調研報告不同于調查報告,調查報告是因為發(fā)生了某件事(如案件、事故、災情)才去作調查,然后寫出報告。以下是整理的工作整改調研報告,歡迎閱讀!
篇一
為進一步加強對“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)管力度,保證內管隊伍走向專職化,專業(yè)化發(fā)展水平,保證我省“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范有序化進行,我XX部門特嚴格貫徹省局有關于內管調研的總體要求,結合我管理局工作實際,認真組織開展了調研工作。為做好2015年度全省煙草內部專賣管理監(jiān)督工作,為明年全省的內管工作能夠進一步得以開展,內管效力能夠更上一層臺階而打下基礎?,F(xiàn)將調研整理報告如下:
一、部門內管專職人員建設情況:
我管理局目前設有專職內部管理人員XX名基本監(jiān)督管理人員XX名,內部管理科長XX名,副科長XX名,基層內管員XX名。
現(xiàn)階段,我管理局的內管員工作的主要職責是負責辦理日常的煙草經(jīng)營監(jiān)管工作,及時按照省局對內管的總體要求,根據(jù)內管預警信息對煙草經(jīng)營的信息詳情組織調查核實,對發(fā)生的異常不符內管要求的煙草經(jīng)營業(yè)務按要求開展審調流程,并對其提出改進工作建議要求,并做好資料整理報告工作情況。
二、部門內工作開展現(xiàn)狀;
自我管理局內管工作開展以來,我局嚴格按照國家總局下發(fā)的《行業(yè)內部專賣管理監(jiān)督實施意見》,圍繞煙草行業(yè)的發(fā)展與改革,切實將煙草管理工作落實到各煙草經(jīng)營工作實際,深入開展內部專賣管理監(jiān)督工作活動,努力做到維護國家以及消費者利益。為此,我局特加強組織領導,建立健全組織機構,規(guī)范制度建設,明確責任制度,充分發(fā)揮內部管理監(jiān)督機構的職能作用,進一步規(guī)范煙草生產(chǎn)經(jīng)營行為,使內管工作逐步走向信息化,增強內管工作實施力度。
三、內管工作問題與不足
在我局的內管工作實施進程中,雖在對于煙草經(jīng)營行業(yè)管理規(guī)范方面取得了一定的成效。但是在我局的實際內部煙草監(jiān)管工作中,我管理局還存在有突出問題和不足之處,從而導致了管理效率與省局的總體要求還存在有一定程度的差距。我局主要存在有,內部專賣管理監(jiān)督制度執(zhí)行管理不夠完善,內部監(jiān)督檢查過程不到位,部分內部專管人員的監(jiān)督工作管理認識程度還不夠高等問題,這些問題眼中的影響了我局的內部監(jiān)管發(fā)展與執(zhí)行進度,為此,我局特針對此等問題,進行了深入的探討,分析解決出改進措施,為未來一年度的內部監(jiān)管工作中打下基礎,使得即將進入的2015年度的內部監(jiān)管工作得到實質的提升。
四、內管現(xiàn)狀問題措施探討
(一)如何對實行“兩煙”有效監(jiān)管
在現(xiàn)階段的內部經(jīng)營監(jiān)管工作中,“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的事前與事中管理已經(jīng)成為內管工作中為重要的一點。經(jīng)過調研分析認為,作為內部監(jiān)管部門應從如下幾方面開展好監(jiān)管工作。
1、明確工作目標。
各專賣內管部門應根據(jù)煙草專賣相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范經(jīng)營要求,積極在事前參與商業(yè)企業(yè)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營決策會議,監(jiān)督企業(yè)簽署的“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營制度并在此后對事中制度執(zhí)行情況開展檢查,及時提出監(jiān)管意見和建議,加強“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營行為的監(jiān)管力度。
2、明確工作職責。
各專賣內管部門要切實履行對局域內“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營活動的事前監(jiān)管職責。按時參加“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營部門相關會議,對在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在有不符合行業(yè)規(guī)范要求或存在不規(guī)范隱患的條款、決策等提出修改建議,并跟蹤監(jiān)督其改進執(zhí)行情況,督促相關部門嚴格落實。
3、提出目標內容。
各單位建立明確的責任制度,緊抓“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營情況,各部門要加強與各“兩煙”企業(yè)的溝通交流,加強密配合,全力推進此項工作深入開展。此外,各部門應定期組織檢查,及時發(fā)現(xiàn)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在問題,并督促限期整改。對存在有在生產(chǎn)經(jīng)營工作中執(zhí)行不到位,改進措施走過場或不支持配合等問題的行為,要嚴肅追究相關人員的責任,加強“兩煙”管理力度。
五、如何對卷煙外流大戶實施管理;
雖經(jīng)過各個煙草內部監(jiān)管局的配合與不懈努力,煙草商業(yè)企業(yè)的規(guī)范是建設模式已經(jīng)初步確立,但是在當前的新市場環(huán)境下,如何規(guī)范兌換卷煙外流大戶的管理與控制,已逐步建立規(guī)范有序,公平凈增的卷煙外流市場秩序,則成為了煙草商業(yè)企業(yè)監(jiān)管行業(yè)面臨的一個迫切問題。
在實際的監(jiān)管工作中,我們贏首先對卷煙外流商進行認真的分析與調查,調查外流大戶的卷煙銷量,以及卷煙銷向,真正掌握外流大戶的真正卷煙銷量,正確判斷其貨存比,以便掌握其準確的銷售流向,加強控制企業(yè)卷煙購銷存量。此外,還應定期開展評估活動,對卷煙外流企業(yè)建立完整的大戶檔案,結合其實際情況,經(jīng)營能力,以及進銷存情況進行詳細的分析記錄,并對卷煙外流大戶進行分類,以方便實行動態(tài)管理。
六、如何加強內管隊伍建設,提高整體監(jiān)督工作水平;
煙草專賣內管隊伍建設是做好各項專賣管理工作的前提和保障。全面提升專賣內管人員隊伍的整體素質,對促進專賣內管管理水平,提升企業(yè)形象,有著重要的意義。因此,作為監(jiān)管局應首先加強對內管隊伍建設的重要性的認識,通過各種崗位培訓活動,提升部門內個人員的監(jiān)管能力,實施領導帶頭觀念建設,并建立健全聘用制度,提高部門人員的工作能力積極性。
七、如何展開審核管理,提高內部監(jiān)管效率和力度.
