2019年咨詢工程師考試共分為《項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)》、《工程項(xiàng)目組織與管理》、《宏觀經(jīng)濟(jì)政策與發(fā)展規(guī)劃》和《現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)》四個(gè)科目。今天就為大家分享了2019年咨詢工程師政策與規(guī)劃考點(diǎn)：稅收概述，歡迎大家的關(guān)注。
稅收概述
（一）稅收的含義
稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。
（二）稅收的特征
稅收特征可以概括為強(qiáng)制性、無償性（表現(xiàn)為個(gè)體的無償性、整體的有償性）和固定性。
（三）稅和費(fèi)的區(qū)別
（1）主體不同。稅收的主體是國家；而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。
（2）特征不同。稅收具有無償性，納稅人繳納的稅收與國家提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)之間不具有對(duì)稱性。費(fèi)則通常具有補(bǔ)償性，主要用于成本補(bǔ)償?shù)男枰?，特定的費(fèi)與特定的服務(wù)往往具有對(duì)稱性。稅收具有穩(wěn)定性，而費(fèi)則具有靈活性。
（3）用途不同。稅收收入由預(yù)算統(tǒng)一安排，用于社會(huì)公共需要支出，而費(fèi)雖也納入預(yù)算，但一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)。
【2013年考題】稅與費(fèi)是籌集財(cái)政收入的不同形式。關(guān)于費(fèi)的說法，正確的有（）。
A.收取主體是代表國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.主要用于成本補(bǔ)償?shù)男枰?BR> C.收取后由國家預(yù)算統(tǒng)一安排使用
D.一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)
E.一經(jīng)設(shè)立對(duì)全國具有統(tǒng)一效力
“正確答案”BD
“答案解析”本題考查的是稅收概述。選項(xiàng)A、C、E為稅的主要表現(xiàn)。參見教材P98.
（四）稅收的職能作用
稅收是世界各國政府組織財(cái)政收入的基本形式。目前，我國稅收收入占國家財(cái)政收入的90%以上。
（五）稅收制度設(shè)計(jì)原則
中共中央“十三五”規(guī)劃建議提出，建立稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度。
我國稅收制度設(shè)計(jì)遵循以下原則：財(cái)政原則；公平原則；效率原則；適度原則。
（六）不同視角的稅收分類
1.按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，可分為直接稅與間接稅。
直接稅，是指納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。在世界各國稅法理論中，多以各種所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅等稅種為直接稅。
間接稅，是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。世界各國多以關(guān)稅、消費(fèi)稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅。
2.按稅收的計(jì)算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)可分為從量稅、從價(jià)稅
從量稅：是指以課稅對(duì)象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，按固定稅額計(jì)征的一類稅。從量稅實(shí)行定額稅率，具有計(jì)算簡便等優(yōu)點(diǎn)。如我國現(xiàn)行的車船稅和土地使用稅等。
從價(jià)稅：是指以課稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的一類稅。從價(jià)稅實(shí)行比例稅率和累進(jìn)稅率，稅收負(fù)擔(dān)比較合理。如我國現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅和各種所得稅等稅種。
3.按稅收與價(jià)格的關(guān)系可分為價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅
價(jià)內(nèi)稅：是指稅款在應(yīng)稅商品價(jià)格內(nèi)，作為商品價(jià)格一個(gè)組成部分的類稅。如我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅、關(guān)稅等稅種。
價(jià)外稅：是指稅款不在商品價(jià)格之內(nèi)，不作為商品價(jià)格的一個(gè)組成部分的一類稅。如我國現(xiàn)行的增值稅。
4.按是否育單獨(dú)的課稅對(duì)象、獨(dú)立征收為標(biāo)準(zhǔn)可分為正稅、附加稅
正稅指與其他稅種沒有連帶關(guān)系，有特定的課稅對(duì)象，并按照規(guī)定稅率獨(dú)立征收的稅。征收附加稅或地方附加，要以正稅為依據(jù)。如增值稅、所得稅等都是正稅。
附加稅是指隨某種稅收按一定比例加征的稅。
5.按稅收的管理和使用權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅、地方稅、共享稅。
中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部化解中央政府所有并支配使用的一類稅。如我國現(xiàn)行的關(guān)稅和消費(fèi)稅等。這類稅一般收入較大，征收范圍廣泛。
地方稅是指由地方政府征收和管理使用的一類稅。這類稅一般收入穩(wěn)定，并與地方經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系密切。
共享稅是指稅收的管理權(quán)和使用權(quán)屬中央政府和地方政府共同擁有的一類稅。如我國現(xiàn)行的增值稅和資源稅等。
6.按稅率的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類：比例稅、累進(jìn)稅、定額稅。
比例稅是指對(duì)同一課稅對(duì)象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅種。
累進(jìn)稅是指隨著課稅對(duì)象數(shù)額的增加而逐級(jí)提高稅率的稅種。包括全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。
定額稅是指對(duì)每一單位的課稅對(duì)象按固定稅額征稅的稅種。
【2012年考題】根據(jù)我國稅法，關(guān)于比例稅率的說法，正確的是（）。
A.它是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率
B.它是指隨征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的一種遞增等級(jí)稅率
C.它是指對(duì)每一單位的征稅對(duì)象直接規(guī)定固定稅額的一種稅率
D.它適用于對(duì)價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種
“正確答案”A
“答案解析”本題考查的是稅收概述。比例稅是指對(duì)同一課稅對(duì)象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅種。參見教材P101.
