準備2019年注冊稅務師考試，同樣需要一點一滴的積累。不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。整理的注冊稅務師每日一練為大家提供高質(zhì)量習題，希望大家在每天的點滴堅持中成為備考注冊稅務師的小能手?，F(xiàn)在注冊稅務師的每日一練已經(jīng)準備好啦，每天少做一道題，都要說聲對不起！今天你練了嗎？
注冊稅務師《稅法一》每日一練：進項稅額抵扣（3.8）
單選題
納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。
A、免稅項目
B、簡易計稅方法計稅項目
C、無償贈送其他單位
D、集體福利
【正確答案】c
【答案解析】外購貨物用于免稅項目、簡易計稅項目、集體福利，增值稅進項稅額不得抵扣。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：調(diào)增應納稅所得額（3.8）
單選題
2018年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。
A、54.96
B、55.97
C、56.98
D、60.00
【正確答案】C
【答案解析】稅法規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出；直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）職工福利費扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）職工福利費應調(diào)增應納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：營業(yè)利潤（3.8）
多選題
下列各項交易事項中，不會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。
A、計提應收賬款壞賬準備
B、出售無形資產(chǎn)取得凈收益
C、開發(fā)無形資產(chǎn)時發(fā)生符合資本化條件的支出
D、自營建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益
E、以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價值發(fā)生變動
【正確答案】CD
【答案解析】計提壞賬準備計入資產(chǎn)減值損失科目，影響營業(yè)利潤的計算金額，選項A不正確；出售無形資產(chǎn)取得的凈收益計入到資產(chǎn)處置損益，影響營業(yè)利潤的計算，選項B不正確；開發(fā)無形資產(chǎn)時發(fā)生符合資本化條件的支出，是計入到無形資產(chǎn)的成本的，不影響營業(yè)利潤，選項C正確；自營建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益，應是沖減在建工程，不影響營業(yè)利潤，選項D正確；以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價值發(fā)生變動計入公允價值變動損益，影響營業(yè)利潤的計算金額，選項E不正確。
注冊稅務師《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練：股票轉(zhuǎn)讓的限制（3.8）
單選題
甲上市公司在成立6個月時召開股東大會，該次股東大會通過的下列決議中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
A、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員持有的本公司股份可以隨時轉(zhuǎn)讓
B、公司發(fā)起人持有的本公司股份自即日起可以對外轉(zhuǎn)讓
C、公司收回本公司已發(fā)行股份的4%用于未來1年內(nèi)獎勵本公司職工
D、決定與乙公司聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)，并要求乙公司以其持有的甲公司的股份作為履行合同的質(zhì)押擔保
【正確答案】C
本題考核股票轉(zhuǎn)讓的限制。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。所以選項A錯誤。公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。所以選項B錯誤。公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押的標的。所以選項D錯誤。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：企業(yè)所得稅（3.8）
多選題
下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入的項目有（）。
A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告用品消耗掉
B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配給投資者
C、將外購的貨物用于職工福利部門
D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于發(fā)放給本企業(yè)職工個人
E、將外購的貨物贈送給某公益性社會團體
【正確答案】ABDE
選項C，增值稅和所得稅均不視同銷售。
注冊稅務師《稅法一》每日一練：進項稅額抵扣（3.8）
單選題
納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。
A、免稅項目
B、簡易計稅方法計稅項目
C、無償贈送其他單位
D、集體福利
【正確答案】c
【答案解析】外購貨物用于免稅項目、簡易計稅項目、集體福利，增值稅進項稅額不得抵扣。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：調(diào)增應納稅所得額（3.8）
單選題
2018年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。
A、54.96
B、55.97
C、56.98
D、60.00
【正確答案】C
【答案解析】稅法規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出；直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）職工福利費扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）職工福利費應調(diào)增應納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：營業(yè)利潤（3.8）
多選題
下列各項交易事項中，不會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。
A、計提應收賬款壞賬準備
B、出售無形資產(chǎn)取得凈收益
C、開發(fā)無形資產(chǎn)時發(fā)生符合資本化條件的支出
D、自營建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益
E、以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價值發(fā)生變動
【正確答案】CD
【答案解析】計提壞賬準備計入資產(chǎn)減值損失科目，影響營業(yè)利潤的計算金額，選項A不正確；出售無形資產(chǎn)取得的凈收益計入到資產(chǎn)處置損益，影響營業(yè)利潤的計算，選項B不正確；開發(fā)無形資產(chǎn)時發(fā)生符合資本化條件的支出，是計入到無形資產(chǎn)的成本的，不影響營業(yè)利潤，選項C正確；自營建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益，應是沖減在建工程，不影響營業(yè)利潤，選項D正確；以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價值發(fā)生變動計入公允價值變動損益，影響營業(yè)利潤的計算金額，選項E不正確。
注冊稅務師《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練：股票轉(zhuǎn)讓的限制（3.8）
單選題
甲上市公司在成立6個月時召開股東大會，該次股東大會通過的下列決議中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
A、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員持有的本公司股份可以隨時轉(zhuǎn)讓
B、公司發(fā)起人持有的本公司股份自即日起可以對外轉(zhuǎn)讓
C、公司收回本公司已發(fā)行股份的4%用于未來1年內(nèi)獎勵本公司職工
D、決定與乙公司聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)，并要求乙公司以其持有的甲公司的股份作為履行合同的質(zhì)押擔保
【正確答案】C
本題考核股票轉(zhuǎn)讓的限制。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。所以選項A錯誤。公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。所以選項B錯誤。公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押的標的。所以選項D錯誤。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：企業(yè)所得稅（3.8）
多選題
下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入的項目有（）。
A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告用品消耗掉
B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配給投資者
C、將外購的貨物用于職工福利部門
D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于發(fā)放給本企業(yè)職工個人
E、將外購的貨物贈送給某公益性社會團體
【正確答案】ABDE
選項C，增值稅和所得稅均不視同銷售。