在日常的監(jiān)管工作中,應首先確立定期檢查制度,對卷煙商業(yè)各個企業(yè)實行定期的檢查與審核,并要求各個相關監(jiān)督人員定期上報檢查情況,并實行同級監(jiān)督,不同級審核制度。加強內部的審核管理,并同時實行獎罰制度,提高員工的監(jiān)管工作效率,加強內部的監(jiān)管力度,已達到全局監(jiān)管工作的不斷提升。
篇二
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,商業(yè)銀行也取得了飛速的發(fā)展。在商業(yè)銀行不斷發(fā)展的過程中,都會自覺地將提高自身的內部控制納入重要工作日程上。然而通過各種手段開展的稽核審查工作就是屬于內部管理中的重要組成部分之一,稽核工作是否能夠落實到位,稽核出來的問題是否能夠得到整改,對銀行的發(fā)展至關重要。本人就農商行合川支行從去年到今年開展的稽核審查工作,探討了稽核工作的措施、內控問題形成的主要原因,針對問題進一步的后續(xù)整改的措施,并提出了以后一段時間內的努力方向。
一、稽核工作采取的手段以及稽核出來的問題
(一)稽核工作采取的措施
總行根據(jù)業(yè)務需要從2013年4月正式上線設置了稽核異動流水,審計信息預警對65項業(yè)務進行了實時監(jiān)測,我支行日均稽核監(jiān)測數(shù)據(jù)有1000余條。從疑點交易業(yè)務資金流、疑點交易柜員辦理業(yè)務、疑點賬戶時期發(fā)生情況等多角度、多層面地展開稽核監(jiān)測信息排查,以排查信息為切入點,深究疑點信息的關聯(lián)線索,甄別問題的特征,排查風險隱患,進一步發(fā)現(xiàn)需關注的交易和制度執(zhí)行不到位的問題。針對疑點數(shù)據(jù),稽核人員充分利用系統(tǒng)自身提供的要素,向分理處下達了協(xié)查通知,對沒有問題的數(shù)據(jù)進行了排除,對有疑點數(shù)據(jù)結合相關佐證資料進一步認真核查,及時對違規(guī)責任人進行處罰。該系統(tǒng)的上線梳理了核查順序,要求稽核監(jiān)測人員對照相關內容要點,逐項排查分析,保證將總行營運稽核系統(tǒng)吃透用好。
從跟蹤資金流的角度,發(fā)現(xiàn)存在客戶以貸還貸(包含還息)、同一賬戶當日內多筆取現(xiàn)、柜員自辦業(yè)務等相關違規(guī)行為XX筆,金額XXX元。
(二)稽核工作取得的成效
截止2013年10月,合川支行稽核部針對82個分理處的會計結算、安全保衛(wèi)、中間業(yè)務、人力資源等方面開展了序時檢查,抽查業(yè)務25219筆,金額460134.4萬元,其中發(fā)現(xiàn)問題651筆,金額17090.69萬元,通過現(xiàn)在座談,討論學習的方式現(xiàn)場整改370筆,金額11798.1萬元;對47個機構進行了ATM機專項審計,抽樣2110筆,金額17308.58萬元,發(fā)現(xiàn)問題86筆,金額6.57萬元,現(xiàn)場整改37筆,金額1.22萬元;對34個機構進行了授信業(yè)務專項審計,抽樣780筆,金額21704.4萬元,發(fā)現(xiàn)問題12筆,金額30萬元,現(xiàn)場整改8筆,金額19萬元;對肖家、壩子、福壽進行了內控特別幫扶,通過現(xiàn)場檢查,現(xiàn)場培訓的方式提升了分理處人員的內控水平,從第二次檢查效果來看,相比第檢查出現(xiàn)的問題明顯減少,員工合規(guī)意識得到有效提升,初步達到了內控幫扶的目的;對下什字、三匯分理處進行了特別檢查,特別稽核檢查區(qū)別于日常的稽核監(jiān)測工作,主要是針對稽核監(jiān)測的屢查屢犯問題、業(yè)務盲點等較為嚴重問題,按照一定時段、擴大稽核范圍、或根據(jù)管理內控形勢增加新的監(jiān)測點,對一些需要長抓不懈的常規(guī)性問題,開展動態(tài)的、突擊性的稽核,達到對日?;吮O(jiān)測工作有效的補充。
二、內控問題形成的主要原因
隨著金融改革的深入發(fā)展和科技進步,銀行會計業(yè)務日趨現(xiàn)代化、多樣化、復雜化,對內部會計控制不斷提出挑戰(zhàn)。而建立和實施一套科學完備的內部會計控制體系是一項內容龐大、難點眾多的系統(tǒng)工程,客觀上需要有一個不斷探索、不斷完善、不斷深化的過程,不可能一蹴而就,縱觀合川支行內部控制的現(xiàn)狀,主要存在的問題有以下幾方面。
(一)內控意識淡薄,沒有處理好業(yè)務發(fā)展與會計內控間的關系
分理處對內控管理與業(yè)務發(fā)展的辯證關系認識模糊,存在重業(yè)務發(fā)展,輕內控管理現(xiàn)象,淡漠了內部控制對業(yè)務發(fā)展的重要性認識。在工作中,業(yè)務與內控的崗位取舍時往往犧牲內控崗位,在業(yè)務人員緊缺時,時常壓縮內控人員,長此以往影響了內控隊伍的力量,還給業(yè)務經(jīng)營帶來隱患。
(二)員工素質低下及責任心的缺乏,合規(guī)意識不高。
