有時(shí)候，你必須一個(gè)人走，這不是孤獨(dú)，而是選擇。我們時(shí)時(shí)刻刻都在選擇，你選擇過(guò)什么樣的生活就需要付出什么樣的代價(jià)。既然選擇了注冊(cè)稅務(wù)師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理注冊(cè)稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（4.27）
多選題
根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說(shuō)法正確的有（）。
A、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率
B、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，并按照各自的適用稅率征稅
C、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率
D、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅從價(jià)稅率11%，從量稅率0.005元/支
E、進(jìn)口卷煙，計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率為36%或56%
【答案】
ACD
【解析】
納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。進(jìn)口卷煙，計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%。【點(diǎn)評(píng)】消費(fèi)稅的稅率很少單獨(dú)作為一道題目考查，但并不代表不考。此題考查的意義在于希望大家在平時(shí)學(xué)習(xí)過(guò)程中記憶一些?？嫉南M(fèi)稅稅率，以便提高做題速度。而且要注意一些特殊規(guī)定，比如：（1）納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。（2）進(jìn)口卷煙，計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%。注意此處固定為36%，不能是56%。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：所得稅（4.27）
多選題
下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)所得稅規(guī)定的說(shuō)法中，不正確的有（）。
A、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
B、境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）商務(wù)部門(mén)認(rèn)定登記
C、不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D、享受減免企業(yè)所得稅收優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)
E、跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門(mén)認(rèn)定登記
【答案】
ABE
【解析】
選項(xiàng)A，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項(xiàng)B，境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門(mén)認(rèn)定登記；選項(xiàng)E，跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）商務(wù)部門(mén)認(rèn)定登記。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金（4.27）
單選題
A公司短期借款期初余額為140萬(wàn)元，期末余額為120萬(wàn)元；長(zhǎng)期借款期初余額為250萬(wàn)元，期末余額為1100萬(wàn)元；本期借入短期借款300萬(wàn)元，借入長(zhǎng)期借款850萬(wàn)元。應(yīng)計(jì)入“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。
A、320
B、1150
C、1220
D、390
【答案】
A
【解析】
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金＝（140＋300－120）（短期借款本期減少額）＋（250＋850－1100）（長(zhǎng)期借款本期減少額）＝320（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：共同訴訟（4.27）
單選題
甲欠乙10萬(wàn)元，丙為甲的保證人，約定甲和丙對(duì)乙承擔(dān)連帶保證責(zé)任。后甲到期未償還債務(wù)，乙要求丙償還債務(wù)，丙拒絕，乙遂向人民法院提起訴訟（）。
A、乙可以以甲、丙為共同被告
B、甲、丙為普通的共同訴訟人
C、若乙只起訴甲，法院應(yīng)當(dāng)追加丙為第三人
D、甲的行為，對(duì)丙發(fā)生同樣的效力
【答案】
A
【解析】
本題考核共同訴訟。本題中，丙作為連帶債務(wù)人，當(dāng)乙以甲、丙為共同被告起訴時(shí)，甲、丙為必要的共同訴訟人。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：發(fā)票（4.27）
多選題
下列屬于收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票有（）。
A、代理進(jìn)口免稅貨物貨款
B、銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款
C、銷售工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等的預(yù)收款
D、不征稅自來(lái)水
E、代收車船使用稅
【答案】
ABDE
【解析】
收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票主要有：①預(yù)付卡銷售和充值；②銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款；③已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票（除特殊情況外，2018.1.1停用）；④通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票；⑤建筑服務(wù)預(yù)收款；⑥不征稅自來(lái)水；⑦代理進(jìn)口免稅貨物貨款；⑧代收印花稅、代收車船使用稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（4.27）
多選題
根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說(shuō)法正確的有（）。
A、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率
B、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，并按照各自的適用稅率征稅
C、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率
D、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅從價(jià)稅率11%，從量稅率0.005元/支
E、進(jìn)口卷煙，計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率為36%或56%
【答案】
ACD
【解析】
納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。進(jìn)口卷煙，計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%。【點(diǎn)評(píng)】消費(fèi)稅的稅率很少單獨(dú)作為一道題目考查，但并不代表不考。此題考查的意義在于希望大家在平時(shí)學(xué)習(xí)過(guò)程中記憶一些?？嫉南M(fèi)稅稅率，以便提高做題速度。而且要注意一些特殊規(guī)定，比如：（1）納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。（2）進(jìn)口卷煙，計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%。注意此處固定為36%，不能是56%。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：所得稅（4.27）
多選題
下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)所得稅規(guī)定的說(shuō)法中，不正確的有（）。
A、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
B、境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）商務(wù)部門(mén)認(rèn)定登記
C、不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D、享受減免企業(yè)所得稅收優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)
E、跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門(mén)認(rèn)定登記
【答案】
ABE
【解析】
選項(xiàng)A，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項(xiàng)B，境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門(mén)認(rèn)定登記；選項(xiàng)E，跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）商務(wù)部門(mén)認(rèn)定登記。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金（4.27）
單選題
A公司短期借款期初余額為140萬(wàn)元，期末余額為120萬(wàn)元；長(zhǎng)期借款期初余額為250萬(wàn)元，期末余額為1100萬(wàn)元；本期借入短期借款300萬(wàn)元，借入長(zhǎng)期借款850萬(wàn)元。應(yīng)計(jì)入“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。
A、320
B、1150
C、1220
D、390
【答案】
A
【解析】
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金＝（140＋300－120）（短期借款本期減少額）＋（250＋850－1100）（長(zhǎng)期借款本期減少額）＝320（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：共同訴訟（4.27）
單選題
甲欠乙10萬(wàn)元，丙為甲的保證人，約定甲和丙對(duì)乙承擔(dān)連帶保證責(zé)任。后甲到期未償還債務(wù)，乙要求丙償還債務(wù)，丙拒絕，乙遂向人民法院提起訴訟（）。
A、乙可以以甲、丙為共同被告
B、甲、丙為普通的共同訴訟人
C、若乙只起訴甲，法院應(yīng)當(dāng)追加丙為第三人
D、甲的行為，對(duì)丙發(fā)生同樣的效力
【答案】
A
【解析】
本題考核共同訴訟。本題中，丙作為連帶債務(wù)人，當(dāng)乙以甲、丙為共同被告起訴時(shí)，甲、丙為必要的共同訴訟人。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：發(fā)票（4.27）
多選題
下列屬于收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票有（）。
A、代理進(jìn)口免稅貨物貨款
B、銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款
C、銷售工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等的預(yù)收款
D、不征稅自來(lái)水
E、代收車船使用稅
【答案】
ABDE
【解析】
收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票主要有：①預(yù)付卡銷售和充值；②銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款；③已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票（除特殊情況外，2018.1.1停用）；④通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票；⑤建筑服務(wù)預(yù)收款；⑥不征稅自來(lái)水；⑦代理進(jìn)口免稅貨物貨款；⑧代收印花稅、代收車船使用稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。