中國(guó)有“書(shū)讀百遍，其義自見(jiàn)”的古諺，一直在強(qiáng)調(diào)重復(fù)練習(xí)的重要性。2019年注冊(cè)稅務(wù)師考試日益臨近，多看書(shū)，勤做題是大有裨益的。為您提供注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來(lái)練習(xí)吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：納稅義務(wù)（10.1）
單選題
稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。
A、納稅人
B、負(fù)稅人
C、代扣代繳義務(wù)人
D、代收代繳義務(wù)人
【答案】
A
【解析】
納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱“納稅人”，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅主體”。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（10.1）
單選題
中國(guó)居民王女士2019年在國(guó)內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)甲項(xiàng)目，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，未被代扣代繳個(gè)人所得稅；在A國(guó)和B國(guó)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，各取得設(shè)計(jì)費(fèi)80000元，在A國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2200元，在B國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。2019年王女士在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（王某2019年無(wú)其他項(xiàng)目所得）
A、0
B、520
C、612.63
D、980
【答案】
C
【解析】
境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000×（1-20%）80000×（1-20%）80000×（1-20%）-5000×12]×10%-2520=6680（元），A國(guó)綜合所得抵免限額=B國(guó)綜合所得抵免限額=6680×80000×（1－20%）÷[30000×（1-20%）80000×（1-20%）80000×（1-20%）]=2812.63（元），A國(guó)已納2200元，補(bǔ)稅2812.63-2200=612.63（元）。B國(guó)已納3000元，不用補(bǔ)稅。合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=612.63（元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期股權(quán)（10.1）
單選題
甲公司于2015年6月30日以增發(fā)100萬(wàn)股本公司普通股為對(duì)價(jià)，取得乙公司25%的股權(quán)，其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價(jià)值為每股15元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費(fèi)40萬(wàn)元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。假定甲公司取得股權(quán)后能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽２豢紤]其他因素，則甲公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本是（）萬(wàn)元。
A、1500
B、1450
C、1000
D、100
【答案】
A
【解析】
長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本＝100×15＝1500（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：拘役（10.1）
單選題
在數(shù)罪并罰的情況下，拘役的刑期不能超過(guò)（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
【答案】
A
【解析】
本題考核拘役的刑期。判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制不能超過(guò)3年，拘役不能超過(guò)1年，有期徒刑總和刑期不滿35年的，不能超過(guò)20年，總和刑期在35年以上的，不能超過(guò)25年。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（10.1）
單選題
某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售熟肉制品。稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2018年12月份第219號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利80000（成本價(jià)）貸：庫(kù)存商品——臘腸80000（成本價(jià)）憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為元旦之前以福利形式向職工發(fā)放自產(chǎn)臘腸食品。次月申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng)，則正確說(shuō)法是（）。
A、該廠行為屬于正常的計(jì)提福利支出，不需作任何調(diào)整
B、該廠的行為屬于視同銷售行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
C、該廠的行為屬于視同銷售行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品成本價(jià)計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
D、該廠應(yīng)按臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
【答案】
B
【解析】
將自產(chǎn)的貨物用于集體福利屬于視同銷售行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：納稅義務(wù)（10.1）
單選題
稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。
A、納稅人
B、負(fù)稅人
C、代扣代繳義務(wù)人
D、代收代繳義務(wù)人
【答案】
A
【解析】
納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱“納稅人”，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅主體”。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（10.1）
單選題
中國(guó)居民王女士2019年在國(guó)內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)甲項(xiàng)目，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，未被代扣代繳個(gè)人所得稅；在A國(guó)和B國(guó)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，各取得設(shè)計(jì)費(fèi)80000元，在A國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2200元，在B國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。2019年王女士在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（王某2019年無(wú)其他項(xiàng)目所得）
A、0
B、520
C、612.63
D、980
【答案】
C
【解析】
境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000×（1-20%）80000×（1-20%）80000×（1-20%）-5000×12]×10%-2520=6680（元），A國(guó)綜合所得抵免限額=B國(guó)綜合所得抵免限額=6680×80000×（1－20%）÷[30000×（1-20%）80000×（1-20%）80000×（1-20%）]=2812.63（元），A國(guó)已納2200元，補(bǔ)稅2812.63-2200=612.63（元）。B國(guó)已納3000元，不用補(bǔ)稅。合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=612.63（元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期股權(quán)（10.1）
單選題
甲公司于2015年6月30日以增發(fā)100萬(wàn)股本公司普通股為對(duì)價(jià)，取得乙公司25%的股權(quán)，其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價(jià)值為每股15元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費(fèi)40萬(wàn)元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。假定甲公司取得股權(quán)后能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽２豢紤]其他因素，則甲公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本是（）萬(wàn)元。
A、1500
B、1450
C、1000
D、100
【答案】
A
【解析】
長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本＝100×15＝1500（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：拘役（10.1）
單選題
在數(shù)罪并罰的情況下，拘役的刑期不能超過(guò)（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
【答案】
A
【解析】
本題考核拘役的刑期。判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制不能超過(guò)3年，拘役不能超過(guò)1年，有期徒刑總和刑期不滿35年的，不能超過(guò)20年，總和刑期在35年以上的，不能超過(guò)25年。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（10.1）
單選題
某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售熟肉制品。稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2018年12月份第219號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利80000（成本價(jià)）貸：庫(kù)存商品——臘腸80000（成本價(jià)）憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為元旦之前以福利形式向職工發(fā)放自產(chǎn)臘腸食品。次月申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng)，則正確說(shuō)法是（）。
A、該廠行為屬于正常的計(jì)提福利支出，不需作任何調(diào)整
B、該廠的行為屬于視同銷售行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
C、該廠的行為屬于視同銷售行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品成本價(jià)計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
D、該廠應(yīng)按臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
【答案】
B
【解析】
將自產(chǎn)的貨物用于集體福利屬于視同銷售行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。