內控制度有效發(fā)揮控制作用,關鍵取決于執(zhí)行控制的主體,人員的素質和責任心起重要作用,業(yè)務操作人員感情代替規(guī)章,或制度觀念淡薄,對執(zhí)行內控制度的重要性認識不足,疏于內控,違章操作,違反程序辦理業(yè)務,形成事故隱患和案件發(fā)生;新進員工由于對內控制度認識上陌生,在辦理業(yè)務中致使內部控制出現(xiàn)漏洞,違章問題屢有發(fā)生。一些行之有效的基本控制制度在事實上被省略、被扭曲,其中主要表現(xiàn)為由于各機構人員流動性大、崗位交流頻繁、新進行員工多,尤其是一線員工為突出,以及思想認識等因素的影響,使整改工作目前主要存在三大難點:一是歷史遺留的問題,已經(jīng)發(fā)生,無法挽回,無法整改到位;二是屢查屢犯的問題,難于整改到位,因人員變動頻繁,同一問題,不同的人,在同一網(wǎng)點不可能只出現(xiàn),使得屢查屢犯的現(xiàn)象難以根除;三是存在只就單個問題進行的現(xiàn)象,無論是責任單位還是員工,真正做到舉一反三,吸取教訓的較少。
三、完善我行內控體系的對策
(一)高度重視是前提
要完善我行的內部控制體系,離不開上級領導的高度重視。在上級領導的帶領下我行2013年初重新修訂了《農村商業(yè)銀行合川支行內控評價考核辦法》,通過現(xiàn)場評價與組織評審相結合,把內控管理與制度執(zhí)行情況納入各分理處保障指標考核,與員工績效掛鉤,確保內部控制體系有效運行,內部控制措施有效落實;于今年3月,行成立了由支行行長為組長的“合規(guī)文化年”建設工作領導小組,制訂了實施方案,召開了一、二級分理處主任、主辦信貸、主辦會計、支行部室正、副經(jīng)理參加的“合規(guī)文化年”建設工作動員大會,開展了不合規(guī)行為的全面自查,對自查出的問題簽訂了整改書,現(xiàn)該活動正在繼續(xù)進行中。這對強化各機構的內控意識,培育全行內控文化,將發(fā)揮重要的動員和普及作用,為內部控制稽核創(chuàng)造良好的條件。
(二)找準問題是基礎
完善內控體系要求我行的工作人員能夠清醒的認識到自身存在的問題,這就需要我們不斷轉變稽核觀念;規(guī)范檢查方法。
1.轉變稽核觀念。由合規(guī)性復核向風險性稽核轉軌,把檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,當成線索而不是結論,在此基礎上繼續(xù)進行“三查”:即一查風險,為被查機構示警排雷;二查成因,堵塞管理上的漏洞;三查盡職,錯是人犯的,改也要靠人,對事不對人,整改難以落到實處。在對個人的問責過程中,應堅持審慎的區(qū)別對待。個人違規(guī)的原因主要有四種:第一種是“競爭所迫”,或是因妥協(xié)于客戶的非理性需求,或是因從眾于同業(yè)的不正當競爭,解決的辦法是引導積極的金融創(chuàng)新;第二種是“政策所制”,主要是因內外部管理失當,解決的辦法是積極向有關部門反映,修訂政策與市場間的“不符點”,提高政策的適宜性;第三種是“認識所限”,當事人業(yè)務能力不足或對政策的理解存在偏差,解決的辦法是加強業(yè)務培訓或進行崗位調整;第四種是“私欲所驅”,個人不作為或胡作為。這種行為是稽核監(jiān)督與糾正的重點,要堅決予以查處。
2.規(guī)范檢查方法,使其標準化、模板化、程序化。在內控檢查中,制定統(tǒng)一的檢查方案。將內控政策表格化,明確列示內控點、內控要求、內控措施、以及內控自查和整改情況,既易于檢查人員統(tǒng)一檢查標準,又易于被查機構加強內控建設和整改;既能全面系統(tǒng)反映被查機構的內控現(xiàn)狀,又能連續(xù)動態(tài)地反映其內控整改的效果。
(三)落實整改是關鍵
1.提升條線案防管控能力,促進問題及時整改。按照總行2013年案件風險滾動排查實施方案,支行對案防及內控管理按業(yè)務條線進行了細化和分解,通過制訂各條線排查方案和現(xiàn)場排查,加強了操作風險管控,建立了案防長效機制。
2.落實了定期通報制度,促進問題及時整改。通過稽核部門按月召開的工作分析會,各稽核小組對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行了梳理和分析匯總,并通過支行辦公會及時向領導進行了匯報,提出了處罰建議,對突出問題和熱點問題向分理處發(fā)出了情況通報或風險提示,使支行領導能在第一時間了解掌握基層分理處較普遍存在的問題及其風險點,為領導決策和各業(yè)務條線制定防控措施提供了依據(jù),同時,通過及時通報和處理,對其它分理處和員工也起到了很好的警戒震懾的作用,使審計目的得到了有效體現(xiàn)。
3.堅持現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場培訓相結合,促進問題及時整改。要求支行在各類檢查管理過程中,均要以現(xiàn)場翻文件、查依據(jù)、分析可能產(chǎn)生的后果等形式提出合規(guī)操作意見及整改建議,向有檢查就有交流,有交流就有提高的新模式較變。通過溝通交流中,求同存異,得到理解和支持,真正意義上實現(xiàn)轉變思想,自覺樹立合規(guī)意識,自覺開展自查自糾工作,以提升檢查結果的效用。
