沒有被折磨的覺悟，就沒有向前沖的資格。既然選擇了，就算要跪著也要走下去。其實有時候我們還沒做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。既然選擇了注冊稅務(wù)師，就要朝著它勇敢向前，每天進步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，通過考試也就會更容易一點點。整理注冊稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習題，日積月累。以下為注冊稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：專用發(fā)票（3.7）
多選題
針對善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，對購貨方的處理正確的有（）。
A、不以偷稅或者騙取出口退稅論處
B、取得的虛開專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進項稅款或者不予出口、退稅
C、已經(jīng)抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳
D、因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，仍需加收滯納金
E、如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D，因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金。【點評】本題是對“善意取得虛開增值稅專用發(fā)票”的考查。善意取得虛開專用發(fā)票，對購貨方應(yīng)做以下處理：（1）不以偷稅或者騙取出口退稅論處；（2）取得的虛開專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅；已經(jīng)抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳；（3）如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款；如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不準其抵扣進項稅款或追繳其已抵扣的進項稅款；（4）因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.7）
單選題
某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年不含稅銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元、廣告宣傳費用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A、42.5
B、35
C、37.5
D、40
【正確答案】C
廣告宣傳費扣除限額＝2000×15%＝300（萬元），實際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元，納稅調(diào)增150萬元；研發(fā)費用加計扣除額＝200×75%＝150（萬元）應(yīng)納所得稅額＝（2000－1000－750＋150－150）×15%＝37.5（萬元）
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：營業(yè)利潤（3.07）
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的有（）。
A、攤銷無形資產(chǎn)成本
B、取得出租無形資產(chǎn)的租金收入
C、研究階段發(fā)生的人員工資
D、計提無形資產(chǎn)減值準備
E、無形資產(chǎn)報廢凈損益
【正確答案】ABCD
選項A，攤銷無形資產(chǎn)可能計入管理費用、制造費用、其他業(yè)務(wù)成本等；選項B，取得出租無形資產(chǎn)的租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入；選項C，研究階段發(fā)生的支出計入管理費用；選項D，計提無形資產(chǎn)減值準備計入資產(chǎn)減值損失；選項E，無形資產(chǎn)報廢凈損益計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤，故不選。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股份有限公司（3.7）
單選題
甲股份有限公司欲聘請一名經(jīng)理，關(guān)于對經(jīng)理的聘任，下列選項說法正確的是（）。
A、聘任經(jīng)理的事項由股東大會表決
B、聘任經(jīng)理的事項由董事會提議，股東大會表決
C、聘任經(jīng)理的事項由董事會決定
D、聘任經(jīng)理的事項由監(jiān)事會決定
【正確答案】C
本題考核股份有限公司的組織機構(gòu)。股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會決定聘任或者解聘?！豆痉ā逢P(guān)于有限責任公司經(jīng)理職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司經(jīng)理。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：長期待攤費用扣除（3.7）
單選題
下列項目中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。
A、固定資產(chǎn)的日常修理支出
B、固定資產(chǎn)的大修理支出
C、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出
D、未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出
【正確答案】B
選項AC，應(yīng)作為期間費用直接在當期扣除；選項D，未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出，通過計提折舊扣除。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：專用發(fā)票（3.7）
多選題
針對善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，對購貨方的處理正確的有（）。
A、不以偷稅或者騙取出口退稅論處
B、取得的虛開專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進項稅款或者不予出口、退稅
C、已經(jīng)抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳
D、因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，仍需加收滯納金
E、如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D，因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金。【點評】本題是對“善意取得虛開增值稅專用發(fā)票”的考查。善意取得虛開專用發(fā)票，對購貨方應(yīng)做以下處理：（1）不以偷稅或者騙取出口退稅論處；（2）取得的虛開專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅；已經(jīng)抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳；（3）如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款；如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不準其抵扣進項稅款或追繳其已抵扣的進項稅款；（4）因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.7）
單選題
某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年不含稅銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元、廣告宣傳費用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A、42.5
B、35
C、37.5
D、40
【正確答案】C
廣告宣傳費扣除限額＝2000×15%＝300（萬元），實際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元，納稅調(diào)增150萬元；研發(fā)費用加計扣除額＝200×75%＝150（萬元）應(yīng)納所得稅額＝（2000－1000－750＋150－150）×15%＝37.5（萬元）
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：營業(yè)利潤（3.07）
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的有（）。
A、攤銷無形資產(chǎn)成本
B、取得出租無形資產(chǎn)的租金收入
C、研究階段發(fā)生的人員工資
D、計提無形資產(chǎn)減值準備
E、無形資產(chǎn)報廢凈損益
【正確答案】ABCD
選項A，攤銷無形資產(chǎn)可能計入管理費用、制造費用、其他業(yè)務(wù)成本等；選項B，取得出租無形資產(chǎn)的租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入；選項C，研究階段發(fā)生的支出計入管理費用；選項D，計提無形資產(chǎn)減值準備計入資產(chǎn)減值損失；選項E，無形資產(chǎn)報廢凈損益計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤，故不選。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股份有限公司（3.7）
單選題
甲股份有限公司欲聘請一名經(jīng)理，關(guān)于對經(jīng)理的聘任，下列選項說法正確的是（）。
A、聘任經(jīng)理的事項由股東大會表決
B、聘任經(jīng)理的事項由董事會提議，股東大會表決
C、聘任經(jīng)理的事項由董事會決定
D、聘任經(jīng)理的事項由監(jiān)事會決定
【正確答案】C
本題考核股份有限公司的組織機構(gòu)。股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會決定聘任或者解聘?！豆痉ā逢P(guān)于有限責任公司經(jīng)理職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司經(jīng)理。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：長期待攤費用扣除（3.7）
單選題
下列項目中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。
A、固定資產(chǎn)的日常修理支出
B、固定資產(chǎn)的大修理支出
C、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出
D、未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出
【正確答案】B
選項AC，應(yīng)作為期間費用直接在當期扣除；選項D，未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出，通過計提折舊扣除。