不做“說(shuō)話的巨人，行動(dòng)的矮子”。說(shuō)再多的漂亮話，也不如做一件實(shí)實(shí)在在的漂亮事，行動(dòng)永遠(yuǎn)是邁向成功的第一步，想永遠(yuǎn)只會(huì)在原地踏步。對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師而言亦是如此，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，為你提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（3.1）
單選題
2018年10月境外廣告公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同含稅價(jià)款100萬(wàn)美元，1美元=6.1元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且沒(méi)有代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額（）萬(wàn)元。
A、34.53
B、36.60
C、103.70
D、35.50
【正確答案】A
【答案解析】境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1＋稅率）×稅率甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=100×6.1÷（1+6%）×6%=34.53（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.1）
甲企業(yè)是從事綠色照明業(yè)務(wù)的企業(yè)，符合“三免三減半”的稅收優(yōu)惠條件，2015年12月1日注冊(cè)，2016年1月份才取得第一筆收入10萬(wàn)元，2018年年初因其自身原因，把此業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)2018年全年取得收入20萬(wàn)元，那么乙企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A、0
B、2.5
C、5
D、1.25
【正確答案】A
【答案解析】對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，實(shí)施“三免三減半”的優(yōu)惠政策。“三免三減半”期間應(yīng)連續(xù)計(jì)算，企業(yè)在優(yōu)惠期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受優(yōu)惠的項(xiàng)目給其他符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，受讓企業(yè)可自項(xiàng)目受讓之日起，在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠。2018年還在三免的期間內(nèi)，所以無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：資本公積（3.1）
單選題
企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，不會(huì)引起當(dāng)期“資本公積——資本溢價(jià)”科目發(fā)生變動(dòng)的是（）。
A、投資者投入的資本大于其投資比例計(jì)算的出資額
B、以資本公積轉(zhuǎn)增股本
C、授予員工股票期權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用
D、同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)金額小于所支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值
【正確答案】C
【答案解析】授予員工股票期權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入“資本公積——其他資本公積”科目。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司解散（3.1）
單選題
甲公司擬吸收合并乙公司。下列關(guān)于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
A、乙公司不必進(jìn)行清算，但必須辦理注銷(xiāo)登記
B、乙公司必須進(jìn)行清算，但不必辦理注銷(xiāo)登記
C、乙公司必須進(jìn)行清算，也必須辦理注銷(xiāo)登記
D、乙公司不必進(jìn)行清算，也不必辦理注銷(xiāo)登記
【正確答案】A
本題考核公司的解散與清算。除公司因合并或分立而解散，不必進(jìn)行清算外，公司解散必須經(jīng)過(guò)法定清算程序。公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)，并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān)，申請(qǐng)注銷(xiāo)公司登記，公告公司終止。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)稅銷(xiāo)售額（3.1）
單選題
下列關(guān)于應(yīng)稅銷(xiāo)售額的規(guī)定不正確的是（）。
A、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額
B、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額
D、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3％的征收率計(jì)算繳納增值稅
【正確答案】C
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（3.1）
單選題
2018年10月境外廣告公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同含稅價(jià)款100萬(wàn)美元，1美元=6.1元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且沒(méi)有代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額（）萬(wàn)元。
A、34.53
B、36.60
C、103.70
D、35.50
【正確答案】A
【答案解析】境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1＋稅率）×稅率甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=100×6.1÷（1+6%）×6%=34.53（萬(wàn)元）
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.1）
甲企業(yè)是從事綠色照明業(yè)務(wù)的企業(yè)，符合“三免三減半”的稅收優(yōu)惠條件，2015年12月1日注冊(cè)，2016年1月份才取得第一筆收入10萬(wàn)元，2018年年初因其自身原因，把此業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)2018年全年取得收入20萬(wàn)元，那么乙企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A、0
B、2.5
C、5
D、1.25
【正確答案】A
【答案解析】對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，實(shí)施“三免三減半”的優(yōu)惠政策。“三免三減半”期間應(yīng)連續(xù)計(jì)算，企業(yè)在優(yōu)惠期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受優(yōu)惠的項(xiàng)目給其他符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，受讓企業(yè)可自項(xiàng)目受讓之日起，在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠。2018年還在三免的期間內(nèi)，所以無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：資本公積（3.1）
單選題
企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，不會(huì)引起當(dāng)期“資本公積——資本溢價(jià)”科目發(fā)生變動(dòng)的是（）。
A、投資者投入的資本大于其投資比例計(jì)算的出資額
B、以資本公積轉(zhuǎn)增股本
C、授予員工股票期權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用
D、同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)金額小于所支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值
【正確答案】C
【答案解析】授予員工股票期權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入“資本公積——其他資本公積”科目。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司解散（3.1）
單選題
甲公司擬吸收合并乙公司。下列關(guān)于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
A、乙公司不必進(jìn)行清算，但必須辦理注銷(xiāo)登記
B、乙公司必須進(jìn)行清算，但不必辦理注銷(xiāo)登記
C、乙公司必須進(jìn)行清算，也必須辦理注銷(xiāo)登記
D、乙公司不必進(jìn)行清算，也不必辦理注銷(xiāo)登記
【正確答案】A
本題考核公司的解散與清算。除公司因合并或分立而解散，不必進(jìn)行清算外，公司解散必須經(jīng)過(guò)法定清算程序。公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)，并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān)，申請(qǐng)注銷(xiāo)公司登記，公告公司終止。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)稅銷(xiāo)售額（3.1）
單選題
下列關(guān)于應(yīng)稅銷(xiāo)售額的規(guī)定不正確的是（）。
A、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額
B、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額
D、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3％的征收率計(jì)算繳納增值稅
【正確答案】C
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。