3.強化非現(xiàn)場監(jiān)控,促進問題及時整改。今年初設置了兼職非現(xiàn)場監(jiān)控崗,結合異動流水和審計預警信息數(shù)據(jù),對轄內各營業(yè)機構重點柜員、重點環(huán)節(jié)、重要崗位、重點業(yè)務和重點時段的監(jiān)控錄像資料進行了回放抽查,填補了現(xiàn)場檢查間隔期間的風險監(jiān)控空白,有效發(fā)揮了實時監(jiān)督的威懾作用。
4.增強違規(guī)人員合規(guī)意識,促進問題及時整改。為強化警示教育和提高整改效果,截止10月底我支行組織違規(guī)人員召開了4批集中座談和現(xiàn)場培訓會,通過現(xiàn)場內控知識測試,違規(guī)人員對違規(guī)事實及原因進行剖析,提出整改措施和現(xiàn)場學習培訓等措施,進一步提高了違規(guī)人員和分理處管理人員對內控管理的認識,為提高整改效果打下了良好的思想基礎。
5.加大違規(guī)處罰力度,促進問題及時整改。截止目前已對違規(guī)責任人紀律處分1人,經(jīng)濟處罰141人次,處罰金額35.9萬元。
(三)連續(xù)整改是主題
保持整改的連續(xù)性是內控整改中重要、但又不容易堅持的環(huán)節(jié)。在具體整改過程中,很多問題特別是操作性問題都有“易犯、易改、難斷根”的特點,必須持續(xù)關注,才能使整改更深入,成果更鞏固。
1.注重時間的連續(xù)性。主要把握好兩個要點:一是檢查的時點要頭尾相接,不留空白;二是檢查的內容要交叉覆蓋,滾動復核。
2.注重內容的連續(xù)性?;瞬块T在制定稽核方案時,可根據(jù)歷次檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改結果,有針對性地確定專業(yè)延伸重點,以查找內控薄弱環(huán)節(jié),揭示突出風險。這樣一是可以增強檢查的專業(yè)性質量,二是便于集中發(fā)現(xiàn)和控制專業(yè)性風險,三是可以保持對被查機構的持續(xù)監(jiān)督。
四、督促內控整改工作今后的努力方向
支行稽核部門要發(fā)揮內控整改的推動作用,還須進一步改善工作手段,創(chuàng)新工作方法,加大問責力度。具體思路是:一是要進一步提高稽核工作的科技含量,依托數(shù)據(jù)大集中,建立實時動態(tài)的非現(xiàn)場稽核監(jiān)測系統(tǒng)。二是要不斷探索現(xiàn)代稽核方法和技術,提高現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)問題、追蹤重大風險的能力。三是在進行現(xiàn)場檢查的同時,逐步加大稽核調研的比重,注重檢查結果的綜合分析,挖掘內控問題的管理性根源,提高稽核增值服務水平。四是增強內控整改中盡職問責的力度,使違規(guī)的成本進一步加大,促進對事的檢查與對人的管理的有機結合。
篇一
為進一步加強對“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)管力度,保證內管隊伍走向專職化,專業(yè)化發(fā)展水平,保證我省“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范有序化進行,我XX部門特嚴格貫徹省局有關于內管調研的總體要求,結合我管理局工作實際,認真組織開展了調研工作。為做好2015年度全省煙草內部專賣管理監(jiān)督工作,為明年全省的內管工作能夠進一步得以開展,內管效力能夠更上一層臺階而打下基礎?,F(xiàn)將調研整理報告如下:
一、部門內管專職人員建設情況:
我管理局目前設有專職內部管理人員XX名基本監(jiān)督管理人員XX名,內部管理科長XX名,副科長XX名,基層內管員XX名。
現(xiàn)階段,我管理局的內管員工作的主要職責是負責辦理日常的煙草經(jīng)營監(jiān)管工作,及時按照省局對內管的總體要求,根據(jù)內管預警信息對煙草經(jīng)營的信息詳情組織調查核實,對發(fā)生的異常不符內管要求的煙草經(jīng)營業(yè)務按要求開展審調流程,并對其提出改進工作建議要求,并做好資料整理報告工作情況。
二、部門內工作開展現(xiàn)狀;
自我管理局內管工作開展以來,我局嚴格按照國家總局下發(fā)的《行業(yè)內部專賣管理監(jiān)督實施意見》,圍繞煙草行業(yè)的發(fā)展與改革,切實將煙草管理工作落實到各煙草經(jīng)營工作實際,深入開展內部專賣管理監(jiān)督工作活動,努力做到維護國家以及消費者利益。為此,我局特加強組織領導,建立健全組織機構,規(guī)范制度建設,明確責任制度,充分發(fā)揮內部管理監(jiān)督機構的職能作用,進一步規(guī)范煙草生產(chǎn)經(jīng)營行為,使內管工作逐步走向信息化,增強內管工作實施力度。
