不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于注冊稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)。為您提供每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：營改增（3.4）
多選題
下列各項(xiàng)中，屬于營改增有形動產(chǎn)租賃服務(wù)項(xiàng)目的有（）。
A、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
B、水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)
C、水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)
D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
E、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
【正確答案】AE
【答案解析】凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。其中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。另外注意選項(xiàng)D，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：固定資產(chǎn)（3.4）
多選題
下列屬于固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失確認(rèn)的證據(jù)材料的有（）。
A、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值相關(guān)資料
B、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料
C、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料
D、涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明
E、損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告
【正確答案】BCDE
【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該是固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：其他應(yīng)付款（3.4）
單選題
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。2018年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為45萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為55萬元，增值稅為9.35萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2019年3月31日將所售商品購回，回購價(jià)為60萬元，另需支付增值稅10.2萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2018年12月31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為（）萬元。
A、70.20
B、60.00
C、64.35
D、57.00
【正確答案】D
【答案解析】“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額＝55＋（60－55）/5×2＝57（萬元）
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司債務(wù)承擔(dān)（3.4）
單選題
一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，對公司債務(wù)承擔(dān)（）。
A、無限責(zé)任
B、有限責(zé)任
C、連帶責(zé)任
D、無限連帶責(zé)任
【正確答案】C
本題考核一人有限責(zé)任公司股東的責(zé)任承擔(dān)。《公司法》規(guī)定：一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（3.4）
多選題
下列關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，敘述正確的有（）。
A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
C、個(gè)體工商戶（系小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
D、其他個(gè)人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
E、其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
【正確答案】ABCE
其他個(gè)人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：營改增（3.4）
多選題
下列各項(xiàng)中，屬于營改增有形動產(chǎn)租賃服務(wù)項(xiàng)目的有（）。
A、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
B、水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)
C、水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)
D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
E、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
【正確答案】AE
【答案解析】凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。其中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。另外注意選項(xiàng)D，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：固定資產(chǎn)（3.4）
多選題
下列屬于固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失確認(rèn)的證據(jù)材料的有（）。
A、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值相關(guān)資料
B、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料
C、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料
D、涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明
E、損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告
【正確答案】BCDE
【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該是固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：其他應(yīng)付款（3.4）
單選題
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。2018年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為45萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為55萬元，增值稅為9.35萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2019年3月31日將所售商品購回，回購價(jià)為60萬元，另需支付增值稅10.2萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2018年12月31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為（）萬元。
A、70.20
B、60.00
C、64.35
D、57.00
【正確答案】D
【答案解析】“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額＝55＋（60－55）/5×2＝57（萬元）
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司債務(wù)承擔(dān)（3.4）
單選題
一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，對公司債務(wù)承擔(dān)（）。
A、無限責(zé)任
B、有限責(zé)任
C、連帶責(zé)任
D、無限連帶責(zé)任
【正確答案】C
本題考核一人有限責(zé)任公司股東的責(zé)任承擔(dān)。《公司法》規(guī)定：一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（3.4）
多選題
下列關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，敘述正確的有（）。
A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
C、個(gè)體工商戶（系小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
D、其他個(gè)人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
E、其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
【正確答案】ABCE
其他個(gè)人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。