成功=時間+方法，自制力是這個等式的保障。世上無天才，高手都是來自刻苦的練習(xí)。而大家往往只看到“牛人”閃耀的成績，忽視其成績背后無比寂寞的勤奮。整理“2019年注冊會計師考試模擬試題及答案：公司戰(zhàn)略（練習(xí)題6）”供考生參考。更多注冊會計師考試模擬試題請訪問注冊會計師考試頻道。
單選題
下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險的是()。
A、缺乏對員工的風(fēng)險教育
B、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)
C、缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力
D、權(quán)責(zé)分配不合理
【正確答案】A
【答案解析】組織架構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險：(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。
單選題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》，下列說法錯誤的是()。
A、董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
B、監(jiān)事會對董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)
C、經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作
D、任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見
【正確答案】B
【答案解析】監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)，所以選項B的說法錯誤。
單選題
下列關(guān)于組織架構(gòu)的說法中，錯誤的是()。
A、監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)
B、董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
C、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)都有統(tǒng)一的規(guī)定
D、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批
【正確答案】C
【答案解析】重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。所以，選項C的說法錯誤。
單選題
下列關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是()。
A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃
B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)
C、董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性
D、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)實施
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準(zhǔn)實施。所以，選項D錯誤。(2018年應(yīng)試指南下冊P164)
多選題
下列選項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》要求的有()。
A、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗
B、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準(zhǔn)實施
C、董事會在審議發(fā)展戰(zhàn)略方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)該責(zé)成總經(jīng)理對方案作出調(diào)整
D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預(yù)算
【正確答案】ABD
【答案解析】董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會對方案作出調(diào)整，選項C錯誤。
多選題
下列選項中，能夠表明企業(yè)缺乏社會責(zé)任的包括()。
A、安全生產(chǎn)措施不到位導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故
B、缺乏質(zhì)量保障的產(chǎn)品流向社會
C、無故拖欠員工薪酬
D、不能及時付款導(dǎo)致客戶資金緊張
【正確答案】ABC
【答案解析】社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。
多選題
下列屬于履行社會責(zé)任方面需關(guān)注的主要風(fēng)險的有()。
A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故
B、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損、甚至破產(chǎn)
C、環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭
D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫
【正確答案】ABCD
【答案解析】履行社會責(zé)任方面需關(guān)注的主要風(fēng)險：(1)安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故;(2)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損、甚至破產(chǎn);(3)環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè);(4)促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。
多選題
下列關(guān)于企業(yè)在資金活動中需關(guān)注的主要風(fēng)險的說法中正確的有()。
A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇
B、投資決策失誤，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資
C、資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余
D、資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐
【正確答案】CD
【答案解析】資金活動需關(guān)注的主要風(fēng)險：(1)籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。(2)投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。(3)資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。(4)資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
單選題
下列說法中，錯誤的是()。
A、企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程
B、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用
C、重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度
D、股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東(大)會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)。
單選題
下列關(guān)于資金活動的說法中，錯誤的是()。
A、企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究
B、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投融資決策過程
C、重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況
D、籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。
單選題
甲公司是一家國有百貨公司，由于日常管理不善，內(nèi)部控制措施制定不當(dāng)，最終導(dǎo)致企業(yè)效益持續(xù)下降。乙會計師事務(wù)所對該公司進(jìn)行審計和分析時，發(fā)現(xiàn)日常資金運(yùn)營管理控制措施有不當(dāng)之處。在乙會計師事務(wù)所列出的下列事項中，屬于甲公司不合理措施的是()。
A、財務(wù)專用章和企業(yè)法人章統(tǒng)一保管
B、出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，主管會計登記分類賬
C、會計對相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核
D、授權(quán)專人保管資金，定期、不定期盤點
【正確答案】A
【答案解析】財務(wù)專用章和企業(yè)法人章應(yīng)分管，所以選項A的措施錯誤。
多選題
下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有()。
A、不經(jīng)過審批付款
B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由不同人員登記
C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金
D、支付款項所需印章由一人保管
【正確答案】ACD
【答案解析】出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。
多選題
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風(fēng)險有()。
A、庫存短缺或積壓
B、采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
C、資金損失
D、信用受損
【正確答案】ABCD
【答案解析】《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—采購業(yè)務(wù)》中的采購是指購買物資(或接受勞務(wù))及支付款項等相關(guān)活動。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。(2)供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。
單選題
下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法中，錯誤的是()。
A、采購業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
B、按需采購，不需要建立采購申請制度
C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度
D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付款項和定金的管理