三、內管工作問題與不足
在我局的內管工作實施進程中,雖在對于煙草經(jīng)營行業(yè)管理規(guī)范方面取得了一定的成效。但是在我局的實際內部煙草監(jiān)管工作中,我管理局還存在有突出問題和不足之處,從而導致了管理效率與省局的總體要求還存在有一定程度的差距。我局主要存在有,內部專賣管理監(jiān)督制度執(zhí)行管理不夠完善,內部監(jiān)督檢查過程不到位,部分內部專管人員的監(jiān)督工作管理認識程度還不夠高等問題,這些問題眼中的影響了我局的內部監(jiān)管發(fā)展與執(zhí)行進度,為此,我局特針對此等問題,進行了深入的探討,分析解決出改進措施,為未來一年度的內部監(jiān)管工作中打下基礎,使得即將進入的2015年度的內部監(jiān)管工作得到實質的提升。
四、內管現(xiàn)狀問題措施探討
(一)如何對實行“兩煙”有效監(jiān)管
在現(xiàn)階段的內部經(jīng)營監(jiān)管工作中,“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的事前與事中管理已經(jīng)成為內管工作中為重要的一點。經(jīng)過調研分析認為,作為內部監(jiān)管部門應從如下幾方面開展好監(jiān)管工作。
1、明確工作目標。
各專賣內管部門應根據(jù)煙草專賣相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范經(jīng)營要求,積極在事前參與商業(yè)企業(yè)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營決策會議,監(jiān)督企業(yè)簽署的“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營制度并在此后對事中制度執(zhí)行情況開展檢查,及時提出監(jiān)管意見和建議,加強“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營行為的監(jiān)管力度。
2、明確工作職責。
各專賣內管部門要切實履行對局域內“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營活動的事前監(jiān)管職責。按時參加“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營部門相關會議,對在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在有不符合行業(yè)規(guī)范要求或存在不規(guī)范隱患的條款、決策等提出修改建議,并跟蹤監(jiān)督其改進執(zhí)行情況,督促相關部門嚴格落實。
3、提出目標內容。
各單位建立明確的責任制度,緊抓“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營情況,各部門要加強與各“兩煙”企業(yè)的溝通交流,加強密配合,全力推進此項工作深入開展。此外,各部門應定期組織檢查,及時發(fā)現(xiàn)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在問題,并督促限期整改。對存在有在生產(chǎn)經(jīng)營工作中執(zhí)行不到位,改進措施走過場或不支持配合等問題的行為,要嚴肅追究相關人員的責任,加強“兩煙”管理力度。
五、如何對卷煙外流大戶實施管理;
雖經(jīng)過各個煙草內部監(jiān)管局的配合與不懈努力,煙草商業(yè)企業(yè)的規(guī)范是建設模式已經(jīng)初步確立,但是在當前的新市場環(huán)境下,如何規(guī)范兌換卷煙外流大戶的管理與控制,已逐步建立規(guī)范有序,公平凈增的卷煙外流市場秩序,則成為了煙草商業(yè)企業(yè)監(jiān)管行業(yè)面臨的一個迫切問題。
在實際的監(jiān)管工作中,我們贏首先對卷煙外流商進行認真的分析與調查,調查外流大戶的卷煙銷量,以及卷煙銷向,真正掌握外流大戶的真正卷煙銷量,正確判斷其貨存比,以便掌握其準確的銷售流向,加強控制企業(yè)卷煙購銷存量。此外,還應定期開展評估活動,對卷煙外流企業(yè)建立完整的大戶檔案,結合其實際情況,經(jīng)營能力,以及進銷存情況進行詳細的分析記錄,并對卷煙外流大戶進行分類,以方便實行動態(tài)管理。
六、如何加強內管隊伍建設,提高整體監(jiān)督工作水平;
煙草專賣內管隊伍建設是做好各項專賣管理工作的前提和保障。全面提升專賣內管人員隊伍的整體素質,對促進專賣內管管理水平,提升企業(yè)形象,有著重要的意義。因此,作為監(jiān)管局應首先加強對內管隊伍建設的重要性的認識,通過各種崗位培訓活動,提升部門內個人員的監(jiān)管能力,實施領導帶頭觀念建設,并建立健全聘用制度,提高部門人員的工作能力積極性。
七、如何展開審核管理,提高內部監(jiān)管效率和力度.
