2020考研會計碩士備考MPAcc必會公式(三)

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    一、應(yīng)納稅額的計算公式
    1、增值稅計算方法
    (1)直接計稅法
    應(yīng)納增俏稅額：=增俏額x增值稅稅率
    增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目一貨物銷售額的全值一法定扣除項目購入貨物金額
    (2)間接計稅法
    扣除稅額=扣除項目的扣除金額X扣除稅率
    ①購進(jìn)扣稅法
    扣除稅額=本期購入扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額
    ②實耗扣稅法
    扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額
    2、一般納稅人應(yīng)納增值稅額
    一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進(jìn)項稅額
    (1)銷項稅額=銷售額X稅率
    銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
    組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)
    (2)進(jìn)項稅額
    不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額X當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計
    小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額x征收率
    銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
    銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)
    (3)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額
    進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格X稅率
    組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