2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱進(jìn)入強(qiáng)化階段，整理“2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》必背知識(shí)點(diǎn)”詳細(xì)介紹了經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)各章節(jié)重要必考公式，希望考生認(rèn)真閱讀，全面掌握。
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)
1、一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額X增值稅稅率一當(dāng)期可
以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1十增值稅稅率)X增值稅稅率-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
組成計(jì)稅價(jià)格=成本X(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
2、小規(guī)模納稅應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=銷售額X征收率
3、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)X稅率
關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格X關(guān)稅稅率
4、扣繳計(jì)稅方法:
應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)格÷(1+稅率)X稅率
5、從價(jià)定率的消費(fèi)稅:應(yīng)納稅額-銷售額×比例稅率
6、從量定額的消費(fèi)稅:應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X定額稅率
7、復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅:
應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量X定額稅率
8、從價(jià)定率的消費(fèi)稅的組價(jià):
(1)自產(chǎn)自用:
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)÷(1-比例稅率)
(2)委托加工:
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1比例稅率)
(3)進(jìn)口:
組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-比例稅率)
9、復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅的組價(jià):
(1)自產(chǎn)自用:
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)
(2)委托加工:
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)
(3)進(jìn)口:
組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)
10、一般工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=(每月收入額-3500或4800)X適用稅率-速算扣除數(shù)
11、年終一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算
(1)當(dāng)月工資薪金所得≥3500元或4800元:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金X適用稅率-速算扣除數(shù)
(2)當(dāng)月工資薪金所得<3500元或4800元:
應(yīng)納稅額=(全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與3500或4800的差額)X適用稅率-速算扣除數(shù)
12、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及以前年度虧損)X適用稅率-速算扣除數(shù)
13、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=(納稅年度收入總額一必要費(fèi)用)X適用稅率一速算扣除數(shù)
14、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
(1)每次收入不足4000元的:
應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%
(2)每次收入在4000元以上的:
應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20%
(3)每次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的:
應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X適用稅率-速算扣除數(shù)
15、稿酬所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
(1)每次收入不足4000元的:
應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%X(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:
應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20%X(1-30%)
16、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
(1)每次收入不足4000元的:
應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%
(2)每次收入在4000元以上的:
應(yīng)納稅額-每次收入額x(1-20%)X20%
17、利息、股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=每次收入額X20%
18、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
(1)每次(月)收入不足4000元的:
應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)
支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元]X20%
(2)每次(月)收入在4000元以上的:
應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)
支的修繕費(fèi)用(800元為限)]x(1-20%)X20%
19、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額-(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值一合理費(fèi)用)X20%
20、偶然所得、其他所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=每次收入額X20%
21、從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值X(1-扣除比例)X1.2%
從租計(jì)征房產(chǎn)稅=租金收入X12%(或4%)
22、土地增值稅的計(jì)算過(guò)程:
(1)確定收入一一題目給出
(2)確定扣除項(xiàng)目金額
<1>取得土地使用權(quán)所支付的金額一一題目給出
<2>房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本一一題目給出
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)
1、一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額X增值稅稅率一當(dāng)期可
以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1十增值稅稅率)X增值稅稅率-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
組成計(jì)稅價(jià)格=成本X(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
2、小規(guī)模納稅應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=銷售額X征收率
3、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)X稅率
關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格X關(guān)稅稅率
4、扣繳計(jì)稅方法:
應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)格÷(1+稅率)X稅率
5、從價(jià)定率的消費(fèi)稅:應(yīng)納稅額-銷售額×比例稅率
6、從量定額的消費(fèi)稅:應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X定額稅率
7、復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅:
應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量X定額稅率
8、從價(jià)定率的消費(fèi)稅的組價(jià):
(1)自產(chǎn)自用:
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)÷(1-比例稅率)
(2)委托加工:
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1比例稅率)
(3)進(jìn)口:
組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-比例稅率)
9、復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅的組價(jià):
(1)自產(chǎn)自用:
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)
(2)委托加工:
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)
(3)進(jìn)口:
組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)
10、一般工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=(每月收入額-3500或4800)X適用稅率-速算扣除數(shù)
11、年終一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算
(1)當(dāng)月工資薪金所得≥3500元或4800元:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金X適用稅率-速算扣除數(shù)
(2)當(dāng)月工資薪金所得<3500元或4800元:
應(yīng)納稅額=(全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與3500或4800的差額)X適用稅率-速算扣除數(shù)
12、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及以前年度虧損)X適用稅率-速算扣除數(shù)
13、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=(納稅年度收入總額一必要費(fèi)用)X適用稅率一速算扣除數(shù)
14、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
(1)每次收入不足4000元的:
應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%
(2)每次收入在4000元以上的:
應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20%
(3)每次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的:
應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X適用稅率-速算扣除數(shù)
15、稿酬所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
(1)每次收入不足4000元的:
應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%X(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:
應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20%X(1-30%)
16、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
(1)每次收入不足4000元的:
應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%
(2)每次收入在4000元以上的:
應(yīng)納稅額-每次收入額x(1-20%)X20%
17、利息、股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=每次收入額X20%
18、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
(1)每次(月)收入不足4000元的:
應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)
支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元]X20%
(2)每次(月)收入在4000元以上的:
應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)
支的修繕費(fèi)用(800元為限)]x(1-20%)X20%
19、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額-(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值一合理費(fèi)用)X20%
20、偶然所得、其他所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=每次收入額X20%
21、從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值X(1-扣除比例)X1.2%
從租計(jì)征房產(chǎn)稅=租金收入X12%(或4%)
22、土地增值稅的計(jì)算過(guò)程:
(1)確定收入一一題目給出
(2)確定扣除項(xiàng)目金額
<1>取得土地使用權(quán)所支付的金額一一題目給出
<2>房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本一一題目給出