當(dāng)你真正想完成一件事時(shí)，根本不會(huì)在意別人是否看到。備考漫漫長(zhǎng)路，和你一起默默地走下去。以下是注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，一起來(lái)看看吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅納稅人（3.3）
單選題
下列有關(guān)增值稅納稅人的說(shuō)法不正確的是（）。
A、從事銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個(gè)人不屬于增值稅納稅義務(wù)人
B、單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人
C、報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開(kāi)具給委托方的，對(duì)代理方不征增值稅
D、境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人
【正確答案】A
【答案解析】凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。其中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。另外注意選項(xiàng)D，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：稅務(wù)處理（3.3）
多選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理中，正確的有（）。
A、企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)24個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用
B、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
C、企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D、企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損，其凈損失不得在稅前扣除
E、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
【正確答案】BCE
【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用；選項(xiàng)D，企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理。此題難度不小，主要是需要記憶的知識(shí)點(diǎn)比較零散、瑣碎。建議考生花點(diǎn)時(shí)間學(xué)習(xí)并記憶，加之適量做題練習(xí)幫助理解。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：其他權(quán)益工具（3.3）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)將其他權(quán)益工具轉(zhuǎn)為普通股的處理中，正確的是（）。
A、企業(yè)應(yīng)按轉(zhuǎn)換的普通股面值確認(rèn)為實(shí)收資本（或股本），權(quán)益工具公允價(jià)值與面值之間的差額計(jì)入資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）
B、企業(yè)應(yīng)按權(quán)益工具的賬面價(jià)值，借記“其他權(quán)益工具”，按普通股面值，貸記“股本”，按其差額，貸記“資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）”
C、企業(yè)應(yīng)按權(quán)益工具的公允價(jià)值確定轉(zhuǎn)換后普通股的入賬價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益
D、企業(yè)應(yīng)按權(quán)益工具的賬面價(jià)值，借記“其他權(quán)益工具”，貸記“實(shí)收資本（或股本）”
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)按合同條款約定將其他權(quán)益工具轉(zhuǎn)換為普通股的，按該權(quán)益工具的賬面價(jià)值，借記“其他權(quán)益工具”，按普通股的面值，貸記“實(shí)收資本（或股本）”，按其差額，貸記“資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）”，因此選項(xiàng)B正確。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：擔(dān)保（3.3）
單選題
有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)（）決議。
A、股東大會(huì)
B、股東會(huì)
C、董事會(huì)
D、監(jiān)事會(huì)
【正確答案】B
本題考核有限責(zé)任公司為股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的決議情況。有限責(zé)任公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)決議。股東大會(huì)是股份有限公司中的組織機(jī)構(gòu)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（3.3）
多選題
下列情形中，需要預(yù)繳增值稅的有（）。
A、一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
B、輔導(dǎo)期一般納稅人增購(gòu)發(fā)票
C、一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
E、轉(zhuǎn)讓大型機(jī)械設(shè)備
【正確答案】ABCD
選項(xiàng)E，轉(zhuǎn)讓大型機(jī)械設(shè)備，不涉及預(yù)繳增值稅的問(wèn)題。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅納稅人（3.3）
單選題
下列有關(guān)增值稅納稅人的說(shuō)法不正確的是（）。
A、從事銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個(gè)人不屬于增值稅納稅義務(wù)人
B、單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人
C、報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開(kāi)具給委托方的，對(duì)代理方不征增值稅
D、境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人
【正確答案】A
【答案解析】凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。其中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。另外注意選項(xiàng)D，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：稅務(wù)處理（3.3）
多選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理中，正確的有（）。
A、企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)24個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用
B、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
C、企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D、企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損，其凈損失不得在稅前扣除
E、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
【正確答案】BCE
【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用；選項(xiàng)D，企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理。此題難度不小，主要是需要記憶的知識(shí)點(diǎn)比較零散、瑣碎。建議考生花點(diǎn)時(shí)間學(xué)習(xí)并記憶，加之適量做題練習(xí)幫助理解。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：其他權(quán)益工具（3.3）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)將其他權(quán)益工具轉(zhuǎn)為普通股的處理中，正確的是（）。
A、企業(yè)應(yīng)按轉(zhuǎn)換的普通股面值確認(rèn)為實(shí)收資本（或股本），權(quán)益工具公允價(jià)值與面值之間的差額計(jì)入資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）
B、企業(yè)應(yīng)按權(quán)益工具的賬面價(jià)值，借記“其他權(quán)益工具”，按普通股面值，貸記“股本”，按其差額，貸記“資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）”
C、企業(yè)應(yīng)按權(quán)益工具的公允價(jià)值確定轉(zhuǎn)換后普通股的入賬價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益
D、企業(yè)應(yīng)按權(quán)益工具的賬面價(jià)值，借記“其他權(quán)益工具”，貸記“實(shí)收資本（或股本）”
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)按合同條款約定將其他權(quán)益工具轉(zhuǎn)換為普通股的，按該權(quán)益工具的賬面價(jià)值，借記“其他權(quán)益工具”，按普通股的面值，貸記“實(shí)收資本（或股本）”，按其差額，貸記“資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）”，因此選項(xiàng)B正確。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：擔(dān)保（3.3）
單選題
有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)（）決議。
A、股東大會(huì)
B、股東會(huì)
C、董事會(huì)
D、監(jiān)事會(huì)
【正確答案】B
本題考核有限責(zé)任公司為股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的決議情況。有限責(zé)任公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)決議。股東大會(huì)是股份有限公司中的組織機(jī)構(gòu)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（3.3）
多選題
下列情形中，需要預(yù)繳增值稅的有（）。
A、一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
B、輔導(dǎo)期一般納稅人增購(gòu)發(fā)票
C、一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
E、轉(zhuǎn)讓大型機(jī)械設(shè)備
【正確答案】ABCD
選項(xiàng)E，轉(zhuǎn)讓大型機(jī)械設(shè)備，不涉及預(yù)繳增值稅的問(wèn)題。