沒(méi)有被折磨的覺(jué)悟，就沒(méi)有向前沖的資格。既然選擇了，就算要跪著也要走下去。其實(shí)有時(shí)候我們還沒(méi)做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。既然選擇了注冊(cè)稅務(wù)師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理注冊(cè)稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：專用發(fā)票（3.7）
多選題
針對(duì)善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，對(duì)購(gòu)貨方的處理正確的有（）。
A、不以偷稅或者騙取出口退稅論處
B、取得的虛開(kāi)專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口、退稅
C、已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳
D、因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，仍需加收滯納金
E、如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項(xiàng)D，因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金?！军c(diǎn)評(píng)】本題是對(duì)“善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”的考查。善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票，對(duì)購(gòu)貨方應(yīng)做以下處理：（1）不以偷稅或者騙取出口退稅論處；（2）取得的虛開(kāi)專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅；已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳；（3）如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款；如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款；（4）因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.7）
單選題
某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年不含稅銷售收入2000萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元、廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A、42.5
B、35
C、37.5
D、40
【正確答案】C
廣告宣傳費(fèi)扣除限額＝2000×15%＝300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生450萬(wàn)元，只能扣除300萬(wàn)元，納稅調(diào)增150萬(wàn)元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額＝200×75%＝150（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅額＝（2000－1000－750＋150－150）×15%＝37.5（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（3.07）
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。
A、攤銷無(wú)形資產(chǎn)成本
B、取得出租無(wú)形資產(chǎn)的租金收入
C、研究階段發(fā)生的人員工資
D、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
E、無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢凈損益
【正確答案】ABCD
選項(xiàng)A，攤銷無(wú)形資產(chǎn)可能計(jì)入管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本等；選項(xiàng)B，取得出租無(wú)形資產(chǎn)的租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)C，研究階段發(fā)生的支出計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失；選項(xiàng)E，無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢凈損益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，故不選。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股份有限公司（3.7）
單選題
甲股份有限公司欲聘請(qǐng)一名經(jīng)理，關(guān)于對(duì)經(jīng)理的聘任，下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的是（）。
A、聘任經(jīng)理的事項(xiàng)由股東大會(huì)表決
B、聘任經(jīng)理的事項(xiàng)由董事會(huì)提議，股東大會(huì)表決
C、聘任經(jīng)理的事項(xiàng)由董事會(huì)決定
D、聘任經(jīng)理的事項(xiàng)由監(jiān)事會(huì)決定
【正確答案】C
本題考核股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)。股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司經(jīng)理職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司經(jīng)理。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用扣除（3.7）
單選題
下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。
A、固定資產(chǎn)的日常修理支出
B、固定資產(chǎn)的大修理支出
C、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
D、未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出
【正確答案】B
選項(xiàng)AC，應(yīng)作為期間費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)D，未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出，通過(guò)計(jì)提折舊扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：專用發(fā)票（3.7）
多選題
針對(duì)善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，對(duì)購(gòu)貨方的處理正確的有（）。
A、不以偷稅或者騙取出口退稅論處
B、取得的虛開(kāi)專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口、退稅
C、已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳
D、因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，仍需加收滯納金
E、如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項(xiàng)D，因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金?！军c(diǎn)評(píng)】本題是對(duì)“善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”的考查。善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票，對(duì)購(gòu)貨方應(yīng)做以下處理：（1）不以偷稅或者騙取出口退稅論處；（2）取得的虛開(kāi)專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅；已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳；（3）如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款；如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款；（4）因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.7）
單選題
某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年不含稅銷售收入2000萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元、廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A、42.5
B、35
C、37.5
D、40
【正確答案】C
廣告宣傳費(fèi)扣除限額＝2000×15%＝300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生450萬(wàn)元，只能扣除300萬(wàn)元，納稅調(diào)增150萬(wàn)元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額＝200×75%＝150（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅額＝（2000－1000－750＋150－150）×15%＝37.5（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（3.07）
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。
A、攤銷無(wú)形資產(chǎn)成本
B、取得出租無(wú)形資產(chǎn)的租金收入
C、研究階段發(fā)生的人員工資
D、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
E、無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢凈損益
【正確答案】ABCD
選項(xiàng)A，攤銷無(wú)形資產(chǎn)可能計(jì)入管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本等；選項(xiàng)B，取得出租無(wú)形資產(chǎn)的租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)C，研究階段發(fā)生的支出計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失；選項(xiàng)E，無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢凈損益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，故不選。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股份有限公司（3.7）
單選題
甲股份有限公司欲聘請(qǐng)一名經(jīng)理，關(guān)于對(duì)經(jīng)理的聘任，下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的是（）。
A、聘任經(jīng)理的事項(xiàng)由股東大會(huì)表決
B、聘任經(jīng)理的事項(xiàng)由董事會(huì)提議，股東大會(huì)表決
C、聘任經(jīng)理的事項(xiàng)由董事會(huì)決定
D、聘任經(jīng)理的事項(xiàng)由監(jiān)事會(huì)決定
【正確答案】C
本題考核股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)。股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司經(jīng)理職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司經(jīng)理。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用扣除（3.7）
單選題
下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。
A、固定資產(chǎn)的日常修理支出
B、固定資產(chǎn)的大修理支出
C、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
D、未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出
【正確答案】B
選項(xiàng)AC，應(yīng)作為期間費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)D，未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出，通過(guò)計(jì)提折舊扣除。