在日常的監(jiān)管工作中,應首先確立定期檢查制度,對卷煙商業(yè)各個企業(yè)實行定期的檢查與審核,并要求各個相關監(jiān)督人員定期上報檢查情況,并實行同級監(jiān)督,不同級審核制度。加強內部的審核管理,并同時實行獎罰制度,提高員工的監(jiān)管工作效率,加強內部的監(jiān)管力度,已達到全局監(jiān)管工作的不斷提升。
篇二
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,商業(yè)銀行也取得了飛速的發(fā)展。在商業(yè)銀行不斷發(fā)展的過程中,都會自覺地將提高自身的內部控制納入重要工作日程上。然而通過各種手段開展的稽核審查工作就是屬于內部管理中的重要組成部分之一,稽核工作是否能夠落實到位,稽核出來的問題是否能夠得到整改,對銀行的發(fā)展至關重要。本人就農商行合川支行從去年到今年開展的稽核審查工作,探討了稽核工作的措施、內控問題形成的主要原因,針對問題進一步的后續(xù)整改的措施,并提出了以后一段時間內的努力方向。
一、稽核工作采取的手段以及稽核出來的問題
(一)稽核工作采取的措施
總行根據(jù)業(yè)務需要從2013年4月正式上線設置了稽核異動流水,審計信息預警對65項業(yè)務進行了實時監(jiān)測,我支行日均稽核監(jiān)測數(shù)據(jù)有1000余條。從疑點交易業(yè)務資金流、疑點交易柜員辦理業(yè)務、疑點賬戶時期發(fā)生情況等多角度、多層面地展開稽核監(jiān)測信息排查,以排查信息為切入點,深究疑點信息的關聯(lián)線索,甄別問題的特征,排查風險隱患,進一步發(fā)現(xiàn)需關注的交易和制度執(zhí)行不到位的問題。針對疑點數(shù)據(jù),稽核人員充分利用系統(tǒng)自身提供的要素,向分理處下達了協(xié)查通知,對沒有問題的數(shù)據(jù)進行了排除,對有疑點數(shù)據(jù)結合相關佐證資料進一步認真核查,及時對違規(guī)責任人進行處罰。該系統(tǒng)的上線梳理了核查順序,要求稽核監(jiān)測人員對照相關內容要點,逐項排查分析,保證將總行營運稽核系統(tǒng)吃透用好。
從跟蹤資金流的角度,發(fā)現(xiàn)存在客戶以貸還貸(包含還息)、同一賬戶當日內多筆取現(xiàn)、柜員自辦業(yè)務等相關違規(guī)行為XX筆,金額XXX元。
(二)稽核工作取得的成效
截止2013年10月,合川支行稽核部針對82個分理處的會計結算、安全保衛(wèi)、中間業(yè)務、人力資源等方面開展了序時檢查,抽查業(yè)務25219筆,金額460134.4萬元,其中發(fā)現(xiàn)問題651筆,金額17090.69萬元,通過現(xiàn)在座談,討論學習的方式現(xiàn)場整改370筆,金額11798.1萬元;對47個機構進行了ATM機專項審計,抽樣2110筆,金額17308.58萬元,發(fā)現(xiàn)問題86筆,金額6.57萬元,現(xiàn)場整改37筆,金額1.22萬元;對34個機構進行了授信業(yè)務專項審計,抽樣780筆,金額21704.4萬元,發(fā)現(xiàn)問題12筆,金額30萬元,現(xiàn)場整改8筆,金額19萬元;對肖家、壩子、福壽進行了內控特別幫扶,通過現(xiàn)場檢查,現(xiàn)場培訓的方式提升了分理處人員的內控水平,從第二次檢查效果來看,相比第檢查出現(xiàn)的問題明顯減少,員工合規(guī)意識得到有效提升,初步達到了內控幫扶的目的;對下什字、三匯分理處進行了特別檢查,特別稽核檢查區(qū)別于日常的稽核監(jiān)測工作,主要是針對稽核監(jiān)測的屢查屢犯問題、業(yè)務盲點等較為嚴重問題,按照一定時段、擴大稽核范圍、或根據(jù)管理內控形勢增加新的監(jiān)測點,對一些需要長抓不懈的常規(guī)性問題,開展動態(tài)的、突擊性的稽核,達到對日?;吮O(jiān)測工作有效的補充。
二、內控問題形成的主要原因
隨著金融改革的深入發(fā)展和科技進步,銀行會計業(yè)務日趨現(xiàn)代化、多樣化、復雜化,對內部會計控制不斷提出挑戰(zhàn)。而建立和實施一套科學完備的內部會計控制體系是一項內容龐大、難點眾多的系統(tǒng)工程,客觀上需要有一個不斷探索、不斷完善、不斷深化的過程,不可能一蹴而就,縱觀合川支行內部控制的現(xiàn)狀,主要存在的問題有以下幾方面。
