準(zhǔn)備2019年注冊(cè)稅務(wù)師考試，同樣需要一點(diǎn)一滴的積累。不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。整理的注冊(cè)稅務(wù)師每日一練為大家提供高質(zhì)量習(xí)題，希望大家在每天的點(diǎn)滴堅(jiān)持中成為備考注冊(cè)稅務(wù)師的小能手?，F(xiàn)在注冊(cè)稅務(wù)師的每日一練已經(jīng)準(zhǔn)備好啦，每天少做一道題，都要說(shuō)聲對(duì)不起！今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（3.8）
單選題
納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。
A、免稅項(xiàng)目
B、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
C、無(wú)償贈(zèng)送其他單位
D、集體福利
【正確答案】c
【答案解析】外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：調(diào)增應(yīng)納稅所得額（3.8）
單選題
2018年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬(wàn)元；公司生產(chǎn)部門(mén)接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。
A、54.96
B、55.97
C、56.98
D、60.00
【正確答案】C
【答案解析】稅法規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬(wàn)元）職工福利費(fèi)扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬(wàn)元）職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（3.8）
多選題
下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。
A、計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
B、出售無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益
C、開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出
D、自營(yíng)建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益
E、以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)
【正確答案】CD
【答案解析】計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算金額，選項(xiàng)A不正確；出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益計(jì)入到資產(chǎn)處置損益，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算，選項(xiàng)B不正確；開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出，是計(jì)入到無(wú)形資產(chǎn)的成本的，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)C正確；自營(yíng)建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益，應(yīng)是沖減在建工程，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)D正確；以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算金額，選項(xiàng)E不正確。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股票轉(zhuǎn)讓的限制（3.8）
單選題
甲上市公司在成立6個(gè)月時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)，該次股東大會(huì)通過(guò)的下列決議中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
A、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有的本公司股份可以隨時(shí)轉(zhuǎn)讓
B、公司發(fā)起人持有的本公司股份自即日起可以對(duì)外轉(zhuǎn)讓
C、公司收回本公司已發(fā)行股份的4%用于未來(lái)1年內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工
D、決定與乙公司聯(lián)合開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，并要求乙公司以其持有的甲公司的股份作為履行合同的質(zhì)押擔(dān)保
【正確答案】C
本題考核股票轉(zhuǎn)讓的限制。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押的標(biāo)的。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.8）
多選題
下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。
A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告用品消耗掉
B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配給投資者
C、將外購(gòu)的貨物用于職工福利部門(mén)
D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于發(fā)放給本企業(yè)職工個(gè)人
E、將外購(gòu)的貨物贈(zèng)送給某公益性社會(huì)團(tuán)體
【正確答案】ABDE
選項(xiàng)C，增值稅和所得稅均不視同銷售。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（3.8）
單選題
納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。
A、免稅項(xiàng)目
B、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
C、無(wú)償贈(zèng)送其他單位
D、集體福利
【正確答案】c
【答案解析】外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：調(diào)增應(yīng)納稅所得額（3.8）
單選題
2018年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬(wàn)元；公司生產(chǎn)部門(mén)接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。
A、54.96
B、55.97
C、56.98
D、60.00
【正確答案】C
【答案解析】稅法規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬(wàn)元）職工福利費(fèi)扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬(wàn)元）職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（3.8）
多選題
下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。
A、計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
B、出售無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益
C、開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出
D、自營(yíng)建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益
E、以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)
【正確答案】CD
【答案解析】計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算金額，選項(xiàng)A不正確；出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益計(jì)入到資產(chǎn)處置損益，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算，選項(xiàng)B不正確；開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出，是計(jì)入到無(wú)形資產(chǎn)的成本的，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)C正確；自營(yíng)建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益，應(yīng)是沖減在建工程，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)D正確；以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算金額，選項(xiàng)E不正確。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股票轉(zhuǎn)讓的限制（3.8）
單選題
甲上市公司在成立6個(gè)月時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)，該次股東大會(huì)通過(guò)的下列決議中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
A、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有的本公司股份可以隨時(shí)轉(zhuǎn)讓
B、公司發(fā)起人持有的本公司股份自即日起可以對(duì)外轉(zhuǎn)讓
C、公司收回本公司已發(fā)行股份的4%用于未來(lái)1年內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工
D、決定與乙公司聯(lián)合開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，并要求乙公司以其持有的甲公司的股份作為履行合同的質(zhì)押擔(dān)保
【正確答案】C
本題考核股票轉(zhuǎn)讓的限制。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押的標(biāo)的。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.8）
多選題
下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。
A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告用品消耗掉
B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配給投資者
C、將外購(gòu)的貨物用于職工福利部門(mén)
D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于發(fā)放給本企業(yè)職工個(gè)人
E、將外購(gòu)的貨物贈(zèng)送給某公益性社會(huì)團(tuán)體
【正確答案】ABDE
選項(xiàng)C，增值稅和所得稅均不視同銷售。