有時候，你必須一個人走，這不是孤獨(dú)，而是選擇。我們時時刻刻都在選擇，你選擇過什么樣的生活就需要付出什么樣的代價。既然選擇了注冊會計師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試也就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理“2019年注冊會計師考試模擬試題及答案：公司戰(zhàn)略（練習(xí)題9）”供考生參考。更多注冊會計師考試模擬試題請?jiān)L問考試頻道。
單選題
企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則，例如評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制評價的()。
A、全面性原則
B、重要性原則
C、客觀性原則
D、適應(yīng)性原則
【正確答案】A
【答案解析】按照全面性原則的要求，評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
多選題
下列屬于內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()。
A、全面性原則
B、重要性原則
C、客觀性原則
D、謹(jǐn)慎性原則
【正確答案】ABC
【答案解析】內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。
單選題
下列關(guān)于企業(yè)開展現(xiàn)場檢查測試采用的方法的表述中，錯誤的是()。
A、個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評價的階段
B、對企業(yè)文化認(rèn)同的調(diào)查可以采用調(diào)查問卷的形式
C、實(shí)地查驗(yàn)是一個用于公司層面評價的方法
D、比較分析法是一種通過數(shù)據(jù)分析，識別評價關(guān)注點(diǎn)的方法
【正確答案】C
【答案解析】實(shí)地查驗(yàn)是一個用于業(yè)務(wù)層面評價的方法，選項(xiàng)C的說法錯誤。
多選題
按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價的程序包括()。
A、制訂評價控制方案
B、組成評價工作組
C、認(rèn)定控制缺陷
D、匯總評價結(jié)果
【正確答案】ABCD
【答案解析】根據(jù)《評價指引》的要求，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。內(nèi)部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實(shí)施評價工作與測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果及編報評價報告等環(huán)節(jié)。
單選題
甲公司的內(nèi)部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金管理存在很大漏洞，實(shí)際現(xiàn)金數(shù)額與賬目上存在偏差。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該缺陷屬于()。
A、設(shè)計缺陷
B、運(yùn)行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正確答案】A
【答案解析】按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。例如，“未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序”即屬于控制設(shè)計問題。
多選題
按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為()。
A、設(shè)計缺陷
B、運(yùn)行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正確答案】AB
【答案解析】按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。
多選題
按照《評價指引》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的有關(guān)說法中，正確的有()。
A、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門
B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告
C、對于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
D、企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)
【正確答案】ABC
【答案解析】企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，因此選項(xiàng)D不正確。
單選題
企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則，例如評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制評價的()。
A、全面性原則
B、重要性原則
C、客觀性原則
D、適應(yīng)性原則
【正確答案】A
【答案解析】按照全面性原則的要求，評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
多選題
下列屬于內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()。
A、全面性原則
B、重要性原則
C、客觀性原則
D、謹(jǐn)慎性原則
【正確答案】ABC
【答案解析】內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。
單選題
下列關(guān)于企業(yè)開展現(xiàn)場檢查測試采用的方法的表述中，錯誤的是()。
A、個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評價的階段
B、對企業(yè)文化認(rèn)同的調(diào)查可以采用調(diào)查問卷的形式
C、實(shí)地查驗(yàn)是一個用于公司層面評價的方法
D、比較分析法是一種通過數(shù)據(jù)分析，識別評價關(guān)注點(diǎn)的方法
【正確答案】C
【答案解析】實(shí)地查驗(yàn)是一個用于業(yè)務(wù)層面評價的方法，選項(xiàng)C的說法錯誤。
多選題
按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價的程序包括()。
A、制訂評價控制方案
B、組成評價工作組
C、認(rèn)定控制缺陷
D、匯總評價結(jié)果
【正確答案】ABCD
【答案解析】根據(jù)《評價指引》的要求，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。內(nèi)部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實(shí)施評價工作與測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果及編報評價報告等環(huán)節(jié)。
單選題
甲公司的內(nèi)部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金管理存在很大漏洞，實(shí)際現(xiàn)金數(shù)額與賬目上存在偏差。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該缺陷屬于()。
A、設(shè)計缺陷
B、運(yùn)行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正確答案】A
【答案解析】按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。例如，“未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序”即屬于控制設(shè)計問題。
多選題
按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為()。
A、設(shè)計缺陷
B、運(yùn)行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正確答案】AB
【答案解析】按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。
多選題
按照《評價指引》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的有關(guān)說法中，正確的有()。
A、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門
B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告
C、對于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
D、企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)
【正確答案】ABC
【答案解析】企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，因此選項(xiàng)D不正確。