稅收概述
（一）稅收的含義
稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。
（二）稅收的特征
稅收特征可以概括為強(qiáng)制性、無償性（表現(xiàn)為個(gè)體的無償性、整體的有償性）和固定性。
（三）稅和費(fèi)的區(qū)別
（1）主體不同。稅收的主體是國家；而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。
（2）特征不同。稅收具有無償性，納稅人繳納的稅收與國家提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)之間不具有對(duì)稱性。費(fèi)則通常具有補(bǔ)償性，主要用于成本補(bǔ)償?shù)男枰?，特定的費(fèi)與特定的服務(wù)往往具有對(duì)稱性。稅收具有穩(wěn)定性，而費(fèi)則具有靈活性。
（3）用途不同。稅收收入由預(yù)算統(tǒng)一安排，用于社會(huì)公共需要支出，而費(fèi)雖也納入預(yù)算，但一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)。
【2013年考題】稅與費(fèi)是籌集財(cái)政收入的不同形式。關(guān)于費(fèi)的說法，正確的有（）。
A.收取主體是代表國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.主要用于成本補(bǔ)償?shù)男枰?BR> C.收取后由國家預(yù)算統(tǒng)一安排使用
D.一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)
E.一經(jīng)設(shè)立對(duì)全國具有統(tǒng)一效力
“正確答案”BD
“答案解析”本題考查的是稅收概述。選項(xiàng)A、C、E為稅的主要表現(xiàn)。參見教材P98.
（四）稅收的職能作用
稅收是世界各國政府組織財(cái)政收入的基本形式。目前，我國稅收收入占國家財(cái)政收入的90%以上。
（五）稅收制度設(shè)計(jì)原則
中共中央“十三五”規(guī)劃建議提出，建立稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度。
我國稅收制度設(shè)計(jì)遵循以下原則：財(cái)政原則；公平原則；效率原則；適度原則。
（六）不同視角的稅收分類
1.按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，可分為直接稅與間接稅。
直接稅，是指納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。在世界各國稅法理論中，多以各種所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅等稅種為直接稅。
間接稅，是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。世界各國多以關(guān)稅、消費(fèi)稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅。
2.按稅收的計(jì)算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)可分為從量稅、從價(jià)稅
從量稅：是指以課稅對(duì)象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，按固定稅額計(jì)征的一類稅。從量稅實(shí)行定額稅率，具有計(jì)算簡便等優(yōu)點(diǎn)。如我國現(xiàn)行的車船稅和土地使用稅等。
從價(jià)稅：是指以課稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的一類稅。從價(jià)稅實(shí)行比例稅率和累進(jìn)稅率，稅收負(fù)擔(dān)比較合理。如我國現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅和各種所得稅等稅種。
3.按稅收與價(jià)格的關(guān)系可分為價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅
價(jià)內(nèi)稅：是指稅款在應(yīng)稅商品價(jià)格內(nèi)，作為商品價(jià)格一個(gè)組成部分的類稅。如我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅、關(guān)稅等稅種。
價(jià)外稅：是指稅款不在商品價(jià)格之內(nèi)，不作為商品價(jià)格的一個(gè)組成部分的一類稅。如我國現(xiàn)行的增值稅。
4.按是否育單獨(dú)的課稅對(duì)象、獨(dú)立征收為標(biāo)準(zhǔn)可分為正稅、附加稅
正稅指與其他稅種沒有連帶關(guān)系，有特定的課稅對(duì)象，并按照規(guī)定稅率獨(dú)立征收的稅。征收附加稅或地方附加，要以正稅為依據(jù)。如增值稅、所得稅等都是正稅。
附加稅是指隨某種稅收按一定比例加征的稅。
5.按稅收的管理和使用權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅、地方稅、共享稅。
中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部化解中央政府所有并支配使用的一類稅。如我國現(xiàn)行的關(guān)稅和消費(fèi)稅等。這類稅一般收入較大，征收范圍廣泛。
地方稅是指由地方政府征收和管理使用的一類稅。這類稅一般收入穩(wěn)定，并與地方經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系密切。
共享稅是指稅收的管理權(quán)和使用權(quán)屬中央政府和地方政府共同擁有的一類稅。如我國現(xiàn)行的增值稅和資源稅等。
6.按稅率的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類：比例稅、累進(jìn)稅、定額稅。
比例稅是指對(duì)同一課稅對(duì)象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅種。
累進(jìn)稅是指隨著課稅對(duì)象數(shù)額的增加而逐級(jí)提高稅率的稅種。包括全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。
定額稅是指對(duì)每一單位的課稅對(duì)象按固定稅額征稅的稅種。
【2012年考題】根據(jù)我國稅法，關(guān)于比例稅率的說法，正確的是（）。
A.它是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率
B.它是指隨征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的一種遞增等級(jí)稅率
C.它是指對(duì)每一單位的征稅對(duì)象直接規(guī)定固定稅額的一種稅率
D.它適用于對(duì)價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種
“正確答案”A
“答案解析”本題考查的是稅收概述。比例稅是指對(duì)同一課稅對(duì)象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅種。參見教材P101.