(一)內控意識淡薄,沒有處理好業(yè)務發(fā)展與會計內控間的關系
分理處對內控管理與業(yè)務發(fā)展的辯證關系認識模糊,存在重業(yè)務發(fā)展,輕內控管理現(xiàn)象,淡漠了內部控制對業(yè)務發(fā)展的重要性認識。在工作中,業(yè)務與內控的崗位取舍時往往犧牲內控崗位,在業(yè)務人員緊缺時,時常壓縮內控人員,長此以往影響了內控隊伍的力量,還給業(yè)務經(jīng)營帶來隱患。
(二)員工素質低下及責任心的缺乏,合規(guī)意識不高。
內控制度有效發(fā)揮控制作用,關鍵取決于執(zhí)行控制的主體,人員的素質和責任心起重要作用,業(yè)務操作人員感情代替規(guī)章,或制度觀念淡薄,對執(zhí)行內控制度的重要性認識不足,疏于內控,違章操作,違反程序辦理業(yè)務,形成事故隱患和案件發(fā)生;新進員工由于對內控制度認識上陌生,在辦理業(yè)務中致使內部控制出現(xiàn)漏洞,違章問題屢有發(fā)生。一些行之有效的基本控制制度在事實上被省略、被扭曲,其中主要表現(xiàn)為由于各機構人員流動性大、崗位交流頻繁、新進行員工多,尤其是一線員工為突出,以及思想認識等因素的影響,使整改工作目前主要存在三大難點:一是歷史遺留的問題,已經(jīng)發(fā)生,無法挽回,無法整改到位;二是屢查屢犯的問題,難于整改到位,因人員變動頻繁,同一問題,不同的人,在同一網(wǎng)點不可能只出現(xiàn),使得屢查屢犯的現(xiàn)象難以根除;三是存在只就單個問題進行的現(xiàn)象,無論是責任單位還是員工,真正做到舉一反三,吸取教訓的較少。
三、完善我行內控體系的對策
(一)高度重視是前提
要完善我行的內部控制體系,離不開上級領導的高度重視。在上級領導的帶領下我行2013年初重新修訂了《農村商業(yè)銀行合川支行內控評價考核辦法》,通過現(xiàn)場評價與組織評審相結合,把內控管理與制度執(zhí)行情況納入各分理處保障指標考核,與員工績效掛鉤,確保內部控制體系有效運行,內部控制措施有效落實;于今年3月,行成立了由支行行長為組長的“合規(guī)文化年”建設工作領導小組,制訂了實施方案,召開了一、二級分理處主任、主辦信貸、主辦會計、支行部室正、副經(jīng)理參加的“合規(guī)文化年”建設工作動員大會,開展了不合規(guī)行為的全面自查,對自查出的問題簽訂了整改書,現(xiàn)該活動正在繼續(xù)進行中。這對強化各機構的內控意識,培育全行內控文化,將發(fā)揮重要的動員和普及作用,為內部控制稽核創(chuàng)造良好的條件。
(二)找準問題是基礎
完善內控體系要求我行的工作人員能夠清醒的認識到自身存在的問題,這就需要我們不斷轉變稽核觀念;規(guī)范檢查方法。
1.轉變稽核觀念。由合規(guī)性復核向風險性稽核轉軌,把檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,當成線索而不是結論,在此基礎上繼續(xù)進行“三查”:即一查風險,為被查機構示警排雷;二查成因,堵塞管理上的漏洞;三查盡職,錯是人犯的,改也要靠人,對事不對人,整改難以落到實處。在對個人的問責過程中,應堅持審慎的區(qū)別對待。個人違規(guī)的原因主要有四種:第一種是“競爭所迫”,或是因妥協(xié)于客戶的非理性需求,或是因從眾于同業(yè)的不正當競爭,解決的辦法是引導積極的金融創(chuàng)新;第二種是“政策所制”,主要是因內外部管理失當,解決的辦法是積極向有關部門反映,修訂政策與市場間的“不符點”,提高政策的適宜性;第三種是“認識所限”,當事人業(yè)務能力不足或對政策的理解存在偏差,解決的辦法是加強業(yè)務培訓或進行崗位調整;第四種是“私欲所驅”,個人不作為或胡作為。這種行為是稽核監(jiān)督與糾正的重點,要堅決予以查處。
2.規(guī)范檢查方法,使其標準化、模板化、程序化。在內控檢查中,制定統(tǒng)一的檢查方案。將內控政策表格化,明確列示內控點、內控要求、內控措施、以及內控自查和整改情況,既易于檢查人員統(tǒng)一檢查標準,又易于被查機構加強內控建設和整改;既能全面系統(tǒng)反映被查機構的內控現(xiàn)狀,又能連續(xù)動態(tài)地反映其內控整改的效果。
(三)落實整改是關鍵
