學(xué)而不思則罔，在掌握知識(shí)點(diǎn)之后將其運(yùn)用在解題中才是學(xué)習(xí)的好方法。注冊(cè)稅務(wù)師備考需要一點(diǎn)點(diǎn)積累才能到達(dá)效果，為您提供注冊(cè)稅務(wù)師每日一練習(xí)題。今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算（5.2）
單選題
2019年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價(jià)1.25萬元（不含稅）。2019年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%）
A、2257
B、2793
C、3700
D、4600
【答案】
B
【解析】
國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=8000×1.25×13%－6000×0.5×（130%）×13%=793（萬元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=8000×1.25×20%=2000（萬元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅=7932000=2793（萬元）
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.2）
單選題
某居民企業(yè)不能正確核算成本費(fèi)用，2019年銷售貨物取得收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入100萬元，取得該股權(quán)時(shí)支付90萬元，假設(shè)不存在其他的收入項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率20%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（符合小型微利企業(yè)的條件）
A、3
B、10
C、10.5
D、20
【答案】
A
【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入等財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（200100）×20%×25%×20%=3（萬元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：調(diào)整凈資產(chǎn)（5.2）
單選題
甲公司2012年1月1日取得乙公司60%股權(quán)，支付銀行存款480萬元，乙公司當(dāng)日凈資產(chǎn)公允價(jià)值為930萬元，賬面價(jià)值為1000萬元，差額由兩項(xiàng)資產(chǎn)導(dǎo)致，分別為一項(xiàng)固定資產(chǎn)和存貨，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬元，公允價(jià)值為200萬元，存貨的賬面價(jià)值為50萬元，公允價(jià)值為80萬元，甲、乙公司在交易之前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，則下列購(gòu)買日調(diào)整乙公司凈資產(chǎn)的分錄正確的是（）。
A、借：固定資產(chǎn)100存貨30貸：資本公積130
B、借：固定資產(chǎn)100貸：存貨30營(yíng)業(yè)外收入70
C、借：固定資產(chǎn)100貸：存貨30資本公積70
D、借：存貨30資本公積70貸：固定資產(chǎn)100
【答案】
D
【解析】
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值300大于其公允價(jià)值200，因此應(yīng)調(diào)減固定資產(chǎn)100；存貨的賬面價(jià)值50小于公允價(jià)值80，因此要調(diào)增存貨30；購(gòu)買日子公司資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額應(yīng)通過子公司的“資本公積”科目反映，因此調(diào)整分錄是：借：存貨30資本公積70貸：固定資產(chǎn)100
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事案件開庭審理（5.2）
單選題
關(guān)于民事案件的開庭審理，下列選項(xiàng)表述正確的是（）。
A、人民法院應(yīng)在開庭5日前通知當(dāng)事人和其他訴訟參與人
B、公開審理的案件，應(yīng)公告當(dāng)事人姓名、開庭時(shí)間和地點(diǎn)，但是不得公告案由
C、開庭審理的程序包括送達(dá)起訴狀、法庭調(diào)查及調(diào)解、評(píng)議和宣判等步驟
D、公眾可以查閱發(fā)生法律效力的判決書、裁定書，但涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的內(nèi)容除外
【答案】
D
【解析】
本題考核民事訴訟普通程序。人民法院應(yīng)在開庭3日前通知當(dāng)事人和其他訴訟參與人。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公開審理的案件，應(yīng)公告當(dāng)事人姓名、案由和開庭時(shí)間、地點(diǎn)。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開庭審理的程序包括準(zhǔn)備開庭、法庭調(diào)查、法庭辯論及調(diào)解、評(píng)議和宣判等步驟。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（5.2）
單選題
個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的是（）。
A、支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資
B、業(yè)主家庭支出
C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D、實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品
【答案】
B
【解析】
用于個(gè)人和家庭的支出在個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算（5.2）
單選題
2019年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價(jià)1.25萬元（不含稅）。2019年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%）
A、2257
B、2793
C、3700
D、4600
【答案】
B
【解析】
國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=8000×1.25×13%－6000×0.5×（130%）×13%=793（萬元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=8000×1.25×20%=2000（萬元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅=7932000=2793（萬元）
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.2）
單選題
某居民企業(yè)不能正確核算成本費(fèi)用，2019年銷售貨物取得收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入100萬元，取得該股權(quán)時(shí)支付90萬元，假設(shè)不存在其他的收入項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率20%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（符合小型微利企業(yè)的條件）
A、3
B、10
C、10.5
D、20
【答案】
A
【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入等財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（200100）×20%×25%×20%=3（萬元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：調(diào)整凈資產(chǎn)（5.2）
單選題
甲公司2012年1月1日取得乙公司60%股權(quán)，支付銀行存款480萬元，乙公司當(dāng)日凈資產(chǎn)公允價(jià)值為930萬元，賬面價(jià)值為1000萬元，差額由兩項(xiàng)資產(chǎn)導(dǎo)致，分別為一項(xiàng)固定資產(chǎn)和存貨，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬元，公允價(jià)值為200萬元，存貨的賬面價(jià)值為50萬元，公允價(jià)值為80萬元，甲、乙公司在交易之前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，則下列購(gòu)買日調(diào)整乙公司凈資產(chǎn)的分錄正確的是（）。
A、借：固定資產(chǎn)100存貨30貸：資本公積130
B、借：固定資產(chǎn)100貸：存貨30營(yíng)業(yè)外收入70
C、借：固定資產(chǎn)100貸：存貨30資本公積70
D、借：存貨30資本公積70貸：固定資產(chǎn)100
【答案】
D
【解析】
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值300大于其公允價(jià)值200，因此應(yīng)調(diào)減固定資產(chǎn)100；存貨的賬面價(jià)值50小于公允價(jià)值80，因此要調(diào)增存貨30；購(gòu)買日子公司資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額應(yīng)通過子公司的“資本公積”科目反映，因此調(diào)整分錄是：借：存貨30資本公積70貸：固定資產(chǎn)100
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事案件開庭審理（5.2）
單選題
關(guān)于民事案件的開庭審理，下列選項(xiàng)表述正確的是（）。
A、人民法院應(yīng)在開庭5日前通知當(dāng)事人和其他訴訟參與人
B、公開審理的案件，應(yīng)公告當(dāng)事人姓名、開庭時(shí)間和地點(diǎn)，但是不得公告案由
C、開庭審理的程序包括送達(dá)起訴狀、法庭調(diào)查及調(diào)解、評(píng)議和宣判等步驟
D、公眾可以查閱發(fā)生法律效力的判決書、裁定書，但涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的內(nèi)容除外
【答案】
D
【解析】
本題考核民事訴訟普通程序。人民法院應(yīng)在開庭3日前通知當(dāng)事人和其他訴訟參與人。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公開審理的案件，應(yīng)公告當(dāng)事人姓名、案由和開庭時(shí)間、地點(diǎn)。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開庭審理的程序包括準(zhǔn)備開庭、法庭調(diào)查、法庭辯論及調(diào)解、評(píng)議和宣判等步驟。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（5.2）
單選題
個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的是（）。
A、支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資
B、業(yè)主家庭支出
C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D、實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品
【答案】
B
【解析】
用于個(gè)人和家庭的支出在個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除。