暫憑取得的通行費發(fā)票、2018年7月1日后憑公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，依公式計算可抵扣的進項稅額：①高速公路通行費可抵扣進項稅額＝通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%②一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額＝通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：工資薪金政策（3.9）
多選題
下列關于工資薪金政策的表述中，正確的有（）。
A、國有性質(zhì)企業(yè)工資薪金發(fā)放金額，不得超過政府有關部門的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除
B、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出
C、企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用按照相關規(guī)定作為勞務費支出或工資薪金支出、職工福利費支出
D、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，視為職工福利費支出
E、企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：利潤總額（3.9）
多選題
A公司以一批原材料換入B公司的一項專利權(quán)。原材料的賬面原價為10萬元，已提跌價準備1萬元，公允價值5萬元。A公司另以現(xiàn)金向B公司支付補價1萬元。假設該交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他相關稅費。則該非貨幣性資產(chǎn)交換對A公司當期利潤總額的影響金額為（）萬元。
A、－4
B、－5
C、0
D、－2
【正確答案】A
賬務處理為：借：無形資產(chǎn)6貸：其他業(yè)務收入5庫存現(xiàn)金1借：其他業(yè)務成本9存貨跌價準備1貸：原材料10A公司該非貨幣性資產(chǎn)交換對當期利潤總額的影響金額＝5－（10－1）＝－4（萬元）
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：有限責任公司（3.9）
單選題
張三是一人有限公司的股東，其不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)，下列選項正確的是（）。
A、張三應對公司債務承擔連帶責任
B、張三應對公司債務承擔按份責任
C、張三應對公司債務承擔補充責任
D、張三應對公司債務承擔不真正連帶責任
【正確答案】A
本題考核公司法人人格否認制度。根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：企業(yè)所得稅（3.9）
多選題
在審核企業(yè)長期待攤費用的核算情況時，下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
A、固定資產(chǎn)的大修理支出
B、固定資產(chǎn)的日常修理支出
C、租入固定資產(chǎn)的改建支出
D、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出
E、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】ACE
選項B，固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費用直接在當期扣除；選項D，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，按租賃資產(chǎn)用途計入當期相關的成本費用。