1.提升條線案防管控能力,促進問題及時整改。按照總行2013年案件風險滾動排查實施方案,支行對案防及內控管理按業(yè)務條線進行了細化和分解,通過制訂各條線排查方案和現(xiàn)場排查,加強了操作風險管控,建立了案防長效機制。
2.落實了定期通報制度,促進問題及時整改。通過稽核部門按月召開的工作分析會,各稽核小組對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行了梳理和分析匯總,并通過支行辦公會及時向領導進行了匯報,提出了處罰建議,對突出問題和熱點問題向分理處發(fā)出了情況通報或風險提示,使支行領導能在第一時間了解掌握基層分理處較普遍存在的問題及其風險點,為領導決策和各業(yè)務條線制定防控措施提供了依據(jù),同時,通過及時通報和處理,對其它分理處和員工也起到了很好的警戒震懾的作用,使審計目的得到了有效體現(xiàn)。
3.堅持現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場培訓相結合,促進問題及時整改。要求支行在各類檢查管理過程中,均要以現(xiàn)場翻文件、查依據(jù)、分析可能產(chǎn)生的后果等形式提出合規(guī)操作意見及整改建議,向有檢查就有交流,有交流就有提高的新模式較變。通過溝通交流中,求同存異,得到理解和支持,真正意義上實現(xiàn)轉變思想,自覺樹立合規(guī)意識,自覺開展自查自糾工作,以提升檢查結果的效用。
3.強化非現(xiàn)場監(jiān)控,促進問題及時整改。今年初設置了兼職非現(xiàn)場監(jiān)控崗,結合異動流水和審計預警信息數(shù)據(jù),對轄內各營業(yè)機構重點柜員、重點環(huán)節(jié)、重要崗位、重點業(yè)務和重點時段的監(jiān)控錄像資料進行了回放抽查,填補了現(xiàn)場檢查間隔期間的風險監(jiān)控空白,有效發(fā)揮了實時監(jiān)督的威懾作用。
4.增強違規(guī)人員合規(guī)意識,促進問題及時整改。為強化警示教育和提高整改效果,截止10月底我支行組織違規(guī)人員召開了4批集中座談和現(xiàn)場培訓會,通過現(xiàn)場內控知識測試,違規(guī)人員對違規(guī)事實及原因進行剖析,提出整改措施和現(xiàn)場學習培訓等措施,進一步提高了違規(guī)人員和分理處管理人員對內控管理的認識,為提高整改效果打下了良好的思想基礎。
5.加大違規(guī)處罰力度,促進問題及時整改。截止目前已對違規(guī)責任人紀律處分1人,經(jīng)濟處罰141人次,處罰金額35.9萬元。
(三)連續(xù)整改是主題
保持整改的連續(xù)性是內控整改中重要、但又不容易堅持的環(huán)節(jié)。在具體整改過程中,很多問題特別是操作性問題都有“易犯、易改、難斷根”的特點,必須持續(xù)關注,才能使整改更深入,成果更鞏固。
1.注重時間的連續(xù)性。主要把握好兩個要點:一是檢查的時點要頭尾相接,不留空白;二是檢查的內容要交叉覆蓋,滾動復核。
2.注重內容的連續(xù)性?;瞬块T在制定稽核方案時,可根據(jù)歷次檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改結果,有針對性地確定專業(yè)延伸重點,以查找內控薄弱環(huán)節(jié),揭示突出風險。這樣一是可以增強檢查的專業(yè)性質量,二是便于集中發(fā)現(xiàn)和控制專業(yè)性風險,三是可以保持對被查機構的持續(xù)監(jiān)督。
四、督促內控整改工作今后的努力方向
支行稽核部門要發(fā)揮內控整改的推動作用,還須進一步改善工作手段,創(chuàng)新工作方法,加大問責力度。具體思路是:一是要進一步提高稽核工作的科技含量,依托數(shù)據(jù)大集中,建立實時動態(tài)的非現(xiàn)場稽核監(jiān)測系統(tǒng)。二是要不斷探索現(xiàn)代稽核方法和技術,提高現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)問題、追蹤重大風險的能力。三是在進行現(xiàn)場檢查的同時,逐步加大稽核調研的比重,注重檢查結果的綜合分析,挖掘內控問題的管理性根源,提高稽核增值服務水平。四是增強內控整改中盡職問責的力度,使違規(guī)的成本進一步加大,促進對事的檢查與對人的管理的有機結合。