備考是一種經(jīng)歷，也是一種體驗(yàn)。每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。為您提供注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來(lái)練習(xí)吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：程序優(yōu)于實(shí)體原則（9.29）
單選題
下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。
A、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整
B、因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金
C、先完稅后爭(zhēng)訴
D、在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定
【答案】
C
【解析】
關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整體現(xiàn)“實(shí)質(zhì)課稅原則”；因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金體現(xiàn)“稅收合作信賴主義”；在新法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定體現(xiàn)“實(shí)體從舊，程序從新原則”。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除（9.29）
多選題
下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。
A、攤位費(fèi)
B、工商管理費(fèi)
C、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)
D、用于家庭的費(fèi)用支出
E、各種贊助的費(fèi)用支出
【答案】
ABC
【解析】
個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。各種贊助的費(fèi)用支出在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：固定資產(chǎn)折舊（9.29）
單選題
2015年12月，某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，初始入賬價(jià)值為400萬(wàn)元，設(shè)備于當(dāng)月交付使用，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，不考慮其他因素，2017年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。
A、132
B、96
C、105.6
D、160
【答案】
C
【解析】
2017年年折舊率＝4÷（1＋2＋3＋4＋5）＝4/15；2017年固定資產(chǎn)折舊＝（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）×折舊率＝（400－4）×4/15＝105.6（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事訴訟反訴（9.29）
單選題
關(guān)于民事訴訟中的反訴，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A、反訴只能是本訴被告向本訴原告提起
B、反訴必須向受理本訴的法院提起
C、反訴的請(qǐng)求和理由與本訴具有牽連性
D、反訴必須在一審判決前提出
【答案】
D
【解析】
本題考核民事訴訟中的反訴。反訴必須在法庭辯論終結(jié)前提出。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：消費(fèi)稅（9.29）
單選題
某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2018年7月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%）
A、6.80
B、9.60
C、12.00
D、40.00
【答案】
C
【解析】
當(dāng)月外購(gòu)煙絲的買價(jià)=8÷16%=50（萬(wàn)元），生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價(jià)=50×80%=40（萬(wàn)元），或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價(jià)=250-12=40（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40×30%=12（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：程序優(yōu)于實(shí)體原則（9.29）
單選題
下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。
A、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整
B、因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金
C、先完稅后爭(zhēng)訴
D、在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定
【答案】
C
【解析】
關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整體現(xiàn)“實(shí)質(zhì)課稅原則”；因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金體現(xiàn)“稅收合作信賴主義”；在新法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定體現(xiàn)“實(shí)體從舊，程序從新原則”。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除（9.29）
多選題
下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。
A、攤位費(fèi)
B、工商管理費(fèi)
C、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)
D、用于家庭的費(fèi)用支出
E、各種贊助的費(fèi)用支出
【答案】
ABC
【解析】
個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。各種贊助的費(fèi)用支出在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：固定資產(chǎn)折舊（9.29）
單選題
2015年12月，某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，初始入賬價(jià)值為400萬(wàn)元，設(shè)備于當(dāng)月交付使用，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，不考慮其他因素，2017年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。
A、132
B、96
C、105.6
D、160
【答案】
C
【解析】
2017年年折舊率＝4÷（1＋2＋3＋4＋5）＝4/15；2017年固定資產(chǎn)折舊＝（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）×折舊率＝（400－4）×4/15＝105.6（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事訴訟反訴（9.29）
單選題
關(guān)于民事訴訟中的反訴，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A、反訴只能是本訴被告向本訴原告提起
B、反訴必須向受理本訴的法院提起
C、反訴的請(qǐng)求和理由與本訴具有牽連性
D、反訴必須在一審判決前提出
【答案】
D
【解析】
本題考核民事訴訟中的反訴。反訴必須在法庭辯論終結(jié)前提出。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：消費(fèi)稅（9.29）
單選題
某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2018年7月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%）
A、6.80
B、9.60
C、12.00
D、40.00
【答案】
C
【解析】
當(dāng)月外購(gòu)煙絲的買價(jià)=8÷16%=50（萬(wàn)元），生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價(jià)=50×80%=40（萬(wàn)元），或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價(jià)=250-12=40（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40×30%=12（萬(wàn)元）。