不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于注冊稅務師考試而言，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。為您提供每日一練，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手，快來練習吧！
注冊稅務師《稅法一》每日一練：營改增（3.4）
多選題
下列各項中，屬于營改增有形動產(chǎn)租賃服務項目的有（）。
A、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務
B、水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務
C、水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務
D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務
E、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務
【正確答案】AE
【答案解析】凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（統(tǒng)稱應稅銷售行為），以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。其中個人包括個體工商戶和其他個人。另外注意選項D，境外的單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。境外單位或者個人在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：固定資產(chǎn)（3.4）
多選題
下列屬于固定資產(chǎn)報廢、毀損損失確認的證據(jù)材料的有（）。
A、固定資產(chǎn)的賬面價值相關資料
B、企業(yè)內部有關責任認定和核銷資料
C、企業(yè)內部有關部門出具的鑒定材料
D、涉及責任賠償?shù)?，應當有賠償情況的說明
E、損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告
【正確答案】BCDE
【答案解析】選項A，應該是固定資產(chǎn)的計稅基礎相關資料。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：其他應付款（3.4）
單選題
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。2018年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為45萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為55萬元，增值稅為9.35萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應在2019年3月31日將所售商品購回，回購價為60萬元，另需支付增值稅10.2萬元，假定不考慮其他相關稅費。則2018年12月31日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（）萬元。
A、70.20
B、60.00
C、64.35
D、57.00
【正確答案】D
【答案解析】“其他應付款”賬戶的賬面余額＝55＋（60－55）/5×2＝57（萬元）
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：公司債務承擔（3.4）
單選題
一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，對公司債務承擔（）。
A、無限責任
B、有限責任
C、連帶責任
D、無限連帶責任
【正確答案】C
本題考核一人有限責任公司股東的責任承擔?！豆痉ā芬?guī)定：一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（3.4）
多選題
下列關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理的有關規(guī)定，敘述正確的有（）。
A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額
B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅
C、個體工商戶（系小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額
D、其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計算應納稅額
E、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額
【正確答案】ABCE
其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計算應納稅額。
注冊稅務師《稅法一》每日一練：營改增（3.4）
多選題
下列各項中，屬于營改增有形動產(chǎn)租賃服務項目的有（）。
A、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務
B、水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務
C、水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務
D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務
E、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務
【正確答案】AE
【答案解析】凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（統(tǒng)稱應稅銷售行為），以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。其中個人包括個體工商戶和其他個人。另外注意選項D，境外的單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。境外單位或者個人在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：固定資產(chǎn)（3.4）
多選題
下列屬于固定資產(chǎn)報廢、毀損損失確認的證據(jù)材料的有（）。
A、固定資產(chǎn)的賬面價值相關資料
B、企業(yè)內部有關責任認定和核銷資料
C、企業(yè)內部有關部門出具的鑒定材料
D、涉及責任賠償?shù)?，應當有賠償情況的說明
E、損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告
【正確答案】BCDE
【答案解析】選項A，應該是固定資產(chǎn)的計稅基礎相關資料。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：其他應付款（3.4）
單選題
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。2018年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為45萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為55萬元，增值稅為9.35萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應在2019年3月31日將所售商品購回，回購價為60萬元，另需支付增值稅10.2萬元，假定不考慮其他相關稅費。則2018年12月31日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（）萬元。
A、70.20
B、60.00
C、64.35
D、57.00
【正確答案】D
【答案解析】“其他應付款”賬戶的賬面余額＝55＋（60－55）/5×2＝57（萬元）
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：公司債務承擔（3.4）
單選題
一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，對公司債務承擔（）。
A、無限責任
B、有限責任
C、連帶責任
D、無限連帶責任
【正確答案】C
本題考核一人有限責任公司股東的責任承擔?！豆痉ā芬?guī)定：一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（3.4）
多選題
下列關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理的有關規(guī)定，敘述正確的有（）。
A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額
B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅
C、個體工商戶（系小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額
D、其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計算應納稅額
E、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額
【正確答案】ABCE
其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計算應納稅額。