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。所以，選項B錯誤。
單選題
下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險的是()。
A、缺乏對員工的風(fēng)險教育
B、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)
C、缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力
D、權(quán)責(zé)分配不合理
【正確答案】A
【答案解析】組織架構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險：(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。
單選題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》，下列說法錯誤的是()。
A、董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
B、監(jiān)事會對董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)
C、經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作
D、任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見
【正確答案】B
【答案解析】監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)，所以選項B的說法錯誤。
單選題
下列關(guān)于組織架構(gòu)的說法中，錯誤的是()。
A、監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)
B、董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
C、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)都有統(tǒng)一的規(guī)定
D、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批
【正確答案】C
【答案解析】重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。所以，選項C的說法錯誤。
單選題
下列關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是()。
A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃
B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)
C、董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性
D、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)實施
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準(zhǔn)實施。所以，選項D錯誤。(2018年應(yīng)試指南下冊P164)
多選題
下列選項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》要求的有()。
A、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗
B、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準(zhǔn)實施
C、董事會在審議發(fā)展戰(zhàn)略方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)該責(zé)成總經(jīng)理對方案作出調(diào)整
D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預(yù)算
【正確答案】ABD
【答案解析】董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會對方案作出調(diào)整，選項C錯誤。
多選題
下列選項中，能夠表明企業(yè)缺乏社會責(zé)任的包括()。
A、安全生產(chǎn)措施不到位導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故
B、缺乏質(zhì)量保障的產(chǎn)品流向社會
C、無故拖欠員工薪酬
D、不能及時付款導(dǎo)致客戶資金緊張
【正確答案】ABC
【答案解析】社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。
多選題
下列屬于履行社會責(zé)任方面需關(guān)注的主要風(fēng)險的有()。
A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故
B、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損、甚至破產(chǎn)
C、環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭
D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫
【正確答案】ABCD
【答案解析】履行社會責(zé)任方面需關(guān)注的主要風(fēng)險：(1)安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故;(2)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損、甚至破產(chǎn);(3)環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè);(4)促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。
多選題
下列關(guān)于企業(yè)在資金活動中需關(guān)注的主要風(fēng)險的說法中正確的有()。
A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇
B、投資決策失誤，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資
C、資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余
D、資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐
【正確答案】CD
【答案解析】資金活動需關(guān)注的主要風(fēng)險：(1)籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。(2)投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。(3)資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。(4)資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
單選題
下列說法中，錯誤的是()。
A、企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程
B、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用
C、重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度
D、股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東(大)會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)。
單選題
下列關(guān)于資金活動的說法中，錯誤的是()。
A、企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究
B、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投融資決策過程
C、重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況
D、籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。
單選題
甲公司是一家國有百貨公司，由于日常管理不善，內(nèi)部控制措施制定不當(dāng)，最終導(dǎo)致企業(yè)效益持續(xù)下降。乙會計師事務(wù)所對該公司進(jìn)行審計和分析時，發(fā)現(xiàn)日常資金運(yùn)營管理控制措施有不當(dāng)之處。在乙會計師事務(wù)所列出的下列事項中，屬于甲公司不合理措施的是()。
A、財務(wù)專用章和企業(yè)法人章統(tǒng)一保管
B、出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，主管會計登記分類賬
C、會計對相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核
D、授權(quán)專人保管資金，定期、不定期盤點
【正確答案】A
【答案解析】財務(wù)專用章和企業(yè)法人章應(yīng)分管，所以選項A的措施錯誤。
多選題
下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有()。
A、不經(jīng)過審批付款
B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由不同人員登記
C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金
D、支付款項所需印章由一人保管
【正確答案】ACD
【答案解析】出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。
多選題
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風(fēng)險有()。
A、庫存短缺或積壓
B、采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
C、資金損失
D、信用受損
【正確答案】ABCD
【答案解析】《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—采購業(yè)務(wù)》中的采購是指購買物資(或接受勞務(wù))及支付款項等相關(guān)活動。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。(2)供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。
單選題
下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法中，錯誤的是()。
A、采購業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
B、按需采購，不需要建立采購申請制度
C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度
D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付款項和定金的管理
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。所以，選項B錯誤。